УКРАЇНА

Якушинецька сільська рада

Вінницького району Вінницької області

                                             

РІШЕННЯ №__

  25 червня 2021 року                                                                9 сесія 8 скликання

 

Про встановлення місцевих податків

і зборів на території Якушинецької

сільської територіальної громади

 

     Відповідно до Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ із внесеними до нього змінами, Бюджетного кодексу України від 08.07.2010 №2456- VІ  із внесеними до нього змінами, керуючись статтями 26, 59, 73 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», постановою Кабінету Міністрів України від 24.05.2017р. №483 «Про затвердження форм типових рішень про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки», сільська  рада

 

ВИРІШИЛА:

 

1. Встановити на території Якушинецької сільської територіальної громади  такі місцеві податки та збори:

•  

  1. Земельний податок:

• ставки земельного податку згідно з додатком 1;

• пільги для юридичних осіб, надані відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 2;

• елементи земельного податку згідно з додатком 3.

  2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:

• ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, згідно з додатком 4;

• пільги для фізичних осіб, надані відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статі 266 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 5;

•  елементи податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, згідно додатком 6.

  3. Транспортний податок та його елементи згідно з додатком 7.

  4. Єдиний податок для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності і віднесені до першої та другої групи платників єдиного податку, визначених у підпунктах 1, 2 пункту 293.2 статті 293 Податкового кодексу України та його елементи згідно з додатком 8.

  5. Туристичний збір та його елементи на згідно з додатком 9.

  6. Збір за паркування транспортних засобів та його елементи згідно з додатком 10.

 

2. Встановити, що місцеві податки та збори, встановлені цим рішенням, вводяться в дію з 01 січня 2022року.

 

3. Данне рішення після прийняття, оприлюднити в друкованих засобах масової інформації (регіональній газеті «Подільська зоря»), на офіційному веб – сайті Якушинецької сільської ради за адресою: https://yakushynecka-gromada.gov.ua в рубриці «Регуляторна політика» та на Єдиному державному веб-порталі відкритих даних.

 

4. Питання не врегульовані даним рішенням регулюються Податковим кодексом України.

 

 5. Контроль за виконанням рішення покласти на постійну комісію сільської ради з питань фінансів, бюджету, соціально-економічного розвитку та регуляторної політики (Янчук В.І.).

 

 

Сільський голова                                                                              В.С.Романюк

 

 

 

 

                                                                                                     Додаток 1

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                 від 25.06.2021 року №___

                                                                                           

                                                                       Ставки земельного податку

 

Ставки вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

 

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

 

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Вид цільового призначення земель 3		Ставки податку4 (% нормативної грошової оцінки)
		За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)		За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено (незалежно від місцезнаходження)
Код3	Назва3	для юридич-них осіб	для фізичних осіб	для юридич-них осіб	для фізичних осіб
1	2	3	4	5	6
01	Землі сільськогосподарського призначення	х	х	х	х
01.01	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.02	Для ведення фермерського господарства	1,000	1,000	3,000	3,000
01.03	Для ведення особистого селянського господарства	1,000	1,000	1,000	1,000
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства	1,000	1,000	3,000	3,000
01.05	Для індивідуального садівництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.06	Для колективного садівництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.07	Для городництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.08	Для сінокосіння та випасання худоби	1,000	1,000	3,000	3,000
01.09	Для дослідних і навчальних цілей	1,000	1,000	3,000	3,000
01.10	Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства	1,000	1,000	3,000	3,000
01.11	Для надання послуг у сільському господарстві	1,000	1,000	3,000	3,000
01.12	Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції	1,000	1,000	3,000	3,000
01.13	Для іншого сільськогосподарського призначення	1,000	1,000	3,000	3,000
01.14	Для цілей підрозділів 01.01 - 01.13 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	3,000	3,000
02	Землі житлової забудови	х	х	х	х
02.01	Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)	0,100	0,100	3,500	3,500
02.02	Для колективного житлового будівництва	1,000	1,000	5,000	5,000
02.03	Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку	1,000	1,000	5,000	5,000
02.04	Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання	1,000	1,000	5,000	5,000
02.05	Для будівництва індивідуальних гаражів	1,000	1,000	5,000	5,000
02.06	Для колективного гаражного будівництва	1,000	1,000	5,000	5,000
02.07	Для іншої житлової забудови	1,000	1,000	5,000	5,000
02.08	Для цілей підрозділів 02.01 - 02.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
03	Землі громадської забудови	х	х	х	х
03.01	Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.02	Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти	2,000	2,000	5,000	5,000
03.03	Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров'я та соціальної допомоги	2,000	2,000	5,000	5,000
03.04	Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій	2,000	2,000	5,000	5,000
03.05	Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.06	Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів	2,000	2,000	5,000	5,000
03.07	Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі	3,000	3,000	5,000	5,000
03.08	Для будівництва та обслуговування об'єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування	3,000	3,000	5,000	5,000
03.09	Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ	3,000	3,000	5,000	5,000
03.10	Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури	2,000	2,000	5,000	5,000
03.11	Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки	2,000	2,000	5,000	5,000
03.12	Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.13	Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.14	Для розміщення та постійної діяльності органів МНС	2,000	2,000	5,000	5,000
03.15	Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови	2,000	2,000	5,000	5,000
03.16	Для цілей підрозділів 03.01 - 03.15 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,000	2,000	5,000	5,000
04	Землі природно-заповідного фонду	х	х	х	х
04.01	Для збереження та використання біосферних заповідників	1,000	1,000	5,000	5,000
04.02	Для збереження та використання природних заповідників	1,000	1,000	5,000	5,000
04.03	Для збереження та використання національних природних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
04.04	Для збереження та використання ботанічних садів	1,000	1,000	5,000	5,000
04.05	Для збереження та використання зоологічних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
04.06	Для збереження та використання дендрологічних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
04.07	Для збереження та використання парків-пам'яток садово-паркового мистецтва	1,000	1,000	5,000	5,000
04.08	Для збереження та використання заказників	1,000	1,000	5,000	5,000
04.09	Для збереження та використання заповідних урочищ	1,000	1,000	5,000	5,000
04.10	Для збереження та використання пам'яток природи	1,000	1,000	5,000	5,000
04.11	Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
05	Землі іншого природоохоронного призначення	х	х	х	х
06	Землі оздоровчого призначення (землі, що мають природні лікувальні властивості, які використовуються або можуть використовуватися для профілактики захворювань і лікування людей)	х	х	х	х
06.01	Для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів	1,000	1,000	5,000	5,000
06.02	Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів	1,000	1,000	5,000	5,000
06.03	Для інших оздоровчих цілей	1,000	1,000	5,000	5,000
06.04	Для цілей підрозділів 06.01 - 06.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
07	Землі рекреаційного призначення	х	х	х	х
07.01	Для будівництва та обслуговування об'єктів рекреаційного призначення	2,000	2,000	5,000	5,000
07.02	Для будівництва та обслуговування об'єктів фізичної культури і спорту	2,000	2,000	5,000	5,000
07.03	Для індивідуального дачного будівництва	2,000	2,000	2,000	2,000
07.04	Для колективного дачного будівництва	2,000	2,000	2,000	2,000
07.05	Для цілей підрозділів 07.01 - 07.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,000	2,000	2,000	2,000
08	Землі історико-культурного призначення	х	х	х	х
08.01	Для забезпечення охорони об'єктів культурної спадщини	1,000	1,000	5,000	5,000
08.02	Для розміщення та обслуговування музейних закладів	1,000	1,000	5,000	5,000
08.03	Для іншого історико-культурного призначення	1,000	1,000	5,000	5,000
08.04	Для цілей підрозділів 08.01 - 08.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
09	Землі лісогосподарського призначення	х	х	х	х
09.01	Для ведення лісового господарства і пов'язаних з ним послуг	0,100	0,100	0,100	0,100
09.02	Для іншого лісогосподарського призначення	0,100	0,100	0,100	0,100
09.03	Для цілей підрозділів 09.01-09.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,100	0,100	0,100	0,100
10	Землі водного фонду	х	х	х	х
10.01	Для експлуатації та догляду за водними об'єктами	2,000	2,000	5,000	5,000
10.02	Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами	2,000	2,000	5,000	5,000
10.03	Для експлуатації та догляду за смугами відведення	2,000	2,000	5,000	5,000
10.04	Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами	2,000	2,000	5,000	5,000
10.05	Для догляду за береговими смугами водних шляхів	5,000	5,000	5,000	5,000
10.06	Для сінокосіння	3,000	3,000	5,000	5,000
10.07	Для рибогосподарських потреб	0,100	0,100	5,000	5,000
10.08	Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей	2,000	2,000	5,000	5,000
10.09	Для проведення науково-дослідних робіт	1,000	1,000	5,000	5,000
10.10	Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд	1,000	1,000	5,000	5,000
10.11	Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів	1,000	1,000	5,000	5,000
10.12	Для цілей підрозділів 10.01 - 10.11 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
11	Землі промисловості	х	х	х	х
11.01	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов'язані з користуванням надрами	2,500	2,500	5,000	5,000
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості	2,500	2,500	5,000	5,000
11.03	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств	2,500	2,500	5,000	5,000
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)	2,500	2,500	5,000	5,000
11.05	Для цілей підрозділів 11.01 - 11.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,500	2,500	5,000	5,000
12	Землі транспорту	х	х	х	х
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.03	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства	2,000	2,000	5,000	5,000
12.05	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.06	Для розміщення та експлуатації об'єктів трубопровідного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.07	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій	2,000	2,000	5,000	5,000
12.09	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.10	Для цілей підрозділів 12.01 - 12.09 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,000	2,000	5,000	5,000
13	Землі зв'язку	х	х	х	х
13.01	Для розміщення та експлуатації об'єктів і споруд телекомунікацій	1,000	1,000	5,000	5,000
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об'єктів поштового зв'язку	1,000	1,000	5,000	5,000
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв'язку	1,000	1,000	5,000	5,000
13.04	Для цілей підрозділів 13.01 - 13.03, 13.05 та для збереження і використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
14	Землі енергетики	х	х	х	х
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій	3,000	3,000	5,000	5,000
14.02	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів передачі електричної та теплової енергії	3,000	3,000	5,000	5,000
14.03	Для цілей підрозділів 14.01 - 14.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000	5,000	5,000
15	Землі оборони	х	х	х	х
15.01	Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.02	Для розміщення та постійної діяльності внутрішніх військ МВС	1,000	1,000	5,000	5,000
15.03	Для розміщення та постійної діяльності Державної прикордонної служби України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.04	Для розміщення та постійної діяльності Служби безпеки України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.05	Для розміщення та постійної діяльності Державної спеціальної служби транспорту	1,000	1,000	5,000	5,000
15.06	Для розміщення та постійної діяльності Служби зовнішньої розвідки України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.07	Для розміщення та постійної діяльності інших, створених відповідно до законів України, військових формувань	1,000	1,000	5,000	5,000
15.08	Для цілей підрозділів 15.01 - 15.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
16	Землі запасу	2,000	2,000	5,000	5,000
17	Землі резервного фонду	2,000	2,000	5,000	5,000
18	Землі загального користування	0	0	0	0
19	Для цілей підрозділів 16 - 18 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
20	Земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності)	12,000	12,000	12,000	12,000

 

 

 

Секретар сільської ради                                                                                          К.М.Костюк

                                                                                                         

                                                                                                         Додаток 2

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                      від 25.06.2021 року №__

 

 

ПЕРЕЛІК
пільг для юридичних осіб, наданих
відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового
кодексу України, із сплати земельного податку
 

Пільги вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території територіальних громад, на які поширюється дія рішення:

 

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Група платників, категорія/цільове призначення земельних ділянок	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік)
Органи  виконавчої влади, органи місцевого самоврядування та їх виконавчі органи, державні та комунальні підприємства, установи, заклади та  організації, що утримуються за рахунок бюджетних коштів за земельні ділянки державної та комунальної власності	100%
Підприємства, установи, організації (незалежно від форми власності) за земельні ділянки, на яких розташовані парки державної та комунальної власності, меморіальні пам’ятники, парки - пам'ятники садово – паркового мистецтва, пам'ятки природи. У разі розміщення на таких земельних ділянках закладів комерційного призначення (кафе, ресторани, заклади торгівлі, побутового обслуговування тощо) земельний  податок сплачується на загальних підставах	100%

 

 

Секретар сільської ради                                                                                     К.М.Костюк

 

                       

                                                                                                  Додаток 3

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                 від 25.06.2021 року №___

 

Елементи земельного податку

1. Платники податку:

Платники податку визначені пунктом 269.1 статті 269 Податкового кодексу України.

2. Об’єкти оподаткування

Об’єкти оподаткування земельним податком визначені пунктом 270.1 статті 270 Податкого кодексу України.

3.База оподаткування земельним податком

Базу оподаткування земельним податком визначено пунктом 271.1 статті 271 Податкового кодексу України.

4.Ставка земельного податку

Ставки земельного податку визначені у Додатку 1 до цього рішення.

5. Пільги щодо сплати земельного податку

5.1.  Перелік  пільг для фізичних осіб визначено статтею 281 Податкового кодексу України

5.2. Перелік  пільг для юридичних осіб визначено статтею 282 Податкового кодексу України.

5.3. Перелік  земельних ділянок, які не підлягають оподаткуванню земельним податком визначено статтею 283 Податкового кодексу України.

5.4. Порядок та особливості застосування пільг визначено пунктами 284.2 та 284.3 статті 284 Податкового кодексу України.

5.5. Перелік  пільг наданих відповідно до  пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу  України  визначено у додатку 2  до цього рішення.

6. Податковий період для земельного податку

Податковий період для земельного податку визначено статтею 285 Податкового кодексу України.

7. Порядок обчислення земельного податку

 Порядок обчислення земельного податку визначено статтею 286 Податкового кодексу України.

8. Строк сплати земельного податку

Строки сплати земельного податку визначено статтею 287 Податкового кодексу України.

9. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату земельного податку

Строки та порядок подання звітності про обчислення і сплату земельного податку визначено пунтом 286.2 статті 286 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                           К.М.Костюк

 

 

                                                                                       

 

 

                                                                                                        Додаток 4

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                      рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                від 25.06.2021 року №___

 

СТАВКИ
податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки¹

Ставки вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території  територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

 

Класифікація будівель та споруд (відповідно до Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, затвердженого наказом Державного комітету України по стандартизації, метрології та сертифікації від 17.08.2000 р. № 507)		Ставки податку (у % від розміру мінімальної заробітної плати) за 1 кв. метр
код2	найменування2	для юридичних осіб			для фізичних осіб
		1 зона4	2 зона4	3 зона4	1 зона4	2 зона4		3 зона4
11	Будівлі житлові (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
111	Будинки одноквартирні
1110	Будинки одноквартирні
	Цей клас включає:  - відокремлені житлові будинки садибного типу, вілли, дачі, будинки для персоналу лісового господарства, літні будинки для тимчасового проживання, садові будинки та т. ін. - спарені або зблоковані будинки з окремими квартирами, що мають свій власний вхід з вулиці
1110.1	Будинки одноквартирні масової забудови	0,5			0,5
1110.2	Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності	0,5			0,5
1110.3	Будинки садибного типу	0,5			0,5
1110.4	Будинки дачні та садові	0,5			0,5
112	Будинки з двома та більше квартирами
1121	Будинки з двома квартирами
	Цей клас включає:  відокремлені, спарені або зблоковані будинки з двома квартирами
1121.1	Будинки двоквартирні масової забудови	0,5			0,5
1121.2	Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності	0,5			0,5
1122	Будинки з трьома та більше квартирами
	Цей клас включає:  відокремлені, спарені, зблоковані та інші житлові будинки з трьома та більше квартирами
1122.1	Будинки багатоквартирні масової забудови	0,5			0,5
1122.2	Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні	0,5			0,5
1122.3	Будинки житлові готельного типу	0,5			0,5
113	Гуртожитки
1130.1	Гуртожитки для робітників та службовців	Не є об'єктами оподаткування (пп. 266.2.2 г) п. 266.2 ст. 266 ПКУ)
1130.2	Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів5
1130.3	Гуртожитки для учнів навчальних закладів5
1130.4	Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів5
1130.5	Будинки дитини та сирітські будинки5
1130.6	Будинки для біженців, притулки для бездомних5
1130.9	Будинки для колективного проживання інші	0,5			0,5
12	Будівлі нежитлові (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
121	Готелі, ресторани та подібні будівлі
1211	Будівлі готельні
1211.1	Готелі	1			1
1211.2	Мотелі	1			1
1211.3	Кемпінги	1			1
1211.4	Пансіонати	1			1
1211.5	Ресторани та бари	1			1
1212	Інші будівлі для тимчасового проживання
1212.1	Туристичні бази та гірські притулки	1			1
1212.2	Дитячі та сімейні табори відпочинку	1			1
1212.3	Центри та будинки відпочинку	1			1
1212.9	Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше	1			1
122	Будівлі офісні (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1220	Будівлі офісні
1220.1	Будівлі органів державного та місцевого управління5	х			х
1220.2	Будівлі фінансового обслуговування	1			1
1220.3	Будівлі органів правосуддя5	1			1
1220.4	Будівлі закордонних представництв5	1			1
1220.5	Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств	1			1
1220.9	Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші	1			1
123	Будівлі торговельні (за винятком об’єктів нерухомості, що підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1230	Будівлі торговельні
1230.1	Торгові центри, універмаги, магазини	1			1
1230.2	Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків5	1			1
1230.3	Станції технічного обслуговування автомобілів	1			1
1230.4	Їдальні, кафе, закусочні тощо	1			1
1230.5	Бази та склади підприємств торгівлі і громадського харчування	1			1
1230.6	Будівлі підприємств побутового обслуговування	1			1
1230.9	Будівлі торговельні інші	1			1
124	Будівлі транспорту та засобів зв’язку (за винятком об’єктів нерухомості, що підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1241	Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі
1241.1	Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту	1			1
1241.2	Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту	1			1
1241.3	Будівлі міського електротранспорту	1			1
1241.4	Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту	1			1
1241.5	Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі	1			1
1241.6	Будівлі станцій підвісних та канатних доріг	1			1
1241.7	Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо	1			1
1241.8	Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо	1			1
1241.9	Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші	1			1
1242	Гаражі
1242.1	Гаражі наземні	1			1
1242.2	Гаражі підземні	1			1
1242.3	Стоянки автомобільні криті	1			1
1242.4	Навіси для велосипедів	1			1
125	Будівлі промислові та склади (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1251	Будівлі промислові5
1251.1	Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості5	1			1
1251.2	Будівлі підприємств чорної металургії5	1			1
1251.3	Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості5	1			1
1251.4	Будівлі підприємств легкої промисловості5	1			1
1251.5	Будівлі підприємств харчової промисловості5	1			1
1251.6	Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості5	1			1
1251.7	Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості5	1			1
1251.8	Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості5	1			1
1251.9	Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне5	1			1
1252	Резервуари, силоси та склади
1252.1	Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу	1			1
1252.2	Резервуари та ємності інші	1			1
1252.3	Силоси для зерна	1			1
1252.4	Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів	1			1
1252.5	Склади спеціальні товарні	1			1
1252.6	Холодильники	1			1
1252.7	Складські майданчики	1			1
1252.8	Склади універсальні	1			1
1252.9	Склади та сховища інші5	1			1
126	Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1261	Будівлі для публічних виступів
1261.1	Театри, кінотеатри та концертні зали	1			1
1261.2	Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів	1			1
1261.3	Цирки	1			1
1261.4	Казино, ігорні будинки	1			1
1261.5	Музичні та танцювальні зали, дискотеки	1			1
1261.9	Будівлі для публічних виступів інші	1			1
1262	Музеї та бібліотеки
1262.1	Музеї та художні галереї5	1			1
1262.2	Бібліотеки, книгосховища5	1			1
1262.3	Технічні центри	1			1
1262.4	Планетарії5	1			1
1262.5	Будівлі архівів5	1			1
1262.6	Будівлі зоологічних та ботанічних садів5	1			1
1263	Будівлі навчальних та дослідних закладів (за винятком об’єктів  нерухомості, які підпадаєють під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1263.1	Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ	1			1
1263.2	Будівлі вищих навчальних закладів	1			1
1263.3	Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів5	1			1
1263.4	Будівлі професійно-технічних навчальних закладів5	1			1
1263.5	Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів5	1			1
1263.6	Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами5	1			1
1263.7	Будівлі закладів з фахової перепідготовки	1			1
1263.8	Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій5	1			1
1263.9	Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші5	1			1
1264	Будівлі лікарень та оздоровчих закладів (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1264.1	Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів5	1			1
1264.2	Лікарні профільні, диспансери5	1			1
1264.3	Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки5	1			1
1264.4	Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації5	1			1
1264.5	Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил5	1			1
1264.6	Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації5	1			1
1264.9	Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші5	1			1
1265	Зали спортивні (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1265.1	Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо	1			1
1265.2	Басейни криті для плавання	1			1
1265.3	Хокейні та льодові стадіони криті	1			1
1265.4	Манежі легкоатлетичні	1			1
1265.5	Тири	1			1
1265.9	Зали спортивні інші	1			1
127	Будівлі нежитлові інші (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1271	Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1271.1	Будівлі для тваринництва5	1			1
1271.2	Будівлі для птахівництва5	1			1
1271.3	Будівлі для зберігання зерна5	1			1
1271.4	Будівлі силосні та сінажні5	1			1
1271.5	Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства5	1			1
1271.6	Будівлі тепличного господарства5	1			1
1271.7	Будівлі рибного господарства5	1			1
1271.8	Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва5	1			1
1271.9	Будівлі сільськогосподарського призначення інші5	1			1
1272	Будівлі для культової та релігійної діяльності (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1272.1	Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо5	х			х
1272.2	Похоронні бюро та ритуальні зали	1			1
1272.3	Цвинтарі та крематорії5	х			х
1273	Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1273.1	Пам’ятки історії та архітектури5	х			х
1273.2	Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою5	х			х
1273.3	Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї5	х			х
1274	Будівлі інші, не класифіковані раніше¹ (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1274.1	Казарми Збройних Сил5	1			1
1274.2	Будівлі поліцейських та пожежних служб5	1			1
1274.3	Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів5	1			1
1274.4	Будівлі лазень та пралень	1			1
1274.5	Будівлі з облаштування населених пунктів	1			1

 

                   

Секретар сільської ради                                                                                             К.М.Костюк

 

 

                                      

                        

                                                                                     

                                                                                                                 Додаток 5

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                              від 25.06.2021 року №___

 

ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних осіб, наданих відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

 

Пільги вводяться в дію з 01 січня  2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Група платників, категорія/класифікація будівель та споруд	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов'язання за рік)
Фізичні особи - власники об'єктів житлової нерухомості, віднесені до пільгових категорій громадян, якщо середньомісячний сукупний дохід сім’ї (пільговика) в розрахунку на одну особу за попередні шість місяців не перевищує величину доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу (така пільга надається на один об’єкт оподаткування), у тому числі:
а) особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» а саме: - учасники бойових дій; - учасники війни; - члени сім’ї загиблого (померлого);  - особи з інвалідністю внаслідок війни	100%
б) особи, на  яких поширюється дія Закону України «За особливі заслуги перед Батьківщиною»	100%
в)  особи, на яких поширюється дія Закону  України  «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок  Чорнобильської катастрофи», а саме: - особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської кастрофи      та віднесені до категорії 1; - учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, віднесених до категорії 1 та категорії 2; - діти – інваліди, захворювання яких пов’язане з Чорнобильською катастрофою	100%
г) особи з інвалідністю 1 групи на  яких поширюється дія Закону України «Про  основи соціальної захищеності інвалідів в Україні»	100%
д) багатодітні сім’ї	100%
Фізичні особи – власники об'єктів нежитлової нерухомості (господарських будівель та споруд, до яких належать сараї, хліви, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, навіси, котельні тощо), що розміщені на присадибних ділянках і прибудинкових територіях житлових будинків. Такою пільгою користуються фізичні особи лише щодо однієї присадибної ділянки або/чи  прибудинкової території.	100%
Фізичні особи - власники індивідуальних гаражів, віднесені до пільгових категорій громадян, якщо середньомісячний сукупний дохід сім’ї (пільговика) в розрахунку на одну особу за попередні шість місяців не перевищує величину доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу (така пільга надається на один об’єкт оподаткування), у тому числі:
а) особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» а саме: - учасники бойових дій; - учасники війни; - члени сім’ї загиблого (померлого);  - особи з інвалідністю внаслідок війни	50%
б) особи, на  яких поширюється дія Закону України «За особливі заслуги перед Батьківщиною»	50%
в)  особи, на яких поширюється дія Закону  України  «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок  Чорнобильської катастрофи», а саме: - особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської кастрофи      та віднесені до категорії 1; - учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, віднесених до категорії 1 та категорії 2; - діти – інваліди, захворювання яких пов’язане з Чорнобильською катастрофою	50%
г) особи з інвалідністю 1 групи на  яких поширюється дія Закону України «Про  основи соціальної захищеності інвалідів в Україні»	50%
д) багатодітні сім’ї	50%
є) пенсіонери за віком	50%

 

Примітка: Пільги з податку не застосовуються до об’єкта/об’єктів оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються в підприємницькій діяльності).

 

 

Секретар сільської ради                                                                                             К.М.Костюк

 

                                                                                                       

                                                                                                                                                                                              

                                                                                                        Додаток 6

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                      від 25.06.2021 року №___

 

Елементи  податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

 

1.Платники податку

Платниками податку є фізичні та юридичні особи, визначені пунктом 266.1 статті 266 Податкового кодексу України.

2. Об’єкт оподаткування

Об’єкти оподаткування визначено пунктом 266.2 статті 266 Податкового кодексу України.

3. База оподаткування

База оподаткування визначена пунктом 266.3 статті 266 Податкового кодексу України.

4. Пільги із сплати податку

Пільги із сплати податку визначені пунктом 266.4 статті 266 Податкового кодексу України   та у Додатку 5 даного рішення.

5. Ставка податку

Ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки,  визначені  пунктом 266.5  статті 266 Податкового кодексу України та у Додатку 4 даного рішення.

6. Податковий період

Базовий податковий (звітний) період визначено пунктом 266.6  статті 266 Податкового кодексу України.

7.    Порядок обчислення, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності про обчислення  і сплату податку

    Порядок обчислення, строки та порядок сплати податку, строки та порядок подання звітності визначені  пунктами 266.7-266.10 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                             К.М.Костюк

 

 

                                                    

                                            

                                                                                                           Додаток 7

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                        рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                  від 25.06.2021 року №___

                                                                                                        

Транспортний податок та його елементи

       

            1. Платники податку

            Платники податку визначені пунктом 267.1 статті 267 Податкового кодексу України.

            2. Об’єкт оподаткування

             Об’єкт оподаткування визначено пунктом 267.2 статті 267 Податкового кодексу України.

            3. База оподаткування

            Базу оподаткування визначено пунктом 267.3 статті 267 Податкового кодексу України.

            4. Ставка податку

            Ставка податку визначена пунктом 267.4 статті 267 Податкового кодексу України.

            5. Податковий період

            Базовий податковий (звітний) період визначено пунктом 267.5 статті 267 Податкового кодексу України.

            6. Порядок обчислення податку

            Обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів оподаткування фізичних осіб здійснюється контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку в порядку визначеному підпунктом 267.6.1 пункту 267.6 статті 267 Податкового кодексу України.

         Платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію за формою встановленою у порядку визначеному статтею 46 Податкового кодексу України, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально, відповідно до підпункту 267.6.4 пункту 267.6 статті 267 Податкового кодексу України.

            7.Порядок сплати податку

            Податок сплачується у відповідності до пункту 267.7 статті 267 Податкового кодексу України.

            8. Строки сплати податку

            Строки сплати податку визначені пунктом 267.8 статті 267 Податкового кодексу України.

9. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку

Строк та порядок подання звітності про  обчислення і сплату податку  визначено пунктом 267.6.4   статті 267 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                            К.М.Костюк

 

 

 

                                                                                                                                     Додаток 8

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                     від 25.06.2021 року №___

 

Єдиний податок для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності і віднесені до першої та другої групи платників єдиного податку, визначених у підпунктах 1, 2 пункту 293.2 статті 293 Податкового кодексу України,

та його елементи

 

1. Платники податку

Платники  податку визначені статтею 291 Податкового кодексу України.

2. Об'єкт оподаткування

Об'єкт оподаткування  визначено статтями 292 Податкового кодексу України.

3. База оподаткування

База оподаткування визначена пунктом 292 Податкового кодексу України

4. Податковий період

Базовий податковий (звітний) період визначений статтею 294 Податкового кодексу України.

5. Порядок нарахування, строки та порядок сплати податку, строки та порядок подання звітності

Порядок обчислення, строки та порядок сплати податку, строки та порядок подання звітності визначені  статтями 295-299 Податкового кодексу України.

6. Ставки податку

Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності (всіх видів економічної діяльності, які дозволені для даної групи платників єдиного податку з усіма обмеженнями та особливостями, викладеними в главі 1 розділу ХIV Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями),  з розрахунку на календарний місяць, а саме:

1) для першої групи платників єдиного податку ставка становить 10 відсотків до розміру прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року.

2) для другої групи платників єдиного податку ставка становить 20 відсотків до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Ставки єдиного податку для першої та другої груп платників єдиного податку застосовуються з особливостями, встановленими вимогами пунктів 293.4, 293.6, 293.7 та 293.8 статті 293 Податкового кодексу України.

7. Податковий період

Податковий період для платників єдиного податку визначено статтею 294 Податкового кодексу Укрїни.

8. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку

Порядок нарахування та строки сплпти єдиного податку визначено статтею 295 Податкового кодексу України.  

9. Ведення обліку і подання звітності платниками єдиного податку

Порядок ведення обліку та подання звітності визначені статтею 296 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                          К.М.Костюк

                                                                               

                                                                                                           Додаток 9

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                     від 25.06.2021 року №___

           

                               Туристичний збір та його елементи

1.Платники збору

Платники збору  визначені  пунктом 268.2 статті 268 Податкового кодексу України.

2. Ставка збору

Ставка збору встановлюється за кожну добу тимчасового розміщення особи у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом пунктом 4 цього Додатку, у розмірі 0,5 відсотка - для внутрішнього туризму та 2,5 відсотка - для в’їзного туризму від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, для однієї особи за одну добу тимчасового розміщення.

3. База справляння збору

Базою справляння збору є загальна кількість діб тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених пунктом 4 цього Додатку.

4. Справляння збору здійснюється з тимчасового розміщення у таких місцях проживання (ночівлі):

а) готелях, кемпінгах, мотелях, гуртожитках для приїжджих, хостелах, будинках відпочинку, туристичних базах, гірських притулках, таборах для відпочинку, пансіонатах та інших закладах готельного типу, санаторно-курортних закладах;

б) житлових будинках, прибудовах до житлових будинків, квартирах, котеджах, кімнатах, садових будинках, дачних будинках, будь-яких інших об’єктах, що використовуються для тимчасового проживання (ночівлі).

5. Справляння збору здійснюється такими податковими агентами:

а) юридичними особами, філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами юридичних осіб, фізичними особами - підприємцями, які надають послуги з тимчасового розміщення осіб у місцях проживання (ночівлі), визначених пунктом 4 цього Додатку;

б) квартирно-посередницькими організаціями, які направляють неорганізованих осіб з метою їх тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом "б" пункту 4 цього Додатку, що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму;

в) юридичними особами, які уповноважуються сільською, селищною, міською радою або радою об’єднаної територіальної громади, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, справляти збір на умовах договору, укладеного з відповідною радою.

Податковий агент, який має підрозділ без статусу юридичної особи, що надає послуги з тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі) не за місцем реєстрації такого податкового агента, зобов’язаний зареєструвати такий підрозділ як податкового агента туристичного збору у контролюючому органі за місцезнаходженням підрозділу.

Перелік податкових агентів та інформацію про них розміщено та оприлюднено на офіційному веб-сайті Якушинецької сільської ради.

5. Податковий період.

Базовий податковий (звітний) період визначений пунктом 268.7.3 статті 268 Податкового кодексу України.

6. Порядок обчислення, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності про обчислення  і сплату податку

Порядок обчислення, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності визначені  статтею 268 Податкового кодексу України.

Сплата збору здійснюється податковими агентами щоквартально, у визначений для квартального звітного (податкового) періоду строк та відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                    К.М.Костюк

 

                                                                                                  

                                                                                                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                         

 

 

 

                                                                                              Додаток 10

                                                                                                    ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                         від 25.06.2021 року №__

 

 

Збір за місця для паркування транспортних засобів та його елементи

 

   1.Платники податку

      Платники  податку  визначені  пунктом 268^1..1.1, 268¹.1.2 статті 268¹.1 Податкового кодексу України.

    2.Об'єкт оподаткування

       Об'єкт оподаткування визначено підпунктом 268^1..2.1 пункту  268^1..2. статті 268¹.2 Податкового кодексу України.

     3. База оподаткування

       База оподаткування  визначена пунктом 268¹.2 Податкового кодексу України.

     4.Ставка збору

      Ставка збору за кожен день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності складає 0,03 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Ставка збору встановлюється сільською радою по кожній окремій земельній ділянці в рішенні про відведення земельної ділянки для паркування транспортних засобів. При встановленні ставки враховуються місцезнаходження спеціально відведених місць для паркування транспортних засобів, площа спеціально відведеного місця, кількість місць для паркування транспортних засобів, спосіб поставлення транспортних засобів на стоянку, режим роботи та їх заповнюваність.

      5. Порядок обчислення збору та строки сплати збору

      Порядок обчислення збору та строки сплати збору визначені пунктом 268¹.5 статті 268¹ Податкового кодексу України.

     6. Базовий податковий (звітний )період

      Базовий податковий (звітний) період визначений підпунктом 268¹.5.3 пункту 268¹.5. статті 268¹ Податкового кодексу України.

 

    

Секретар сільської ради                                                                                    К.М.Костюк

 

 

 

 

 

 

 

УКРАЇНА

Якушинецька сільська рада

Вінницького району Вінницької області

                                             

РІШЕННЯ №__

  25 червня 2021 року                                                                9 сесія 8 скликання

 

Про встановлення місцевих податків

і зборів на території Якушинецької

сільської територіальної громади

 

     Відповідно до Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ із внесеними до нього змінами, Бюджетного кодексу України від 08.07.2010 №2456- VІ  із внесеними до нього змінами, керуючись статтями 26, 59, 73 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», постановою Кабінету Міністрів України від 24.05.2017р. №483 «Про затвердження форм типових рішень про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки», сільська  рада

 

ВИРІШИЛА:

 

1. Встановити на території Якушинецької сільської територіальної громади  такі місцеві податки та збори:

•  

  1. Земельний податок:

• ставки земельного податку згідно з додатком 1;

• пільги для юридичних осіб, надані відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 2;

• елементи земельного податку згідно з додатком 3.

  2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:

• ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, згідно з додатком 4;

• пільги для фізичних осіб, надані відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статі 266 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 5;

•  елементи податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, згідно додатком 6.

  3. Транспортний податок та його елементи згідно з додатком 7.

  4. Єдиний податок для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності і віднесені до першої та другої групи платників єдиного податку, визначених у підпунктах 1, 2 пункту 293.2 статті 293 Податкового кодексу України та його елементи згідно з додатком 8.

  5. Туристичний збір та його елементи на згідно з додатком 9.

  6. Збір за паркування транспортних засобів та його елементи згідно з додатком 10.

 

2. Встановити, що місцеві податки та збори, встановлені цим рішенням, вводяться в дію з 01 січня 2022року.

 

3. Данне рішення після прийняття, оприлюднити в друкованих засобах масової інформації (регіональній газеті «Подільська зоря»), на офіційному веб – сайті Якушинецької сільської ради за адресою: https://yakushynecka-gromada.gov.ua в рубриці «Регуляторна політика» та на Єдиному державному веб-порталі відкритих даних.

 

4. Питання не врегульовані даним рішенням регулюються Податковим кодексом України.

 

5. Контроль за виконанням рішення покласти на постійну комісію сільської ради з питань фінансів, бюджету, соціально-економічного розвитку та регуляторної політики (Янчук В.І.).

 

 

Сільський голова                                                                              В.С.Романюк

 

 

 

                                                                                                     Додаток 1

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                 від 25.06.2021 року №___

                                                                                           

                                                                       Ставки земельного податку

 

Ставки вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

 

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

 

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Вид цільового призначення земель 3		Ставки податку4 (% нормативної грошової оцінки)
		За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)		За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено (незалежно від місцезнаходження)
Код3	Назва3	для юридич-них осіб	для фізичних осіб	для юридич-них осіб	для фізичних осіб
1	2	3	4	5	6
01	Землі сільськогосподарського призначення	х	х	х	х
01.01	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.02	Для ведення фермерського господарства	1,000	1,000	3,000	3,000
01.03	Для ведення особистого селянського господарства	1,000	1,000	1,000	1,000
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства	1,000	1,000	3,000	3,000
01.05	Для індивідуального садівництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.06	Для колективного садівництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.07	Для городництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.08	Для сінокосіння та випасання худоби	1,000	1,000	3,000	3,000
01.09	Для дослідних і навчальних цілей	1,000	1,000	3,000	3,000
01.10	Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства	1,000	1,000	3,000	3,000
01.11	Для надання послуг у сільському господарстві	1,000	1,000	3,000	3,000
01.12	Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції	1,000	1,000	3,000	3,000
01.13	Для іншого сільськогосподарського призначення	1,000	1,000	3,000	3,000
01.14	Для цілей підрозділів 01.01 - 01.13 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	3,000	3,000
02	Землі житлової забудови	х	х	х	х
02.01	Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)	0,100	0,100	3,500	3,500
02.02	Для колективного житлового будівництва	1,000	1,000	5,000	5,000
02.03	Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку	1,000	1,000	5,000	5,000
02.04	Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання	1,000	1,000	5,000	5,000
02.05	Для будівництва індивідуальних гаражів	1,000	1,000	5,000	5,000
02.06	Для колективного гаражного будівництва	1,000	1,000	5,000	5,000
02.07	Для іншої житлової забудови	1,000	1,000	5,000	5,000
02.08	Для цілей підрозділів 02.01 - 02.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
03	Землі громадської забудови	х	х	х	х
03.01	Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.02	Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти	2,000	2,000	5,000	5,000
03.03	Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров'я та соціальної допомоги	2,000	2,000	5,000	5,000
03.04	Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій	2,000	2,000	5,000	5,000
03.05	Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.06	Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів	2,000	2,000	5,000	5,000
03.07	Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі	3,000	3,000	5,000	5,000
03.08	Для будівництва та обслуговування об'єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування	3,000	3,000	5,000	5,000
03.09	Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ	3,000	3,000	5,000	5,000
03.10	Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури	2,000	2,000	5,000	5,000
03.11	Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки	2,000	2,000	5,000	5,000
03.12	Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.13	Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.14	Для розміщення та постійної діяльності органів МНС	2,000	2,000	5,000	5,000
03.15	Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови	2,000	2,000	5,000	5,000
03.16	Для цілей підрозділів 03.01 - 03.15 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,000	2,000	5,000	5,000
04	Землі природно-заповідного фонду	х	х	х	х
04.01	Для збереження та використання біосферних заповідників	1,000	1,000	5,000	5,000
04.02	Для збереження та використання природних заповідників	1,000	1,000	5,000	5,000
04.03	Для збереження та використання національних природних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
04.04	Для збереження та використання ботанічних садів	1,000	1,000	5,000	5,000
04.05	Для збереження та використання зоологічних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
04.06	Для збереження та використання дендрологічних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
04.07	Для збереження та використання парків-пам'яток садово-паркового мистецтва	1,000	1,000	5,000	5,000
04.08	Для збереження та використання заказників	1,000	1,000	5,000	5,000
04.09	Для збереження та використання заповідних урочищ	1,000	1,000	5,000	5,000
04.10	Для збереження та використання пам'яток природи	1,000	1,000	5,000	5,000
04.11	Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
05	Землі іншого природоохоронного призначення	х	х	х	х
06	Землі оздоровчого призначення (землі, що мають природні лікувальні властивості, які використовуються або можуть використовуватися для профілактики захворювань і лікування людей)	х	х	х	х
06.01	Для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів	1,000	1,000	5,000	5,000
06.02	Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів	1,000	1,000	5,000	5,000
06.03	Для інших оздоровчих цілей	1,000	1,000	5,000	5,000
06.04	Для цілей підрозділів 06.01 - 06.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
07	Землі рекреаційного призначення	х	х	х	х
07.01	Для будівництва та обслуговування об'єктів рекреаційного призначення	2,000	2,000	5,000	5,000
07.02	Для будівництва та обслуговування об'єктів фізичної культури і спорту	2,000	2,000	5,000	5,000
07.03	Для індивідуального дачного будівництва	2,000	2,000	2,000	2,000
07.04	Для колективного дачного будівництва	2,000	2,000	2,000	2,000
07.05	Для цілей підрозділів 07.01 - 07.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,000	2,000	2,000	2,000
08	Землі історико-культурного призначення	х	х	х	х
08.01	Для забезпечення охорони об'єктів культурної спадщини	1,000	1,000	5,000	5,000
08.02	Для розміщення та обслуговування музейних закладів	1,000	1,000	5,000	5,000
08.03	Для іншого історико-культурного призначення	1,000	1,000	5,000	5,000
08.04	Для цілей підрозділів 08.01 - 08.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
09	Землі лісогосподарського призначення	х	х	х	х
09.01	Для ведення лісового господарства і пов'язаних з ним послуг	0,100	0,100	0,100	0,100
09.02	Для іншого лісогосподарського призначення	0,100	0,100	0,100	0,100
09.03	Для цілей підрозділів 09.01-09.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,100	0,100	0,100	0,100
10	Землі водного фонду	х	х	х	х
10.01	Для експлуатації та догляду за водними об'єктами	2,000	2,000	5,000	5,000
10.02	Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами	2,000	2,000	5,000	5,000
10.03	Для експлуатації та догляду за смугами відведення	2,000	2,000	5,000	5,000
10.04	Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами	2,000	2,000	5,000	5,000
10.05	Для догляду за береговими смугами водних шляхів	5,000	5,000	5,000	5,000
10.06	Для сінокосіння	3,000	3,000	5,000	5,000
10.07	Для рибогосподарських потреб	0,100	0,100	5,000	5,000
10.08	Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей	2,000	2,000	5,000	5,000
10.09	Для проведення науково-дослідних робіт	1,000	1,000	5,000	5,000
10.10	Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд	1,000	1,000	5,000	5,000
10.11	Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів	1,000	1,000	5,000	5,000
10.12	Для цілей підрозділів 10.01 - 10.11 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
11	Землі промисловості	х	х	х	х
11.01	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов'язані з користуванням надрами	2,500	2,500	5,000	5,000
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості	2,500	2,500	5,000	5,000
11.03	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств	2,500	2,500	5,000	5,000
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)	2,500	2,500	5,000	5,000
11.05	Для цілей підрозділів 11.01 - 11.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,500	2,500	5,000	5,000
12	Землі транспорту	х	х	х	х
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.03	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства	2,000	2,000	5,000	5,000
12.05	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.06	Для розміщення та експлуатації об'єктів трубопровідного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.07	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій	2,000	2,000	5,000	5,000
12.09	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.10	Для цілей підрозділів 12.01 - 12.09 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,000	2,000	5,000	5,000
13	Землі зв'язку	х	х	х	х
13.01	Для розміщення та експлуатації об'єктів і споруд телекомунікацій	1,000	1,000	5,000	5,000
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об'єктів поштового зв'язку	1,000	1,000	5,000	5,000
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв'язку	1,000	1,000	5,000	5,000
13.04	Для цілей підрозділів 13.01 - 13.03, 13.05 та для збереження і використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
14	Землі енергетики	х	х	х	х
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій	3,000	3,000	5,000	5,000
14.02	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів передачі електричної та теплової енергії	3,000	3,000	5,000	5,000
14.03	Для цілей підрозділів 14.01 - 14.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000	5,000	5,000
15	Землі оборони	х	х	х	х
15.01	Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.02	Для розміщення та постійної діяльності внутрішніх військ МВС	1,000	1,000	5,000	5,000
15.03	Для розміщення та постійної діяльності Державної прикордонної служби України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.04	Для розміщення та постійної діяльності Служби безпеки України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.05	Для розміщення та постійної діяльності Державної спеціальної служби транспорту	1,000	1,000	5,000	5,000
15.06	Для розміщення та постійної діяльності Служби зовнішньої розвідки України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.07	Для розміщення та постійної діяльності інших, створених відповідно до законів України, військових формувань	1,000	1,000	5,000	5,000
15.08	Для цілей підрозділів 15.01 - 15.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
16	Землі запасу	2,000	2,000	5,000	5,000
17	Землі резервного фонду	2,000	2,000	5,000	5,000
18	Землі загального користування	0	0	0	0
19	Для цілей підрозділів 16 - 18 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
20	Земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності)	12,000	12,000	12,000	12,000

 

 

 

Секретар сільської ради                                                                                          К.М.Костюк

                                                                                                         

                                                                                                         Додаток 2

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                      від 25.06.2021 року №__

 

 

ПЕРЕЛІК
пільг для юридичних осіб, наданих
відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового
кодексу України, із сплати земельного податку
 

Пільги вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території територіальних громад, на які поширюється дія рішення:

 

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Група платників, категорія/цільове призначення земельних ділянок	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік)
Органи  виконавчої влади, органи місцевого самоврядування та їх виконавчі органи, державні та комунальні підприємства, установи, заклади та  організації, що утримуються за рахунок бюджетних коштів за земельні ділянки державної та комунальної власності	100%
Підприємства, установи, організації (незалежно від форми власності) за земельні ділянки, на яких розташовані парки державної та комунальної власності, меморіальні пам’ятники, парки - пам'ятники садово – паркового мистецтва, пам'ятки природи. У разі розміщення на таких земельних ділянках закладів комерційного призначення (кафе, ресторани, заклади торгівлі, побутового обслуговування тощо) земельний  податок сплачується на загальних підставах	100%

 

 

Секретар сільської ради                                                                                     К.М.Костюк

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                  

                                                                                                  Додаток 3

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                 від 25.06.2021 року №___

 

Елементи земельного податку

1. Платники податку:

Платники податку визначені пунктом 269.1 статті 269 Податкового кодексу України.

2. Об’єкти оподаткування

Об’єкти оподаткування земельним податком визначені пунктом 270.1 статті 270 Податкого кодексу України.

3.База оподаткування земельним податком

Базу оподаткування земельним податком визначено пунктом 271.1 статті 271 Податкового кодексу України.

4.Ставка земельного податку

Ставки земельного податку визначені у Додатку 1 до цього рішення.

5. Пільги щодо сплати земельного податку

5.1.  Перелік  пільг для фізичних осіб визначено статтею 281 Податкового кодексу України

5.2. Перелік  пільг для юридичних осіб визначено статтею 282 Податкового кодексу України.

5.3. Перелік  земельних ділянок, які не підлягають оподаткуванню земельним податком визначено статтею 283 Податкового кодексу України.

5.4. Порядок та особливості застосування пільг визначено пунктами 284.2 та 284.3 статті 284 Податкового кодексу України.

5.5. Перелік  пільг наданих відповідно до  пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу  України  визначено у додатку 2  до цього рішення.

6. Податковий період для земельного податку

Податковий період для земельного податку визначено статтею 285 Податкового кодексу України.

7. Порядок обчислення земельного податку

 Порядок обчислення земельного податку визначено статтею 286 Податкового кодексу України.

8. Строк сплати земельного податку

Строки сплати земельного податку визначено статтею 287 Податкового кодексу України.

9. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату земельного податку

Строки та порядок подання звітності про обчислення і сплату земельного податку визначено пунтом 286.2 статті 286 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                           К.М.Костюк

 

 

                                                        

 

 

 

 

                                                 

 

 

                                                                                                        Додаток 4

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                      рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                від 25.06.2021 року №___

 

СТАВКИ
податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки¹

Ставки вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території  територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

 

Класифікація будівель та споруд (відповідно до Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, затвердженого наказом Державного комітету України по стандартизації, метрології та сертифікації від 17.08.2000 р. № 507)		Ставки податку (у % від розміру мінімальної заробітної плати) за 1 кв. метр
код2	найменування2	для юридичних осіб			для фізичних осіб
		1 зона4	2 зона4	3 зона4	1 зона4	2 зона4		3 зона4
11	Будівлі житлові (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
111	Будинки одноквартирні
1110	Будинки одноквартирні
	Цей клас включає:  - відокремлені житлові будинки садибного типу, вілли, дачі, будинки для персоналу лісового господарства, літні будинки для тимчасового проживання, садові будинки та т. ін. - спарені або зблоковані будинки з окремими квартирами, що мають свій власний вхід з вулиці
1110.1	Будинки одноквартирні масової забудови	0,5			0,5
1110.2	Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності	0,5			0,5
1110.3	Будинки садибного типу	0,5			0,5
1110.4	Будинки дачні та садові	0,5			0,5
112	Будинки з двома та більше квартирами
1121	Будинки з двома квартирами
	Цей клас включає:  відокремлені, спарені або зблоковані будинки з двома квартирами
1121.1	Будинки двоквартирні масової забудови	0,5			0,5
1121.2	Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності	0,5			0,5
1122	Будинки з трьома та більше квартирами
	Цей клас включає:  відокремлені, спарені, зблоковані та інші житлові будинки з трьома та більше квартирами
1122.1	Будинки багатоквартирні масової забудови	0,5			0,5
1122.2	Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні	0,5			0,5
1122.3	Будинки житлові готельного типу	0,5			0,5
113	Гуртожитки
1130.1	Гуртожитки для робітників та службовців	Не є об'єктами оподаткування (пп. 266.2.2 г) п. 266.2 ст. 266 ПКУ)
1130.2	Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів5
1130.3	Гуртожитки для учнів навчальних закладів5
1130.4	Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів5
1130.5	Будинки дитини та сирітські будинки5
1130.6	Будинки для біженців, притулки для бездомних5
1130.9	Будинки для колективного проживання інші	0,5			0,5
12	Будівлі нежитлові (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
121	Готелі, ресторани та подібні будівлі
1211	Будівлі готельні
1211.1	Готелі	1			1
1211.2	Мотелі	1			1
1211.3	Кемпінги	1			1
1211.4	Пансіонати	1			1
1211.5	Ресторани та бари	1			1
1212	Інші будівлі для тимчасового проживання
1212.1	Туристичні бази та гірські притулки	1			1
1212.2	Дитячі та сімейні табори відпочинку	1			1
1212.3	Центри та будинки відпочинку	1			1
1212.9	Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше	1			1
122	Будівлі офісні (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1220	Будівлі офісні
1220.1	Будівлі органів державного та місцевого управління5	х			х
1220.2	Будівлі фінансового обслуговування	1			1
1220.3	Будівлі органів правосуддя5	1			1
1220.4	Будівлі закордонних представництв5	1			1
1220.5	Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств	1			1
1220.9	Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші	1			1
123	Будівлі торговельні (за винятком об’єктів нерухомості, що підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1230	Будівлі торговельні
1230.1	Торгові центри, універмаги, магазини	1			1
1230.2	Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків5	1			1
1230.3	Станції технічного обслуговування автомобілів	1			1
1230.4	Їдальні, кафе, закусочні тощо	1			1
1230.5	Бази та склади підприємств торгівлі і громадського харчування	1			1
1230.6	Будівлі підприємств побутового обслуговування	1			1
1230.9	Будівлі торговельні інші	1			1
124	Будівлі транспорту та засобів зв’язку (за винятком об’єктів нерухомості, що підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1241	Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі
1241.1	Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту	1			1
1241.2	Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту	1			1
1241.3	Будівлі міського електротранспорту	1			1
1241.4	Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту	1			1
1241.5	Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі	1			1
1241.6	Будівлі станцій підвісних та канатних доріг	1			1
1241.7	Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо	1			1
1241.8	Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо	1			1
1241.9	Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші	1			1
1242	Гаражі
1242.1	Гаражі наземні	1			1
1242.2	Гаражі підземні	1			1
1242.3	Стоянки автомобільні криті	1			1
1242.4	Навіси для велосипедів	1			1
125	Будівлі промислові та склади (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1251	Будівлі промислові5
1251.1	Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості5	1			1
1251.2	Будівлі підприємств чорної металургії5	1			1
1251.3	Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості5	1			1
1251.4	Будівлі підприємств легкої промисловості5	1			1
1251.5	Будівлі підприємств харчової промисловості5	1			1
1251.6	Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості5	1			1
1251.7	Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості5	1			1
1251.8	Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості5	1			1
1251.9	Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне5	1			1
1252	Резервуари, силоси та склади
1252.1	Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу	1			1
1252.2	Резервуари та ємності інші	1			1
1252.3	Силоси для зерна	1			1
1252.4	Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів	1			1
1252.5	Склади спеціальні товарні	1			1
1252.6	Холодильники	1			1
1252.7	Складські майданчики	1			1
1252.8	Склади універсальні	1			1
1252.9	Склади та сховища інші5	1			1
126	Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1261	Будівлі для публічних виступів
1261.1	Театри, кінотеатри та концертні зали	1			1
1261.2	Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів	1			1
1261.3	Цирки	1			1
1261.4	Казино, ігорні будинки	1			1
1261.5	Музичні та танцювальні зали, дискотеки	1			1
1261.9	Будівлі для публічних виступів інші	1			1
1262	Музеї та бібліотеки
1262.1	Музеї та художні галереї5	1			1
1262.2	Бібліотеки, книгосховища5	1			1
1262.3	Технічні центри	1			1
1262.4	Планетарії5	1			1
1262.5	Будівлі архівів5	1			1
1262.6	Будівлі зоологічних та ботанічних садів5	1			1
1263	Будівлі навчальних та дослідних закладів (за винятком об’єктів  нерухомості, які підпадаєють під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1263.1	Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ	1			1
1263.2	Будівлі вищих навчальних закладів	1			1
1263.3	Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів5	1			1
1263.4	Будівлі професійно-технічних навчальних закладів5	1			1
1263.5	Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів5	1			1
1263.6	Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами5	1			1
1263.7	Будівлі закладів з фахової перепідготовки	1			1
1263.8	Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій5	1			1
1263.9	Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші5	1			1
1264	Будівлі лікарень та оздоровчих закладів (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1264.1	Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів5	1			1
1264.2	Лікарні профільні, диспансери5	1			1
1264.3	Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки5	1			1
1264.4	Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації5	1			1
1264.5	Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил5	1			1
1264.6	Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації5	1			1
1264.9	Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші5	1			1
1265	Зали спортивні (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1265.1	Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо	1			1
1265.2	Басейни криті для плавання	1			1
1265.3	Хокейні та льодові стадіони криті	1			1
1265.4	Манежі легкоатлетичні	1			1
1265.5	Тири	1			1
1265.9	Зали спортивні інші	1			1
127	Будівлі нежитлові інші (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1271	Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1271.1	Будівлі для тваринництва5	1			1
1271.2	Будівлі для птахівництва5	1			1
1271.3	Будівлі для зберігання зерна5	1			1
1271.4	Будівлі силосні та сінажні5	1			1
1271.5	Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства5	1			1
1271.6	Будівлі тепличного господарства5	1			1
1271.7	Будівлі рибного господарства5	1			1
1271.8	Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва5	1			1
1271.9	Будівлі сільськогосподарського призначення інші5	1			1
1272	Будівлі для культової та релігійної діяльності (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1272.1	Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо5	х			х
1272.2	Похоронні бюро та ритуальні зали	1			1
1272.3	Цвинтарі та крематорії5	х			х
1273	Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1273.1	Пам’ятки історії та архітектури5	х			х
1273.2	Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою5	х			х
1273.3	Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї5	х			х
1274	Будівлі інші, не класифіковані раніше¹ (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1274.1	Казарми Збройних Сил5	1			1
1274.2	Будівлі поліцейських та пожежних служб5	1			1
1274.3	Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів5	1			1
1274.4	Будівлі лазень та пралень	1			1
1274.5	Будівлі з облаштування населених пунктів	1			1

 

                   

Секретар сільської ради                                                                                             К.М.Костюк

 

 

                                                  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                     

                                                                                     

                                                                                                                 Додаток 5

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                              від 25.06.2021 року №___

 

ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних осіб, наданих відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

 

Пільги вводяться в дію з 01 січня  2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Група платників, категорія/класифікація будівель та споруд	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов'язання за рік)
Фізичні особи - власники об'єктів житлової нерухомості, віднесені до пільгових категорій громадян, якщо середньомісячний сукупний дохід сім’ї (пільговика) в розрахунку на одну особу за попередні шість місяців не перевищує величину доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу (така пільга надається на один об’єкт оподаткування), у тому числі:
а) особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» а саме: - учасники бойових дій; - учасники війни; - члени сім’ї загиблого (померлого);  - особи з інвалідністю внаслідок війни	100%
б) особи, на  яких поширюється дія Закону України «За особливі заслуги перед Батьківщиною»	100%
в)  особи, на яких поширюється дія Закону  України  «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок  Чорнобильської катастрофи», а саме: - особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської кастрофи      та віднесені до категорії 1; - учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, віднесених до категорії 1 та категорії 2; - діти – інваліди, захворювання яких пов’язане з Чорнобильською катастрофою	100%
г) особи з інвалідністю 1 групи на  яких поширюється дія Закону України «Про  основи соціальної захищеності інвалідів в Україні»	100%
д) багатодітні сім’ї	100%
Фізичні особи – власники об'єктів нежитлової нерухомості (господарських будівель та споруд, до яких належать сараї, хліви, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, навіси, котельні тощо), що розміщені на присадибних ділянках і прибудинкових територіях житлових будинків. Такою пільгою користуються фізичні особи лише щодо однієї присадибної ділянки або/чи  прибудинкової території.	100%
Фізичні особи - власники індивідуальних гаражів, віднесені до пільгових категорій громадян, якщо середньомісячний сукупний дохід сім’ї (пільговика) в розрахунку на одну особу за попередні шість місяців не перевищує величину доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу (така пільга надається на один об’єкт оподаткування), у тому числі:
а) особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» а саме: - учасники бойових дій; - учасники війни; - члени сім’ї загиблого (померлого);  - особи з інвалідністю внаслідок війни	50%
б) особи, на  яких поширюється дія Закону України «За особливі заслуги перед Батьківщиною»	50%
в)  особи, на яких поширюється дія Закону  України  «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок  Чорнобильської катастрофи», а саме: - особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської кастрофи      та віднесені до категорії 1; - учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, віднесених до категорії 1 та категорії 2; - діти – інваліди, захворювання яких пов’язане з Чорнобильською катастрофою	50%
г) особи з інвалідністю 1 групи на  яких поширюється дія Закону України «Про  основи соціальної захищеності інвалідів в Україні»	50%
д) багатодітні сім’ї	50%
є) пенсіонери за віком	50%

 

Примітка: Пільги з податку не застосовуються до об’єкта/об’єктів оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються в підприємницькій діяльності).

 

 

Секретар сільської ради                                                                                             К.М.Костюк

 

                                                                                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                

                                                                                                       

                                                                                                        Додаток 6

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                      від 25.06.2021 року №___

 

Елементи  податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

 

1.Платники податку

Платниками податку є фізичні та юридичні особи, визначені пунктом 266.1 статті 266 Податкового кодексу України.

2. Об’єкт оподаткування

Об’єкти оподаткування визначено пунктом 266.2 статті 266 Податкового кодексу України.

3. База оподаткування

База оподаткування визначена пунктом 266.3 статті 266 Податкового кодексу України.

4. Пільги із сплати податку

Пільги із сплати податку визначені пунктом 266.4 статті 266 Податкового кодексу України   та у Додатку 5 даного рішення.

5. Ставка податку

Ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки,  визначені  пунктом 266.5  статті 266 Податкового кодексу України та у Додатку 4 даного рішення.

6. Податковий період

Базовий податковий (звітний) період визначено пунктом 266.6  статті 266 Податкового кодексу України.

7.    Порядок обчислення, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності про обчислення  і сплату податку

    Порядок обчислення, строки та порядок сплати податку, строки та порядок подання звітності визначені  пунктами 266.7-266.10 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                             К.М.Костюк

 

 

                                                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                            

                                                                                                           Додаток 7

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                        рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                  від 25.06.2021 року №___

                                                                                                        

Транспортний податок та його елементи

       

            1. Платники податку

            Платники податку визначені пунктом 267.1 статті 267 Податкового кодексу України.

            2. Об’єкт оподаткування

             Об’єкт оподаткування визначено пунктом 267.2 статті 267 Податкового кодексу України.

            3. База оподаткування

            Базу оподаткування визначено пунктом 267.3 статті 267 Податкового кодексу України.

            4. Ставка податку

            Ставка податку визначена пунктом 267.4 статті 267 Податкового кодексу України.

            5. Податковий період

            Базовий податковий (звітний) період визначено пунктом 267.5 статті 267 Податкового кодексу України.

            6. Порядок обчислення податку

            Обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів оподаткування фізичних осіб здійснюється контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку в порядку визначеному підпунктом 267.6.1 пункту 267.6 статті 267 Податкового кодексу України.

         Платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію за формою встановленою у порядку визначеному статтею 46 Податкового кодексу України, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально, відповідно до підпункту 267.6.4 пункту 267.6 статті 267 Податкового кодексу України.

            7.Порядок сплати податку

            Податок сплачується у відповідності до пункту 267.7 статті 267 Податкового кодексу України.

            8. Строки сплати податку

            Строки сплати податку визначені пунктом 267.8 статті 267 Податкового кодексу України.

9. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку

Строк та порядок подання звітності про  обчислення і сплату податку  визначено пунктом 267.6.4   статті 267 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                            К.М.Костюк

 

 

 

                                             

                                                                                        

                                                                                                    Додаток 8

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                     від 25.06.2021 року №___

 

Єдиний податок для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності і віднесені до першої та другої групи платників єдиного податку, визначених у підпунктах 1, 2 пункту 293.2 статті 293 Податкового кодексу України,

та його елементи

 

1. Платники податку

Платники  податку визначені статтею 291 Податкового кодексу України.

2. Об'єкт оподаткування

Об'єкт оподаткування  визначено статтями 292 Податкового кодексу України.

3. База оподаткування

База оподаткування визначена пунктом 292 Податкового кодексу України

4. Податковий період

Базовий податковий (звітний) період визначений статтею 294 Податкового кодексу України.

5. Порядок нарахування, строки та порядок сплати податку, строки та порядок подання звітності

Порядок обчислення, строки та порядок сплати податку, строки та порядок подання звітності визначені  статтями 295-299 Податкового кодексу України.

6. Ставки податку

Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності (всіх видів економічної діяльності, які дозволені для даної групи платників єдиного податку з усіма обмеженнями та особливостями, викладеними в главі 1 розділу ХIV Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями),  з розрахунку на календарний місяць, а саме:

1) для першої групи платників єдиного податку ставка становить 10 відсотків до розміру прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року.

2) для другої групи платників єдиного податку ставка становить 20 відсотків до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Ставки єдиного податку для першої та другої груп платників єдиного податку застосовуються з особливостями, встановленими вимогами пунктів 293.4, 293.6, 293.7 та 293.8 статті 293 Податкового кодексу України.

7. Податковий період

Податковий період для платників єдиного податку визначено статтею 294 Податкового кодексу Укрїни.

8. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку

Порядок нарахування та строки сплпти єдиного податку визначено статтею 295 Податкового кодексу України.  

9. Ведення обліку і подання звітності платниками єдиного податку

Порядок ведення обліку та подання звітності визначені статтею 296 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                          К.М.Костюк

                                                                               

                                                                                                           Додаток 9

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                     від 25.06.2021 року №___

           

                               Туристичний збір та його елементи

1.Платники збору

Платники збору  визначені  пунктом 268.2 статті 268 Податкового кодексу України.

2. Ставка збору

Ставка збору встановлюється за кожну добу тимчасового розміщення особи у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом пунктом 4 цього Додатку, у розмірі 0,5 відсотка - для внутрішнього туризму та 2,5 відсотка - для в’їзного туризму від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, для однієї особи за одну добу тимчасового розміщення.

3. База справляння збору

Базою справляння збору є загальна кількість діб тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених пунктом 4 цього Додатку.

4. Справляння збору здійснюється з тимчасового розміщення у таких місцях проживання (ночівлі):

а) готелях, кемпінгах, мотелях, гуртожитках для приїжджих, хостелах, будинках відпочинку, туристичних базах, гірських притулках, таборах для відпочинку, пансіонатах та інших закладах готельного типу, санаторно-курортних закладах;

б) житлових будинках, прибудовах до житлових будинків, квартирах, котеджах, кімнатах, садових будинках, дачних будинках, будь-яких інших об’єктах, що використовуються для тимчасового проживання (ночівлі).

5. Справляння збору здійснюється такими податковими агентами:

а) юридичними особами, філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами юридичних осіб, фізичними особами - підприємцями, які надають послуги з тимчасового розміщення осіб у місцях проживання (ночівлі), визначених пунктом 4 цього Додатку;

б) квартирно-посередницькими організаціями, які направляють неорганізованих осіб з метою їх тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом "б" пункту 4 цього Додатку, що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму;

в) юридичними особами, які уповноважуються сільською, селищною, міською радою або радою об’єднаної територіальної громади, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, справляти збір на умовах договору, укладеного з відповідною радою.

Податковий агент, який має підрозділ без статусу юридичної особи, що надає послуги з тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі) не за місцем реєстрації такого податкового агента, зобов’язаний зареєструвати такий підрозділ як податкового агента туристичного збору у контролюючому органі за місцезнаходженням підрозділу.

Перелік податкових агентів та інформацію про них розміщено та оприлюднено на офіційному веб-сайті Якушинецької сільської ради.

5. Податковий період.

Базовий податковий (звітний) період визначений пунктом 268.7.3 статті 268 Податкового кодексу України.

6. Порядок обчислення, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності про обчислення  і сплату податку

Порядок обчислення, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності визначені  статтею 268 Податкового кодексу України.

Сплата збору здійснюється податковими агентами щоквартально, у визначений для квартального звітного (податкового) періоду строк та відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                    К.М.Костюк

 

                                                                                                  

                                                                                                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                         

 

 

 

                                                                                              Додаток 10

                                                                                                    ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                         від 25.06.2021 року №__

 

 

Збір за місця для паркування транспортних засобів та його елементи

 

   1.Платники податку

      Платники  податку  визначені  пунктом 268^1..1.1, 268¹.1.2 статті 268¹.1 Податкового кодексу України.

    2.Об'єкт оподаткування

       Об'єкт оподаткування визначено підпунктом 268^1..2.1 пункту  268^1..2. статті 268¹.2 Податкового кодексу України.

     3. База оподаткування

       База оподаткування  визначена пунктом 268¹.2 Податкового кодексу України.

     4.Ставка збору

      Ставка збору за кожен день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності складає 0,03 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Ставка збору встановлюється сільською радою по кожній окремій земельній ділянці в рішенні про відведення земельної ділянки для паркування транспортних засобів. При встановленні ставки враховуються місцезнаходження спеціально відведених місць для паркування транспортних засобів, площа спеціально відведеного місця, кількість місць для паркування транспортних засобів, спосіб поставлення транспортних засобів на стоянку, режим роботи та їх заповнюваність.

      5. Порядок обчислення збору та строки сплати збору

      Порядок обчислення збору та строки сплати збору визначені пунктом 268¹.5 статті 268¹ Податкового кодексу України.

     6. Базовий податковий (звітний )період

      Базовий податковий (звітний) період визначений підпунктом 268¹.5.3 пункту 268¹.5. статті 268¹ Податкового кодексу України.

 

    

Секретар сільської ради                                                                                    К.М.Костюк

 

 

 

 

 

 

 

УКРАЇНА

Якушинецька сільська рада

Вінницького району Вінницької області

                                             

РІШЕННЯ №__

  25 червня 2021 року                                                                9 сесія 8 скликання

 

Про встановлення місцевих податків

і зборів на території Якушинецької

сільської територіальної громади

 

     Відповідно до Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ із внесеними до нього змінами, Бюджетного кодексу України від 08.07.2010 №2456- VІ  із внесеними до нього змінами, керуючись статтями 26, 59, 73 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», постановою Кабінету Міністрів України від 24.05.2017р. №483 «Про затвердження форм типових рішень про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки», сільська  рада

 

ВИРІШИЛА:

 

1. Встановити на території Якушинецької сільської територіальної громади  такі місцеві податки та збори:

•  

  1. Земельний податок:

• ставки земельного податку згідно з додатком 1;

• пільги для юридичних осіб, надані відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 2;

• елементи земельного податку згідно з додатком 3.

  2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:

• ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, згідно з додатком 4;

• пільги для фізичних осіб, надані відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статі 266 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 5;

•  елементи податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, згідно додатком 6.

  3. Транспортний податок та його елементи згідно з додатком 7.

  4. Єдиний податок для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності і віднесені до першої та другої групи платників єдиного податку, визначених у підпунктах 1, 2 пункту 293.2 статті 293 Податкового кодексу України та його елементи згідно з додатком 8.

  5. Туристичний збір та його елементи на згідно з додатком 9.

  6. Збір за паркування транспортних засобів та його елементи згідно з додатком 10.

 

2. Встановити, що місцеві податки та збори, встановлені цим рішенням, вводяться в дію з 01 січня 2022року.

 

3. Данне рішення після прийняття, оприлюднити в друкованих засобах масової інформації (регіональній газеті «Подільська зоря»), на офіційному веб – сайті Якушинецької сільської ради за адресою: https://yakushynecka-gromada.gov.ua в рубриці «Регуляторна політика» та на Єдиному державному веб-порталі відкритих даних.

 

4. Питання не врегульовані даним рішенням регулюються Податковим кодексом України.

 

5. Контроль за виконанням рішення покласти на постійну комісію сільської ради з питань фінансів, бюджету, соціально-економічного розвитку та регуляторної політики (Янчук В.І.).

 

 

Сільський голова                                                                              В.С.Романюк

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                     Додаток 1

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                 від 25.06.2021 року №___

                                                                                           

                                                                       Ставки

земельного податку

 

Ставки вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

 

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

 

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Вид цільового призначення земель 3		Ставки податку4 (% нормативної грошової оцінки)
		За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)		За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено (незалежно від місцезнаходження)
Код3	Назва3	для юридич-них осіб	для фізичних осіб	для юридич-них осіб	для фізичних осіб
1	2	3	4	5	6
01	Землі сільськогосподарського призначення	х	х	х	х
01.01	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.02	Для ведення фермерського господарства	1,000	1,000	3,000	3,000
01.03	Для ведення особистого селянського господарства	1,000	1,000	1,000	1,000
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства	1,000	1,000	3,000	3,000
01.05	Для індивідуального садівництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.06	Для колективного садівництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.07	Для городництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.08	Для сінокосіння та випасання худоби	1,000	1,000	3,000	3,000
01.09	Для дослідних і навчальних цілей	1,000	1,000	3,000	3,000
01.10	Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства	1,000	1,000	3,000	3,000
01.11	Для надання послуг у сільському господарстві	1,000	1,000	3,000	3,000
01.12	Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції	1,000	1,000	3,000	3,000
01.13	Для іншого сільськогосподарського призначення	1,000	1,000	3,000	3,000
01.14	Для цілей підрозділів 01.01 - 01.13 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	3,000	3,000
02	Землі житлової забудови	х	х	х	х
02.01	Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)	0,100	0,100	3,500	3,500
02.02	Для колективного житлового будівництва	1,000	1,000	5,000	5,000
02.03	Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку	1,000	1,000	5,000	5,000
02.04	Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання	1,000	1,000	5,000	5,000
02.05	Для будівництва індивідуальних гаражів	1,000	1,000	5,000	5,000
02.06	Для колективного гаражного будівництва	1,000	1,000	5,000	5,000
02.07	Для іншої житлової забудови	1,000	1,000	5,000	5,000
02.08	Для цілей підрозділів 02.01 - 02.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
03	Землі громадської забудови	х	х	х	х
03.01	Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.02	Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти	2,000	2,000	5,000	5,000
03.03	Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров'я та соціальної допомоги	2,000	2,000	5,000	5,000
03.04	Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій	2,000	2,000	5,000	5,000
03.05	Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.06	Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів	2,000	2,000	5,000	5,000
03.07	Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі	3,000	3,000	5,000	5,000
03.08	Для будівництва та обслуговування об'єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування	3,000	3,000	5,000	5,000
03.09	Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ	3,000	3,000	5,000	5,000
03.10	Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури	2,000	2,000	5,000	5,000
03.11	Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки	2,000	2,000	5,000	5,000
03.12	Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.13	Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.14	Для розміщення та постійної діяльності органів МНС	2,000	2,000	5,000	5,000
03.15	Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови	2,000	2,000	5,000	5,000
03.16	Для цілей підрозділів 03.01 - 03.15 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,000	2,000	5,000	5,000
04	Землі природно-заповідного фонду	х	х	х	х
04.01	Для збереження та використання біосферних заповідників	1,000	1,000	5,000	5,000
04.02	Для збереження та використання природних заповідників	1,000	1,000	5,000	5,000
04.03	Для збереження та використання національних природних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
04.04	Для збереження та використання ботанічних садів	1,000	1,000	5,000	5,000
04.05	Для збереження та використання зоологічних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
04.06	Для збереження та використання дендрологічних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
04.07	Для збереження та використання парків-пам'яток садово-паркового мистецтва	1,000	1,000	5,000	5,000
04.08	Для збереження та використання заказників	1,000	1,000	5,000	5,000
04.09	Для збереження та використання заповідних урочищ	1,000	1,000	5,000	5,000
04.10	Для збереження та використання пам'яток природи	1,000	1,000	5,000	5,000
04.11	Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
05	Землі іншого природоохоронного призначення	х	х	х	х
06	Землі оздоровчого призначення (землі, що мають природні лікувальні властивості, які використовуються або можуть використовуватися для профілактики захворювань і лікування людей)	х	х	х	х
06.01	Для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів	1,000	1,000	5,000	5,000
06.02	Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів	1,000	1,000	5,000	5,000
06.03	Для інших оздоровчих цілей	1,000	1,000	5,000	5,000
06.04	Для цілей підрозділів 06.01 - 06.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
07	Землі рекреаційного призначення	х	х	х	х
07.01	Для будівництва та обслуговування об'єктів рекреаційного призначення	2,000	2,000	5,000	5,000
07.02	Для будівництва та обслуговування об'єктів фізичної культури і спорту	2,000	2,000	5,000	5,000
07.03	Для індивідуального дачного будівництва	2,000	2,000	2,000	2,000
07.04	Для колективного дачного будівництва	2,000	2,000	2,000	2,000
07.05	Для цілей підрозділів 07.01 - 07.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,000	2,000	2,000	2,000
08	Землі історико-культурного призначення	х	х	х	х
08.01	Для забезпечення охорони об'єктів культурної спадщини	1,000	1,000	5,000	5,000
08.02	Для розміщення та обслуговування музейних закладів	1,000	1,000	5,000	5,000
08.03	Для іншого історико-культурного призначення	1,000	1,000	5,000	5,000
08.04	Для цілей підрозділів 08.01 - 08.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
09	Землі лісогосподарського призначення	х	х	х	х
09.01	Для ведення лісового господарства і пов'язаних з ним послуг	0,100	0,100	0,100	0,100
09.02	Для іншого лісогосподарського призначення	0,100	0,100	0,100	0,100
09.03	Для цілей підрозділів 09.01-09.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,100	0,100	0,100	0,100
10	Землі водного фонду	х	х	х	х
10.01	Для експлуатації та догляду за водними об'єктами	2,000	2,000	5,000	5,000
10.02	Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами	2,000	2,000	5,000	5,000
10.03	Для експлуатації та догляду за смугами відведення	2,000	2,000	5,000	5,000
10.04	Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами	2,000	2,000	5,000	5,000
10.05	Для догляду за береговими смугами водних шляхів	5,000	5,000	5,000	5,000
10.06	Для сінокосіння	3,000	3,000	5,000	5,000
10.07	Для рибогосподарських потреб	0,100	0,100	5,000	5,000
10.08	Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей	2,000	2,000	5,000	5,000
10.09	Для проведення науково-дослідних робіт	1,000	1,000	5,000	5,000
10.10	Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд	1,000	1,000	5,000	5,000
10.11	Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів	1,000	1,000	5,000	5,000
10.12	Для цілей підрозділів 10.01 - 10.11 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
11	Землі промисловості	х	х	х	х
11.01	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов'язані з користуванням надрами	2,500	2,500	5,000	5,000
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості	2,500	2,500	5,000	5,000
11.03	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств	2,500	2,500	5,000	5,000
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)	2,500	2,500	5,000	5,000
11.05	Для цілей підрозділів 11.01 - 11.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,500	2,500	5,000	5,000
12	Землі транспорту	х	х	х	х
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.03	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства	2,000	2,000	5,000	5,000
12.05	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.06	Для розміщення та експлуатації об'єктів трубопровідного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.07	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій	2,000	2,000	5,000	5,000
12.09	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.10	Для цілей підрозділів 12.01 - 12.09 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,000	2,000	5,000	5,000
13	Землі зв'язку	х	х	х	х
13.01	Для розміщення та експлуатації об'єктів і споруд телекомунікацій	1,000	1,000	5,000	5,000
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об'єктів поштового зв'язку	1,000	1,000	5,000	5,000
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв'язку	1,000	1,000	5,000	5,000
13.04	Для цілей підрозділів 13.01 - 13.03, 13.05 та для збереження і використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
14	Землі енергетики	х	х	х	х
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій	3,000	3,000	5,000	5,000
14.02	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів передачі електричної та теплової енергії	3,000	3,000	5,000	5,000
14.03	Для цілей підрозділів 14.01 - 14.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000	5,000	5,000
15	Землі оборони	х	х	х	х
15.01	Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.02	Для розміщення та постійної діяльності внутрішніх військ МВС	1,000	1,000	5,000	5,000
15.03	Для розміщення та постійної діяльності Державної прикордонної служби України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.04	Для розміщення та постійної діяльності Служби безпеки України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.05	Для розміщення та постійної діяльності Державної спеціальної служби транспорту	1,000	1,000	5,000	5,000
15.06	Для розміщення та постійної діяльності Служби зовнішньої розвідки України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.07	Для розміщення та постійної діяльності інших, створених відповідно до законів України, військових формувань	1,000	1,000	5,000	5,000
15.08	Для цілей підрозділів 15.01 - 15.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
16	Землі запасу	2,000	2,000	5,000	5,000
17	Землі резервного фонду	2,000	2,000	5,000	5,000
18	Землі загального користування	0	0	0	0
19	Для цілей підрозділів 16 - 18 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
20	Земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності)	12,000	12,000	12,000	12,000

Секретар сільської ради                                                                                          К.М.Костюк

                                                                                                         

                                                                                                         Додаток 2

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                      від 25.06.2021 року №__

 

 

ПЕРЕЛІК
пільг для юридичних осіб, наданих
відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового
кодексу України, із сплати земельного податку
 

Пільги вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території територіальних громад, на які поширюється дія рішення:

 

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Група платників, категорія/цільове призначення земельних ділянок	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік)
Органи  виконавчої влади, органи місцевого самоврядування та їх виконавчі органи, державні та комунальні підприємства, установи, заклади та  організації, що утримуються за рахунок бюджетних коштів за земельні ділянки державної та комунальної власності	100%
Підприємства, установи, організації (незалежно від форми власності) за земельні ділянки, на яких розташовані парки державної та комунальної власності, меморіальні пам’ятники, парки - пам'ятники садово – паркового мистецтва, пам'ятки природи. У разі розміщення на таких земельних ділянках закладів комерційного призначення (кафе, ресторани, заклади торгівлі, побутового обслуговування тощо) земельний  податок сплачується на загальних підставах	100%

 

 

Секретар сільської ради                                                                                     К.М.Костюк

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                  

                                                                                                  Додаток 3

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                 від 25.06.2021 року №___

 

Елементи земельного податку

1. Платники податку:

Платники податку визначені пунктом 269.1 статті 269 Податкового кодексу України.

2. Об’єкти оподаткування

Об’єкти оподаткування земельним податком визначені пунктом 270.1 статті 270 Податкого кодексу України.

3.База оподаткування земельним податком

Базу оподаткування земельним податком визначено пунктом 271.1 статті 271 Податкового кодексу України.

4.Ставка земельного податку

Ставки земельного податку визначені у Додатку 1 до цього рішення.

5. Пільги щодо сплати земельного податку

5.1.  Перелік  пільг для фізичних осіб визначено статтею 281 Податкового кодексу України

5.2. Перелік  пільг для юридичних осіб визначено статтею 282 Податкового кодексу України.

5.3. Перелік  земельних ділянок, які не підлягають оподаткуванню земельним податком визначено статтею 283 Податкового кодексу України.

5.4. Порядок та особливості застосування пільг визначено пунктами 284.2 та 284.3 статті 284 Податкового кодексу України.

5.5. Перелік  пільг наданих відповідно до  пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу  України  визначено у додатку 2  до цього рішення.

6. Податковий період для земельного податку

Податковий період для земельного податку визначено статтею 285 Податкового кодексу України.

7. Порядок обчислення земельного податку

 Порядок обчислення земельного податку визначено статтею 286 Податкового кодексу України.

8. Строк сплати земельного податку

Строки сплати земельного податку визначено статтею 287 Податкового кодексу України.

9. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату земельного податку

Строки та порядок подання звітності про обчислення і сплату земельного податку визначено пунтом 286.2 статті 286 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                           К.М.Костюк

 

 

                                                        

 

 

 

 

                                                 

 

 

                                                                                                        Додаток 4

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                      рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                від 25.06.2021 року №___

 

СТАВКИ
податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки¹

Ставки вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території  територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

 

Класифікація будівель та споруд (відповідно до Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, затвердженого наказом Державного комітету України по стандартизації, метрології та сертифікації від 17.08.2000 р. № 507)		Ставки податку (у % від розміру мінімальної заробітної плати) за 1 кв. метр
код2	найменування2	для юридичних осіб			для фізичних осіб
		1 зона4	2 зона4	3 зона4	1 зона4	2 зона4		3 зона4
11	Будівлі житлові (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
111	Будинки одноквартирні
1110	Будинки одноквартирні
	Цей клас включає:  - відокремлені житлові будинки садибного типу, вілли, дачі, будинки для персоналу лісового господарства, літні будинки для тимчасового проживання, садові будинки та т. ін. - спарені або зблоковані будинки з окремими квартирами, що мають свій власний вхід з вулиці
1110.1	Будинки одноквартирні масової забудови	0,5			0,5
1110.2	Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності	0,5			0,5
1110.3	Будинки садибного типу	0,5			0,5
1110.4	Будинки дачні та садові	0,5			0,5
112	Будинки з двома та більше квартирами
1121	Будинки з двома квартирами
	Цей клас включає:  відокремлені, спарені або зблоковані будинки з двома квартирами
1121.1	Будинки двоквартирні масової забудови	0,5			0,5
1121.2	Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності	0,5			0,5
1122	Будинки з трьома та більше квартирами
	Цей клас включає:  відокремлені, спарені, зблоковані та інші житлові будинки з трьома та більше квартирами
1122.1	Будинки багатоквартирні масової забудови	0,5			0,5
1122.2	Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні	0,5			0,5
1122.3	Будинки житлові готельного типу	0,5			0,5
113	Гуртожитки
1130.1	Гуртожитки для робітників та службовців	Не є об'єктами оподаткування (пп. 266.2.2 г) п. 266.2 ст. 266 ПКУ)
1130.2	Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів5
1130.3	Гуртожитки для учнів навчальних закладів5
1130.4	Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів5
1130.5	Будинки дитини та сирітські будинки5
1130.6	Будинки для біженців, притулки для бездомних5
1130.9	Будинки для колективного проживання інші	0,5			0,5
12	Будівлі нежитлові (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
121	Готелі, ресторани та подібні будівлі
1211	Будівлі готельні
1211.1	Готелі	1			1
1211.2	Мотелі	1			1
1211.3	Кемпінги	1			1
1211.4	Пансіонати	1			1
1211.5	Ресторани та бари	1			1
1212	Інші будівлі для тимчасового проживання
1212.1	Туристичні бази та гірські притулки	1			1
1212.2	Дитячі та сімейні табори відпочинку	1			1
1212.3	Центри та будинки відпочинку	1			1
1212.9	Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше	1			1
122	Будівлі офісні (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1220	Будівлі офісні
1220.1	Будівлі органів державного та місцевого управління5	х			х
1220.2	Будівлі фінансового обслуговування	1			1
1220.3	Будівлі органів правосуддя5	1			1
1220.4	Будівлі закордонних представництв5	1			1
1220.5	Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств	1			1
1220.9	Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші	1			1
123	Будівлі торговельні (за винятком об’єктів нерухомості, що підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1230	Будівлі торговельні
1230.1	Торгові центри, універмаги, магазини	1			1
1230.2	Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків5	1			1
1230.3	Станції технічного обслуговування автомобілів	1			1
1230.4	Їдальні, кафе, закусочні тощо	1			1
1230.5	Бази та склади підприємств торгівлі і громадського харчування	1			1
1230.6	Будівлі підприємств побутового обслуговування	1			1
1230.9	Будівлі торговельні інші	1			1
124	Будівлі транспорту та засобів зв’язку (за винятком об’єктів нерухомості, що підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1241	Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі
1241.1	Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту	1			1
1241.2	Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту	1			1
1241.3	Будівлі міського електротранспорту	1			1
1241.4	Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту	1			1
1241.5	Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі	1			1
1241.6	Будівлі станцій підвісних та канатних доріг	1			1
1241.7	Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо	1			1
1241.8	Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо	1			1
1241.9	Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші	1			1
1242	Гаражі
1242.1	Гаражі наземні	1			1
1242.2	Гаражі підземні	1			1
1242.3	Стоянки автомобільні криті	1			1
1242.4	Навіси для велосипедів	1			1
125	Будівлі промислові та склади (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1251	Будівлі промислові5
1251.1	Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості5	1			1
1251.2	Будівлі підприємств чорної металургії5	1			1
1251.3	Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості5	1			1
1251.4	Будівлі підприємств легкої промисловості5	1			1
1251.5	Будівлі підприємств харчової промисловості5	1			1
1251.6	Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості5	1			1
1251.7	Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості5	1			1
1251.8	Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості5	1			1
1251.9	Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне5	1			1
1252	Резервуари, силоси та склади
1252.1	Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу	1			1
1252.2	Резервуари та ємності інші	1			1
1252.3	Силоси для зерна	1			1
1252.4	Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів	1			1
1252.5	Склади спеціальні товарні	1			1
1252.6	Холодильники	1			1
1252.7	Складські майданчики	1			1
1252.8	Склади універсальні	1			1
1252.9	Склади та сховища інші5	1			1
126	Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1261	Будівлі для публічних виступів
1261.1	Театри, кінотеатри та концертні зали	1			1
1261.2	Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів	1			1
1261.3	Цирки	1			1
1261.4	Казино, ігорні будинки	1			1
1261.5	Музичні та танцювальні зали, дискотеки	1			1
1261.9	Будівлі для публічних виступів інші	1			1
1262	Музеї та бібліотеки
1262.1	Музеї та художні галереї5	1			1
1262.2	Бібліотеки, книгосховища5	1			1
1262.3	Технічні центри	1			1
1262.4	Планетарії5	1			1
1262.5	Будівлі архівів5	1			1
1262.6	Будівлі зоологічних та ботанічних садів5	1			1
1263	Будівлі навчальних та дослідних закладів (за винятком об’єктів  нерухомості, які підпадаєють під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1263.1	Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ	1			1
1263.2	Будівлі вищих навчальних закладів	1			1
1263.3	Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів5	1			1
1263.4	Будівлі професійно-технічних навчальних закладів5	1			1
1263.5	Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів5	1			1
1263.6	Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами5	1			1
1263.7	Будівлі закладів з фахової перепідготовки	1			1
1263.8	Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій5	1			1
1263.9	Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші5	1			1
1264	Будівлі лікарень та оздоровчих закладів (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1264.1	Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів5	1			1
1264.2	Лікарні профільні, диспансери5	1			1
1264.3	Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки5	1			1
1264.4	Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації5	1			1
1264.5	Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил5	1			1
1264.6	Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації5	1			1
1264.9	Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші5	1			1
1265	Зали спортивні (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1265.1	Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо	1			1
1265.2	Басейни криті для плавання	1			1
1265.3	Хокейні та льодові стадіони криті	1			1
1265.4	Манежі легкоатлетичні	1			1
1265.5	Тири	1			1
1265.9	Зали спортивні інші	1			1
127	Будівлі нежитлові інші (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1271	Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1271.1	Будівлі для тваринництва5	1			1
1271.2	Будівлі для птахівництва5	1			1
1271.3	Будівлі для зберігання зерна5	1			1
1271.4	Будівлі силосні та сінажні5	1			1
1271.5	Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства5	1			1
1271.6	Будівлі тепличного господарства5	1			1
1271.7	Будівлі рибного господарства5	1			1
1271.8	Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва5	1			1
1271.9	Будівлі сільськогосподарського призначення інші5	1			1
1272	Будівлі для культової та релігійної діяльності (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1272.1	Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо5	х			х
1272.2	Похоронні бюро та ритуальні зали	1			1
1272.3	Цвинтарі та крематорії5	х			х
1273	Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1273.1	Пам’ятки історії та архітектури5	х			х
1273.2	Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою5	х			х
1273.3	Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї5	х			х
1274	Будівлі інші, не класифіковані раніше¹ (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1274.1	Казарми Збройних Сил5	1			1
1274.2	Будівлі поліцейських та пожежних служб5	1			1
1274.3	Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів5	1			1
1274.4	Будівлі лазень та пралень	1			1
1274.5	Будівлі з облаштування населених пунктів	1			1

 

                   

Секретар сільської ради                                                                                             К.М.Костюк

 

 

                                                  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                     

                                                                                     

                                                                                                                 Додаток 5

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                              від 25.06.2021 року №___

 

ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних осіб, наданих відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

 

Пільги вводяться в дію з 01 січня  2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Група платників, категорія/класифікація будівель та споруд	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов'язання за рік)
Фізичні особи - власники об'єктів житлової нерухомості, віднесені до пільгових категорій громадян, якщо середньомісячний сукупний дохід сім’ї (пільговика) в розрахунку на одну особу за попередні шість місяців не перевищує величину доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу (така пільга надається на один об’єкт оподаткування), у тому числі:
а) особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» а саме: - учасники бойових дій; - учасники війни; - члени сім’ї загиблого (померлого);  - особи з інвалідністю внаслідок війни	100%
б) особи, на  яких поширюється дія Закону України «За особливі заслуги перед Батьківщиною»	100%
в)  особи, на яких поширюється дія Закону  України  «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок  Чорнобильської катастрофи», а саме: - особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської кастрофи      та віднесені до категорії 1; - учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, віднесених до категорії 1 та категорії 2; - діти – інваліди, захворювання яких пов’язане з Чорнобильською катастрофою	100%
г) особи з інвалідністю 1 групи на  яких поширюється дія Закону України «Про  основи соціальної захищеності інвалідів в Україні»	100%
д) багатодітні сім’ї	100%
Фізичні особи – власники об'єктів нежитлової нерухомості (господарських будівель та споруд, до яких належать сараї, хліви, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, навіси, котельні тощо), що розміщені на присадибних ділянках і прибудинкових територіях житлових будинків. Такою пільгою користуються фізичні особи лише щодо однієї присадибної ділянки або/чи  прибудинкової території.	100%
Фізичні особи - власники індивідуальних гаражів, віднесені до пільгових категорій громадян, якщо середньомісячний сукупний дохід сім’ї (пільговика) в розрахунку на одну особу за попередні шість місяців не перевищує величину доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу (така пільга надається на один об’єкт оподаткування), у тому числі:
а) особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» а саме: - учасники бойових дій; - учасники війни; - члени сім’ї загиблого (померлого);  - особи з інвалідністю внаслідок війни	50%
б) особи, на  яких поширюється дія Закону України «За особливі заслуги перед Батьківщиною»	50%
в)  особи, на яких поширюється дія Закону  України  «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок  Чорнобильської катастрофи», а саме: - особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської кастрофи      та віднесені до категорії 1; - учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, віднесених до категорії 1 та категорії 2; - діти – інваліди, захворювання яких пов’язане з Чорнобильською катастрофою	50%
г) особи з інвалідністю 1 групи на  яких поширюється дія Закону України «Про  основи соціальної захищеності інвалідів в Україні»	50%
д) багатодітні сім’ї	50%
є) пенсіонери за віком	50%

 

Примітка: Пільги з податку не застосовуються до об’єкта/об’єктів оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються в підприємницькій діяльності).

 

 

Секретар сільської ради                                                                                             К.М.Костюк

 

                                                                                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                

                                                                                                       

                                                                                                        Додаток 6

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                      від 25.06.2021 року №___

 

Елементи  податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

 

1.Платники податку

Платниками податку є фізичні та юридичні особи, визначені пунктом 266.1 статті 266 Податкового кодексу України.

2. Об’єкт оподаткування

Об’єкти оподаткування визначено пунктом 266.2 статті 266 Податкового кодексу України.

3. База оподаткування

База оподаткування визначена пунктом 266.3 статті 266 Податкового кодексу України.

4. Пільги із сплати податку

Пільги із сплати податку визначені пунктом 266.4 статті 266 Податкового кодексу України   та у Додатку 5 даного рішення.

5. Ставка податку

Ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки,  визначені  пунктом 266.5  статті 266 Податкового кодексу України та у Додатку 4 даного рішення.

6. Податковий період

Базовий податковий (звітний) період визначено пунктом 266.6  статті 266 Податкового кодексу України.

7.    Порядок обчислення, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності про обчислення  і сплату податку

    Порядок обчислення, строки та порядок сплати податку, строки та порядок подання звітності визначені  пунктами 266.7-266.10 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                             К.М.Костюк

 

 

                                                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                            

                                                                                                           Додаток 7

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                        рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                  від 25.06.2021 року №___

                                                                                                        

Транспортний податок та його елементи

       

            1. Платники податку

            Платники податку визначені пунктом 267.1 статті 267 Податкового кодексу України.

            2. Об’єкт оподаткування

             Об’єкт оподаткування визначено пунктом 267.2 статті 267 Податкового кодексу України.

            3. База оподаткування

            Базу оподаткування визначено пунктом 267.3 статті 267 Податкового кодексу України.

            4. Ставка податку

            Ставка податку визначена пунктом 267.4 статті 267 Податкового кодексу України.

            5. Податковий період

            Базовий податковий (звітний) період визначено пунктом 267.5 статті 267 Податкового кодексу України.

            6. Порядок обчислення податку

            Обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів оподаткування фізичних осіб здійснюється контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку в порядку визначеному підпунктом 267.6.1 пункту 267.6 статті 267 Податкового кодексу України.

         Платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію за формою встановленою у порядку визначеному статтею 46 Податкового кодексу України, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально, відповідно до підпункту 267.6.4 пункту 267.6 статті 267 Податкового кодексу України.

            7.Порядок сплати податку

            Податок сплачується у відповідності до пункту 267.7 статті 267 Податкового кодексу України.

            8. Строки сплати податку

            Строки сплати податку визначені пунктом 267.8 статті 267 Податкового кодексу України.

9. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку

Строк та порядок подання звітності про  обчислення і сплату податку  визначено пунктом 267.6.4   статті 267 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                            К.М.Костюк

 

 

 

                                             

                                                                                        

                                                                                                    Додаток 8

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                     від 25.06.2021 року №___

 

Єдиний податок для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності і віднесені до першої та другої групи платників єдиного податку, визначених у підпунктах 1, 2 пункту 293.2 статті 293 Податкового кодексу України,

та його елементи

 

1. Платники податку

Платники  податку визначені статтею 291 Податкового кодексу України.

2. Об'єкт оподаткування

Об'єкт оподаткування  визначено статтями 292 Податкового кодексу України.

3. База оподаткування

База оподаткування визначена пунктом 292 Податкового кодексу України

4. Податковий період

Базовий податковий (звітний) період визначений статтею 294 Податкового кодексу України.

5. Порядок нарахування, строки та порядок сплати податку, строки та порядок подання звітності

Порядок обчислення, строки та порядок сплати податку, строки та порядок подання звітності визначені  статтями 295-299 Податкового кодексу України.

6. Ставки податку

Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності (всіх видів економічної діяльності, які дозволені для даної групи платників єдиного податку з усіма обмеженнями та особливостями, викладеними в главі 1 розділу ХIV Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями),  з розрахунку на календарний місяць, а саме:

1) для першої групи платників єдиного податку ставка становить 10 відсотків до розміру прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року.

2) для другої групи платників єдиного податку ставка становить 20 відсотків до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Ставки єдиного податку для першої та другої груп платників єдиного податку застосовуються з особливостями, встановленими вимогами пунктів 293.4, 293.6, 293.7 та 293.8 статті 293 Податкового кодексу України.

7. Податковий період

Податковий період для платників єдиного податку визначено статтею 294 Податкового кодексу Укрїни.

8. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку

Порядок нарахування та строки сплпти єдиного податку визначено статтею 295 Податкового кодексу України.  

9. Ведення обліку і подання звітності платниками єдиного податку

Порядок ведення обліку та подання звітності визначені статтею 296 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                          К.М.Костюк

                                                                               

                                                                                                           Додаток 9

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                     від 25.06.2021 року №___

           

                               Туристичний збір та його елементи

1.Платники збору

Платники збору  визначені  пунктом 268.2 статті 268 Податкового кодексу України.

2. Ставка збору

Ставка збору встановлюється за кожну добу тимчасового розміщення особи у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом пунктом 4 цього Додатку, у розмірі 0,5 відсотка - для внутрішнього туризму та 2,5 відсотка - для в’їзного туризму від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, для однієї особи за одну добу тимчасового розміщення.

3. База справляння збору

Базою справляння збору є загальна кількість діб тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених пунктом 4 цього Додатку.

4. Справляння збору здійснюється з тимчасового розміщення у таких місцях проживання (ночівлі):

а) готелях, кемпінгах, мотелях, гуртожитках для приїжджих, хостелах, будинках відпочинку, туристичних базах, гірських притулках, таборах для відпочинку, пансіонатах та інших закладах готельного типу, санаторно-курортних закладах;

б) житлових будинках, прибудовах до житлових будинків, квартирах, котеджах, кімнатах, садових будинках, дачних будинках, будь-яких інших об’єктах, що використовуються для тимчасового проживання (ночівлі).

5. Справляння збору здійснюється такими податковими агентами:

а) юридичними особами, філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами юридичних осіб, фізичними особами - підприємцями, які надають послуги з тимчасового розміщення осіб у місцях проживання (ночівлі), визначених пунктом 4 цього Додатку;

б) квартирно-посередницькими організаціями, які направляють неорганізованих осіб з метою їх тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом "б" пункту 4 цього Додатку, що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму;

в) юридичними особами, які уповноважуються сільською, селищною, міською радою або радою об’єднаної територіальної громади, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, справляти збір на умовах договору, укладеного з відповідною радою.

Податковий агент, який має підрозділ без статусу юридичної особи, що надає послуги з тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі) не за місцем реєстрації такого податкового агента, зобов’язаний зареєструвати такий підрозділ як податкового агента туристичного збору у контролюючому органі за місцезнаходженням підрозділу.

Перелік податкових агентів та інформацію про них розміщено та оприлюднено на офіційному веб-сайті Якушинецької сільської ради.

5. Податковий період.

Базовий податковий (звітний) період визначений пунктом 268.7.3 статті 268 Податкового кодексу України.

6. Порядок обчислення, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності про обчислення  і сплату податку

Порядок обчислення, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності визначені  статтею 268 Податкового кодексу України.

Сплата збору здійснюється податковими агентами щоквартально, у визначений для квартального звітного (податкового) періоду строк та відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                    К.М.Костюк

 

                                                                                                  

                                                                                                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                         

 

 

 

                                                                                              Додаток 10

                                                                                                    ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                         від 25.06.2021 року №__

 

 

Збір за місця для паркування транспортних засобів та його елементи

 

   1.Платники податку

      Платники  податку  визначені  пунктом 268^1..1.1, 268¹.1.2 статті 268¹.1 Податкового кодексу України.

    2.Об'єкт оподаткування

       Об'єкт оподаткування визначено підпунктом 268^1..2.1 пункту  268^1..2. статті 268¹.2 Податкового кодексу України.

     3. База оподаткування

       База оподаткування  визначена пунктом 268¹.2 Податкового кодексу України.

     4.Ставка збору

      Ставка збору за кожен день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності складає 0,03 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Ставка збору встановлюється сільською радою по кожній окремій земельній ділянці в рішенні про відведення земельної ділянки для паркування транспортних засобів. При встановленні ставки враховуються місцезнаходження спеціально відведених місць для паркування транспортних засобів, площа спеціально відведеного місця, кількість місць для паркування транспортних засобів, спосіб поставлення транспортних засобів на стоянку, режим роботи та їх заповнюваність.

      5. Порядок обчислення збору та строки сплати збору

      Порядок обчислення збору та строки сплати збору визначені пунктом 268¹.5 статті 268¹ Податкового кодексу України.

     6. Базовий податковий (звітний )період

      Базовий податковий (звітний) період визначений підпунктом 268¹.5.3 пункту 268¹.5. статті 268¹ Податкового кодексу України.

 

    

Секретар сільської ради                                                                                    К.М.Костюк

 

 

 

 

 

 

 

УКРАЇНА

Якушинецька сільська рада

Вінницького району Вінницької області

                                             

РІШЕННЯ №__

  25 червня 2021 року                                                                9 сесія 8 скликання

 

Про встановлення місцевих податків

і зборів на території Якушинецької

сільської територіальної громади

 

     Відповідно до Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ із внесеними до нього змінами, Бюджетного кодексу України від 08.07.2010 №2456- VІ  із внесеними до нього змінами, керуючись статтями 26, 59, 73 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», постановою Кабінету Міністрів України від 24.05.2017р. №483 «Про затвердження форм типових рішень про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки», сільська  рада

 

ВИРІШИЛА:

 

1. Встановити на території Якушинецької сільської територіальної громади  такі місцеві податки та збори:

•  

  1. Земельний податок:

• ставки земельного податку згідно з додатком 1;

• пільги для юридичних осіб, надані відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 2;

• елементи земельного податку згідно з додатком 3.

  2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:

• ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, згідно з додатком 4;

• пільги для фізичних осіб, надані відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статі 266 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 5;

•  елементи податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, згідно додатком 6.

  3. Транспортний податок та його елементи згідно з додатком 7.

  4. Єдиний податок для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності і віднесені до першої та другої групи платників єдиного податку, визначених у підпунктах 1, 2 пункту 293.2 статті 293 Податкового кодексу України та його елементи згідно з додатком 8.

  5. Туристичний збір та його елементи на згідно з додатком 9.

  6. Збір за паркування транспортних засобів та його елементи згідно з додатком 10.

 

2. Встановити, що місцеві податки та збори, встановлені цим рішенням, вводяться в дію з 01 січня 2022року.

 

3. Данне рішення після прийняття, оприлюднити в друкованих засобах масової інформації (регіональній газеті «Подільська зоря»), на офіційному веб – сайті Якушинецької сільської ради за адресою: https://yakushynecka-gromada.gov.ua в рубриці «Регуляторна політика» та на Єдиному державному веб-порталі відкритих даних.

 

4. Питання не врегульовані даним рішенням регулюються Податковим кодексом України.

 

5. Контроль за виконанням рішення покласти на постійну комісію сільської ради з питань фінансів, бюджету, соціально-економічного розвитку та регуляторної політики (Янчук В.І.).

 

 

Сільський голова                                                                              В.С.Романюк

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                     Додаток 1

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                 від 25.06.2021 року №___

                                                                                           

                                                                       Ставки

земельного податку

 

Ставки вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

 

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

 

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Вид цільового призначення земель 3		Ставки податку4 (% нормативної грошової оцінки)
		За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)		За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено (незалежно від місцезнаходження)
Код3	Назва3	для юридич-них осіб	для фізичних осіб	для юридич-них осіб	для фізичних осіб
1	2	3	4	5	6
01	Землі сільськогосподарського призначення	х	х	х	х
01.01	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.02	Для ведення фермерського господарства	1,000	1,000	3,000	3,000
01.03	Для ведення особистого селянського господарства	1,000	1,000	1,000	1,000
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства	1,000	1,000	3,000	3,000
01.05	Для індивідуального садівництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.06	Для колективного садівництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.07	Для городництва	1,000	1,000	3,000	3,000
01.08	Для сінокосіння та випасання худоби	1,000	1,000	3,000	3,000
01.09	Для дослідних і навчальних цілей	1,000	1,000	3,000	3,000
01.10	Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства	1,000	1,000	3,000	3,000
01.11	Для надання послуг у сільському господарстві	1,000	1,000	3,000	3,000
01.12	Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції	1,000	1,000	3,000	3,000
01.13	Для іншого сільськогосподарського призначення	1,000	1,000	3,000	3,000
01.14	Для цілей підрозділів 01.01 - 01.13 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	3,000	3,000
02	Землі житлової забудови	х	х	х	х
02.01	Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)	0,100	0,100	3,500	3,500
02.02	Для колективного житлового будівництва	1,000	1,000	5,000	5,000
02.03	Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку	1,000	1,000	5,000	5,000
02.04	Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання	1,000	1,000	5,000	5,000
02.05	Для будівництва індивідуальних гаражів	1,000	1,000	5,000	5,000
02.06	Для колективного гаражного будівництва	1,000	1,000	5,000	5,000
02.07	Для іншої житлової забудови	1,000	1,000	5,000	5,000
02.08	Для цілей підрозділів 02.01 - 02.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
03	Землі громадської забудови	х	х	х	х
03.01	Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.02	Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти	2,000	2,000	5,000	5,000
03.03	Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров'я та соціальної допомоги	2,000	2,000	5,000	5,000
03.04	Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій	2,000	2,000	5,000	5,000
03.05	Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.06	Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів	2,000	2,000	5,000	5,000
03.07	Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі	3,000	3,000	5,000	5,000
03.08	Для будівництва та обслуговування об'єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування	3,000	3,000	5,000	5,000
03.09	Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ	3,000	3,000	5,000	5,000
03.10	Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури	2,000	2,000	5,000	5,000
03.11	Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки	2,000	2,000	5,000	5,000
03.12	Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.13	Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	2,000	2,000	5,000	5,000
03.14	Для розміщення та постійної діяльності органів МНС	2,000	2,000	5,000	5,000
03.15	Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови	2,000	2,000	5,000	5,000
03.16	Для цілей підрозділів 03.01 - 03.15 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,000	2,000	5,000	5,000
04	Землі природно-заповідного фонду	х	х	х	х
04.01	Для збереження та використання біосферних заповідників	1,000	1,000	5,000	5,000
04.02	Для збереження та використання природних заповідників	1,000	1,000	5,000	5,000
04.03	Для збереження та використання національних природних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
04.04	Для збереження та використання ботанічних садів	1,000	1,000	5,000	5,000
04.05	Для збереження та використання зоологічних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
04.06	Для збереження та використання дендрологічних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
04.07	Для збереження та використання парків-пам'яток садово-паркового мистецтва	1,000	1,000	5,000	5,000
04.08	Для збереження та використання заказників	1,000	1,000	5,000	5,000
04.09	Для збереження та використання заповідних урочищ	1,000	1,000	5,000	5,000
04.10	Для збереження та використання пам'яток природи	1,000	1,000	5,000	5,000
04.11	Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків	1,000	1,000	5,000	5,000
05	Землі іншого природоохоронного призначення	х	х	х	х
06	Землі оздоровчого призначення (землі, що мають природні лікувальні властивості, які використовуються або можуть використовуватися для профілактики захворювань і лікування людей)	х	х	х	х
06.01	Для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів	1,000	1,000	5,000	5,000
06.02	Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів	1,000	1,000	5,000	5,000
06.03	Для інших оздоровчих цілей	1,000	1,000	5,000	5,000
06.04	Для цілей підрозділів 06.01 - 06.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
07	Землі рекреаційного призначення	х	х	х	х
07.01	Для будівництва та обслуговування об'єктів рекреаційного призначення	2,000	2,000	5,000	5,000
07.02	Для будівництва та обслуговування об'єктів фізичної культури і спорту	2,000	2,000	5,000	5,000
07.03	Для індивідуального дачного будівництва	2,000	2,000	2,000	2,000
07.04	Для колективного дачного будівництва	2,000	2,000	2,000	2,000
07.05	Для цілей підрозділів 07.01 - 07.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,000	2,000	2,000	2,000
08	Землі історико-культурного призначення	х	х	х	х
08.01	Для забезпечення охорони об'єктів культурної спадщини	1,000	1,000	5,000	5,000
08.02	Для розміщення та обслуговування музейних закладів	1,000	1,000	5,000	5,000
08.03	Для іншого історико-культурного призначення	1,000	1,000	5,000	5,000
08.04	Для цілей підрозділів 08.01 - 08.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
09	Землі лісогосподарського призначення	х	х	х	х
09.01	Для ведення лісового господарства і пов'язаних з ним послуг	0,100	0,100	0,100	0,100
09.02	Для іншого лісогосподарського призначення	0,100	0,100	0,100	0,100
09.03	Для цілей підрозділів 09.01-09.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,100	0,100	0,100	0,100
10	Землі водного фонду	х	х	х	х
10.01	Для експлуатації та догляду за водними об'єктами	2,000	2,000	5,000	5,000
10.02	Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами	2,000	2,000	5,000	5,000
10.03	Для експлуатації та догляду за смугами відведення	2,000	2,000	5,000	5,000
10.04	Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами	2,000	2,000	5,000	5,000
10.05	Для догляду за береговими смугами водних шляхів	5,000	5,000	5,000	5,000
10.06	Для сінокосіння	3,000	3,000	5,000	5,000
10.07	Для рибогосподарських потреб	0,100	0,100	5,000	5,000
10.08	Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей	2,000	2,000	5,000	5,000
10.09	Для проведення науково-дослідних робіт	1,000	1,000	5,000	5,000
10.10	Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд	1,000	1,000	5,000	5,000
10.11	Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів	1,000	1,000	5,000	5,000
10.12	Для цілей підрозділів 10.01 - 10.11 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
11	Землі промисловості	х	х	х	х
11.01	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов'язані з користуванням надрами	2,500	2,500	5,000	5,000
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості	2,500	2,500	5,000	5,000
11.03	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств	2,500	2,500	5,000	5,000
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)	2,500	2,500	5,000	5,000
11.05	Для цілей підрозділів 11.01 - 11.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,500	2,500	5,000	5,000
12	Землі транспорту	х	х	х	х
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.03	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства	2,000	2,000	5,000	5,000
12.05	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.06	Для розміщення та експлуатації об'єктів трубопровідного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.07	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій	2,000	2,000	5,000	5,000
12.09	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту	2,000	2,000	5,000	5,000
12.10	Для цілей підрозділів 12.01 - 12.09 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,000	2,000	5,000	5,000
13	Землі зв'язку	х	х	х	х
13.01	Для розміщення та експлуатації об'єктів і споруд телекомунікацій	1,000	1,000	5,000	5,000
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об'єктів поштового зв'язку	1,000	1,000	5,000	5,000
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв'язку	1,000	1,000	5,000	5,000
13.04	Для цілей підрозділів 13.01 - 13.03, 13.05 та для збереження і використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
14	Землі енергетики	х	х	х	х
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій	3,000	3,000	5,000	5,000
14.02	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів передачі електричної та теплової енергії	3,000	3,000	5,000	5,000
14.03	Для цілей підрозділів 14.01 - 14.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000	5,000	5,000
15	Землі оборони	х	х	х	х
15.01	Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.02	Для розміщення та постійної діяльності внутрішніх військ МВС	1,000	1,000	5,000	5,000
15.03	Для розміщення та постійної діяльності Державної прикордонної служби України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.04	Для розміщення та постійної діяльності Служби безпеки України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.05	Для розміщення та постійної діяльності Державної спеціальної служби транспорту	1,000	1,000	5,000	5,000
15.06	Для розміщення та постійної діяльності Служби зовнішньої розвідки України	1,000	1,000	5,000	5,000
15.07	Для розміщення та постійної діяльності інших, створених відповідно до законів України, військових формувань	1,000	1,000	5,000	5,000
15.08	Для цілей підрозділів 15.01 - 15.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
16	Землі запасу	2,000	2,000	5,000	5,000
17	Землі резервного фонду	2,000	2,000	5,000	5,000
18	Землі загального користування	0	0	0	0
19	Для цілей підрозділів 16 - 18 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,000	1,000	5,000	5,000
20	Земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності)	12,000	12,000	12,000	12,000

 

 

 

Секретар сільської ради                                                                                          К.М.Костюк

                                                                                                         

                                                                                                         Додаток 2

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                      від 25.06.2021 року №__

 

 

ПЕРЕЛІК
пільг для юридичних осіб, наданих
відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового
кодексу України, із сплати земельного податку
 

Пільги вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території територіальних громад, на які поширюється дія рішення:

 

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Група платників, категорія/цільове призначення земельних ділянок	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік)
Органи  виконавчої влади, органи місцевого самоврядування та їх виконавчі органи, державні та комунальні підприємства, установи, заклади та  організації, що утримуються за рахунок бюджетних коштів за земельні ділянки державної та комунальної власності	100%
Підприємства, установи, організації (незалежно від форми власності) за земельні ділянки, на яких розташовані парки державної та комунальної власності, меморіальні пам’ятники, парки - пам'ятники садово – паркового мистецтва, пам'ятки природи. У разі розміщення на таких земельних ділянках закладів комерційного призначення (кафе, ресторани, заклади торгівлі, побутового обслуговування тощо) земельний  податок сплачується на загальних підставах	100%

 

 

Секретар сільської ради                                                                                     К.М.Костюк

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                  

                                                                                                  Додаток 3

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                 від 25.06.2021 року №___

 

Елементи земельного податку

1. Платники податку:

Платники податку визначені пунктом 269.1 статті 269 Податкового кодексу України.

2. Об’єкти оподаткування

Об’єкти оподаткування земельним податком визначені пунктом 270.1 статті 270 Податкого кодексу України.

3.База оподаткування земельним податком

Базу оподаткування земельним податком визначено пунктом 271.1 статті 271 Податкового кодексу України.

4.Ставка земельного податку

Ставки земельного податку визначені у Додатку 1 до цього рішення.

5. Пільги щодо сплати земельного податку

5.1.  Перелік  пільг для фізичних осіб визначено статтею 281 Податкового кодексу України

5.2. Перелік  пільг для юридичних осіб визначено статтею 282 Податкового кодексу України.

5.3. Перелік  земельних ділянок, які не підлягають оподаткуванню земельним податком визначено статтею 283 Податкового кодексу України.

5.4. Порядок та особливості застосування пільг визначено пунктами 284.2 та 284.3 статті 284 Податкового кодексу України.

5.5. Перелік  пільг наданих відповідно до  пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу  України  визначено у додатку 2  до цього рішення.

6. Податковий період для земельного податку

Податковий період для земельного податку визначено статтею 285 Податкового кодексу України.

7. Порядок обчислення земельного податку

 Порядок обчислення земельного податку визначено статтею 286 Податкового кодексу України.

8. Строк сплати земельного податку

Строки сплати земельного податку визначено статтею 287 Податкового кодексу України.

9. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату земельного податку

Строки та порядок подання звітності про обчислення і сплату земельного податку визначено пунтом 286.2 статті 286 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                           К.М.Костюк

 

 

                                                        

 

 

 

 

                                                 

 

 

                                                                                                        Додаток 4

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                      рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                від 25.06.2021 року №___

 

СТАВКИ
податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки¹

Ставки вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території  територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

 

Класифікація будівель та споруд (відповідно до Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, затвердженого наказом Державного комітету України по стандартизації, метрології та сертифікації від 17.08.2000 р. № 507)		Ставки податку (у % від розміру мінімальної заробітної плати) за 1 кв. метр
код2	найменування2	для юридичних осіб			для фізичних осіб
		1 зона4	2 зона4	3 зона4	1 зона4	2 зона4		3 зона4
11	Будівлі житлові (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
111	Будинки одноквартирні
1110	Будинки одноквартирні
	Цей клас включає:  - відокремлені житлові будинки садибного типу, вілли, дачі, будинки для персоналу лісового господарства, літні будинки для тимчасового проживання, садові будинки та т. ін. - спарені або зблоковані будинки з окремими квартирами, що мають свій власний вхід з вулиці
1110.1	Будинки одноквартирні масової забудови	0,5			0,5
1110.2	Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності	0,5			0,5
1110.3	Будинки садибного типу	0,5			0,5
1110.4	Будинки дачні та садові	0,5			0,5
112	Будинки з двома та більше квартирами
1121	Будинки з двома квартирами
	Цей клас включає:  відокремлені, спарені або зблоковані будинки з двома квартирами
1121.1	Будинки двоквартирні масової забудови	0,5			0,5
1121.2	Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності	0,5			0,5
1122	Будинки з трьома та більше квартирами
	Цей клас включає:  відокремлені, спарені, зблоковані та інші житлові будинки з трьома та більше квартирами
1122.1	Будинки багатоквартирні масової забудови	0,5			0,5
1122.2	Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні	0,5			0,5
1122.3	Будинки житлові готельного типу	0,5			0,5
113	Гуртожитки
1130.1	Гуртожитки для робітників та службовців	Не є об'єктами оподаткування (пп. 266.2.2 г) п. 266.2 ст. 266 ПКУ)
1130.2	Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів5
1130.3	Гуртожитки для учнів навчальних закладів5
1130.4	Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів5
1130.5	Будинки дитини та сирітські будинки5
1130.6	Будинки для біженців, притулки для бездомних5
1130.9	Будинки для колективного проживання інші	0,5			0,5
12	Будівлі нежитлові (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
121	Готелі, ресторани та подібні будівлі
1211	Будівлі готельні
1211.1	Готелі	1			1
1211.2	Мотелі	1			1
1211.3	Кемпінги	1			1
1211.4	Пансіонати	1			1
1211.5	Ресторани та бари	1			1
1212	Інші будівлі для тимчасового проживання
1212.1	Туристичні бази та гірські притулки	1			1
1212.2	Дитячі та сімейні табори відпочинку	1			1
1212.3	Центри та будинки відпочинку	1			1
1212.9	Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше	1			1
122	Будівлі офісні (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1220	Будівлі офісні
1220.1	Будівлі органів державного та місцевого управління5	х			х
1220.2	Будівлі фінансового обслуговування	1			1
1220.3	Будівлі органів правосуддя5	1			1
1220.4	Будівлі закордонних представництв5	1			1
1220.5	Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств	1			1
1220.9	Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші	1			1
123	Будівлі торговельні (за винятком об’єктів нерухомості, що підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1230	Будівлі торговельні
1230.1	Торгові центри, універмаги, магазини	1			1
1230.2	Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків5	1			1
1230.3	Станції технічного обслуговування автомобілів	1			1
1230.4	Їдальні, кафе, закусочні тощо	1			1
1230.5	Бази та склади підприємств торгівлі і громадського харчування	1			1
1230.6	Будівлі підприємств побутового обслуговування	1			1
1230.9	Будівлі торговельні інші	1			1
124	Будівлі транспорту та засобів зв’язку (за винятком об’єктів нерухомості, що підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1241	Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі
1241.1	Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту	1			1
1241.2	Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту	1			1
1241.3	Будівлі міського електротранспорту	1			1
1241.4	Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту	1			1
1241.5	Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі	1			1
1241.6	Будівлі станцій підвісних та канатних доріг	1			1
1241.7	Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо	1			1
1241.8	Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо	1			1
1241.9	Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші	1			1
1242	Гаражі
1242.1	Гаражі наземні	1			1
1242.2	Гаражі підземні	1			1
1242.3	Стоянки автомобільні криті	1			1
1242.4	Навіси для велосипедів	1			1
125	Будівлі промислові та склади (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1251	Будівлі промислові5
1251.1	Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості5	1			1
1251.2	Будівлі підприємств чорної металургії5	1			1
1251.3	Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості5	1			1
1251.4	Будівлі підприємств легкої промисловості5	1			1
1251.5	Будівлі підприємств харчової промисловості5	1			1
1251.6	Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості5	1			1
1251.7	Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості5	1			1
1251.8	Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості5	1			1
1251.9	Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне5	1			1
1252	Резервуари, силоси та склади
1252.1	Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу	1			1
1252.2	Резервуари та ємності інші	1			1
1252.3	Силоси для зерна	1			1
1252.4	Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів	1			1
1252.5	Склади спеціальні товарні	1			1
1252.6	Холодильники	1			1
1252.7	Складські майданчики	1			1
1252.8	Склади універсальні	1			1
1252.9	Склади та сховища інші5	1			1
126	Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1261	Будівлі для публічних виступів
1261.1	Театри, кінотеатри та концертні зали	1			1
1261.2	Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів	1			1
1261.3	Цирки	1			1
1261.4	Казино, ігорні будинки	1			1
1261.5	Музичні та танцювальні зали, дискотеки	1			1
1261.9	Будівлі для публічних виступів інші	1			1
1262	Музеї та бібліотеки
1262.1	Музеї та художні галереї5	1			1
1262.2	Бібліотеки, книгосховища5	1			1
1262.3	Технічні центри	1			1
1262.4	Планетарії5	1			1
1262.5	Будівлі архівів5	1			1
1262.6	Будівлі зоологічних та ботанічних садів5	1			1
1263	Будівлі навчальних та дослідних закладів (за винятком об’єктів  нерухомості, які підпадаєють під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1263.1	Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ	1			1
1263.2	Будівлі вищих навчальних закладів	1			1
1263.3	Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів5	1			1
1263.4	Будівлі професійно-технічних навчальних закладів5	1			1
1263.5	Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів5	1			1
1263.6	Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами5	1			1
1263.7	Будівлі закладів з фахової перепідготовки	1			1
1263.8	Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій5	1			1
1263.9	Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші5	1			1
1264	Будівлі лікарень та оздоровчих закладів (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1264.1	Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів5	1			1
1264.2	Лікарні профільні, диспансери5	1			1
1264.3	Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки5	1			1
1264.4	Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації5	1			1
1264.5	Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил5	1			1
1264.6	Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації5	1			1
1264.9	Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші5	1			1
1265	Зали спортивні (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1265.1	Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо	1			1
1265.2	Басейни криті для плавання	1			1
1265.3	Хокейні та льодові стадіони криті	1			1
1265.4	Манежі легкоатлетичні	1			1
1265.5	Тири	1			1
1265.9	Зали спортивні інші	1			1
127	Будівлі нежитлові інші (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1271	Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1271.1	Будівлі для тваринництва5	1			1
1271.2	Будівлі для птахівництва5	1			1
1271.3	Будівлі для зберігання зерна5	1			1
1271.4	Будівлі силосні та сінажні5	1			1
1271.5	Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства5	1			1
1271.6	Будівлі тепличного господарства5	1			1
1271.7	Будівлі рибного господарства5	1			1
1271.8	Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва5	1			1
1271.9	Будівлі сільськогосподарського призначення інші5	1			1
1272	Будівлі для культової та релігійної діяльності (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1272.1	Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо5	х			х
1272.2	Похоронні бюро та ритуальні зали	1			1
1272.3	Цвинтарі та крематорії5	х			х
1273	Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1273.1	Пам’ятки історії та архітектури5	х			х
1273.2	Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою5	х			х
1273.3	Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї5	х			х
1274	Будівлі інші, не класифіковані раніше¹ (за винятком об’єктів нерухомості, які підпадають під дію підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України)
1274.1	Казарми Збройних Сил5	1			1
1274.2	Будівлі поліцейських та пожежних служб5	1			1
1274.3	Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів5	1			1
1274.4	Будівлі лазень та пралень	1			1
1274.5	Будівлі з облаштування населених пунктів	1			1

 

                   

Секретар сільської ради                                                                                             К.М.Костюк

 

 

                                                  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                     

                                                                                     

                                                                                                                 Додаток 5

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                              від 25.06.2021 року №___

 

ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних осіб, наданих відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

 

Пільги вводяться в дію з 01 січня  2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Група платників, категорія/класифікація будівель та споруд	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов'язання за рік)
Фізичні особи - власники об'єктів житлової нерухомості, віднесені до пільгових категорій громадян, якщо середньомісячний сукупний дохід сім’ї (пільговика) в розрахунку на одну особу за попередні шість місяців не перевищує величину доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу (така пільга надається на один об’єкт оподаткування), у тому числі:
а) особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» а саме: - учасники бойових дій; - учасники війни; - члени сім’ї загиблого (померлого);  - особи з інвалідністю внаслідок війни	100%
б) особи, на  яких поширюється дія Закону України «За особливі заслуги перед Батьківщиною»	100%
в)  особи, на яких поширюється дія Закону  України  «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок  Чорнобильської катастрофи», а саме: - особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської кастрофи      та віднесені до категорії 1; - учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, віднесених до категорії 1 та категорії 2; - діти – інваліди, захворювання яких пов’язане з Чорнобильською катастрофою	100%
г) особи з інвалідністю 1 групи на  яких поширюється дія Закону України «Про  основи соціальної захищеності інвалідів в Україні»	100%
д) багатодітні сім’ї	100%
Фізичні особи – власники об'єктів нежитлової нерухомості (господарських будівель та споруд, до яких належать сараї, хліви, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, навіси, котельні тощо), що розміщені на присадибних ділянках і прибудинкових територіях житлових будинків. Такою пільгою користуються фізичні особи лише щодо однієї присадибної ділянки або/чи  прибудинкової території.	100%
Фізичні особи - власники індивідуальних гаражів, віднесені до пільгових категорій громадян, якщо середньомісячний сукупний дохід сім’ї (пільговика) в розрахунку на одну особу за попередні шість місяців не перевищує величину доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу (така пільга надається на один об’єкт оподаткування), у тому числі:
а) особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» а саме: - учасники бойових дій; - учасники війни; - члени сім’ї загиблого (померлого);  - особи з інвалідністю внаслідок війни	50%
б) особи, на  яких поширюється дія Закону України «За особливі заслуги перед Батьківщиною»	50%
в)  особи, на яких поширюється дія Закону  України  «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок  Чорнобильської катастрофи», а саме: - особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської кастрофи      та віднесені до категорії 1; - учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, віднесених до категорії 1 та категорії 2; - діти – інваліди, захворювання яких пов’язане з Чорнобильською катастрофою	50%
г) особи з інвалідністю 1 групи на  яких поширюється дія Закону України «Про  основи соціальної захищеності інвалідів в Україні»	50%
д) багатодітні сім’ї	50%
є) пенсіонери за віком	50%

 

Примітка: Пільги з податку не застосовуються до об’єкта/об’єктів оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються в підприємницькій діяльності).

 

 

Секретар сільської ради                                                                                             К.М.Костюк

 

                                                                                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                

                                                                                                       

                                                                                                        Додаток 6

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                      від 25.06.2021 року №___

 

Елементи  податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

 

1.Платники податку

Платниками податку є фізичні та юридичні особи, визначені пунктом 266.1 статті 266 Податкового кодексу України.

2. Об’єкт оподаткування

Об’єкти оподаткування визначено пунктом 266.2 статті 266 Податкового кодексу України.

3. База оподаткування

База оподаткування визначена пунктом 266.3 статті 266 Податкового кодексу України.

4. Пільги із сплати податку

Пільги із сплати податку визначені пунктом 266.4 статті 266 Податкового кодексу України   та у Додатку 5 даного рішення.

5. Ставка податку

Ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки,  визначені  пунктом 266.5  статті 266 Податкового кодексу України та у Додатку 4 даного рішення.

6. Податковий період

Базовий податковий (звітний) період визначено пунктом 266.6  статті 266 Податкового кодексу України.

7.    Порядок обчислення, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності про обчислення  і сплату податку

    Порядок обчислення, строки та порядок сплати податку, строки та порядок подання звітності визначені  пунктами 266.7-266.10 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                             К.М.Костюк

 

 

                                                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                            

                                                                                                           Додаток 7

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                        рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                  від 25.06.2021 року №___

                                                                                                        

Транспортний податок та його елементи

       

            1. Платники податку

            Платники податку визначені пунктом 267.1 статті 267 Податкового кодексу України.

            2. Об’єкт оподаткування

             Об’єкт оподаткування визначено пунктом 267.2 статті 267 Податкового кодексу України.

            3. База оподаткування

            Базу оподаткування визначено пунктом 267.3 статті 267 Податкового кодексу України.

            4. Ставка податку

            Ставка податку визначена пунктом 267.4 статті 267 Податкового кодексу України.

            5. Податковий період

            Базовий податковий (звітний) період визначено пунктом 267.5 статті 267 Податкового кодексу України.

            6. Порядок обчислення податку

            Обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів оподаткування фізичних осіб здійснюється контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку в порядку визначеному підпунктом 267.6.1 пункту 267.6 статті 267 Податкового кодексу України.

         Платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію за формою встановленою у порядку визначеному статтею 46 Податкового кодексу України, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально, відповідно до підпункту 267.6.4 пункту 267.6 статті 267 Податкового кодексу України.

            7.Порядок сплати податку

            Податок сплачується у відповідності до пункту 267.7 статті 267 Податкового кодексу України.

            8. Строки сплати податку

            Строки сплати податку визначені пунктом 267.8 статті 267 Податкового кодексу України.

9. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку

Строк та порядок подання звітності про  обчислення і сплату податку  визначено пунктом 267.6.4   статті 267 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                            К.М.Костюк

 

 

 

                                             

                                                                                        

                                                                                                    Додаток 8

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                     від 25.06.2021 року №___

 

Єдиний податок для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності і віднесені до першої та другої групи платників єдиного податку, визначених у підпунктах 1, 2 пункту 293.2 статті 293 Податкового кодексу України,

та його елементи

 

1. Платники податку

Платники  податку визначені статтею 291 Податкового кодексу України.

2. Об'єкт оподаткування

Об'єкт оподаткування  визначено статтями 292 Податкового кодексу України.

3. База оподаткування

База оподаткування визначена пунктом 292 Податкового кодексу України

4. Податковий період

Базовий податковий (звітний) період визначений статтею 294 Податкового кодексу України.

5. Порядок нарахування, строки та порядок сплати податку, строки та порядок подання звітності

Порядок обчислення, строки та порядок сплати податку, строки та порядок подання звітності визначені  статтями 295-299 Податкового кодексу України.

6. Ставки податку

Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності (всіх видів економічної діяльності, які дозволені для даної групи платників єдиного податку з усіма обмеженнями та особливостями, викладеними в главі 1 розділу ХIV Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями),  з розрахунку на календарний місяць, а саме:

1) для першої групи платників єдиного податку ставка становить 10 відсотків до розміру прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року.

2) для другої групи платників єдиного податку ставка становить 20 відсотків до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Ставки єдиного податку для першої та другої груп платників єдиного податку застосовуються з особливостями, встановленими вимогами пунктів 293.4, 293.6, 293.7 та 293.8 статті 293 Податкового кодексу України.

7. Податковий період

Податковий період для платників єдиного податку визначено статтею 294 Податкового кодексу Укрїни.

8. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку

Порядок нарахування та строки сплпти єдиного податку визначено статтею 295 Податкового кодексу України.  

9. Ведення обліку і подання звітності платниками єдиного податку

Порядок ведення обліку та подання звітності визначені статтею 296 Податкового кодексу України.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                          К.М.Костюк

                                                                               

                                                                                                           Додаток 9

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                     від 25.06.2021 року №___

           

                               Туристичний збір та його елементи

1.Платники збору

Платники збору  визначені  пунктом 268.2 статті 268 Податкового кодексу України.

2. Ставка збору

Ставка збору встановлюється за кожну добу тимчасового розміщення особи у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом пунктом 4 цього Додатку, у розмірі 0,5 відсотка - для внутрішнього туризму та 2,5 відсотка - для в’їзного туризму від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, для однієї особи за одну добу тимчасового розміщення.

3. База справляння збору

Базою справляння збору є загальна кількість діб тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених пунктом 4 цього Додатку.

4. Справляння збору здійснюється з тимчасового розміщення у таких місцях проживання (ночівлі):

а) готелях, кемпінгах, мотелях, гуртожитках для приїжджих, хостелах, будинках відпочинку, туристичних базах, гірських притулках, таборах для відпочинку, пансіонатах та інших закладах готельного типу, санаторно-курортних закладах;

б) житлових будинках, прибудовах до житлових будинків, квартирах, котеджах, кімнатах, садових будинках, дачних будинках, будь-яких інших об’єктах, що використовуються для тимчасового проживання (ночівлі).

5. Справляння збору здійснюється такими податковими агентами:

а) юридичними особами, філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами юридичних осіб, фізичними особами - підприємцями, які надають послуги з тимчасового розміщення осіб у місцях проживання (ночівлі), визначених пунктом 4 цього Додатку;

б) квартирно-посередницькими організаціями, які направляють неорганізованих осіб з метою їх тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом "б" пункту 4 цього Додатку, що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму;

в) юридичними особами, які уповноважуються сільською, селищною, міською радою або радою об’єднаної територіальної громади, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, справляти збір на умовах договору, укладеного з відповідною радою.

Податковий агент, який має підрозділ без статусу юридичної особи, що надає послуги з тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі) не за місцем реєстрації такого податкового агента, зобов’язаний зареєструвати такий підрозділ як податкового агента туристичного збору у контролюючому органі за місцезнаходженням підрозділу.

Перелік податкових агентів та інформацію про них розміщено та оприлюднено на офіційному веб-сайті Якушинецької сільської ради.

5. Податковий період.

Базовий податковий (звітний) період визначений пунктом 268.7.3 статті 268 Податкового кодексу України.

6. Порядок обчислення, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності про обчислення  і сплату податку

Порядок обчислення, строк та порядок сплати податку, строк та порядок подання звітності визначені  статтею 268 Податкового кодексу України.

Сплата збору здійснюється податковими агентами щоквартально, у визначений для квартального звітного (податкового) періоду строк та відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                    К.М.Костюк

 

                                                                                                  

                                                                                                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                         

 

 

 

                                                                                              Додаток 10

                                                                                                    ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                       рішенням 9 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                         від 25.06.2021 року №__

 

 

Збір за місця для паркування транспортних засобів та його елементи

 

   1.Платники податку

      Платники  податку  визначені  пунктом 268^1..1.1, 268¹.1.2 статті 268¹.1 Податкового кодексу України.

    2.Об'єкт оподаткування

       Об'єкт оподаткування визначено підпунктом 268^1..2.1 пункту  268^1..2. статті 268¹.2 Податкового кодексу України.

     3. База оподаткування

       База оподаткування  визначена пунктом 268¹.2 Податкового кодексу України.

     4.Ставка збору

      Ставка збору за кожен день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності складає 0,03 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Ставка збору встановлюється сільською радою по кожній окремій земельній ділянці в рішенні про відведення земельної ділянки для паркування транспортних засобів. При встановленні ставки враховуються місцезнаходження спеціально відведених місць для паркування транспортних засобів, площа спеціально відведеного місця, кількість місць для паркування транспортних засобів, спосіб поставлення транспортних засобів на стоянку, режим роботи та їх заповнюваність.

      5. Порядок обчислення збору та строки сплати збору

      Порядок обчислення збору та строки сплати збору визначені пунктом 268¹.5 статті 268¹ Податкового кодексу України.

     6. Базовий податковий (звітний )період

      Базовий податковий (звітний) період визначений підпунктом 268¹.5.3 пункту 268¹.5. статті 268¹ Податкового кодексу України.

 

    

Секретар сільської ради                                                                                    К.М.Костюк

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛІЗ  РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ

проєкту рішення Якушинецької сільської ради

«Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методики проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта» (зі змінами).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2025 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

І. Визначення проблеми, яку передбачається розв’язати шляхом регулювання

Відповідно статті 10 та пункту 12.3 статті 12  Податкового кодексу України законодавчо закріплено право органів місцевого самоврядування приймати рішення про встановлення місцевих податків та зборів в межах своїх повноважень та в порядку, визначеному Податковим кодексом України.

Таке рішення має бути прийняте до  15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів і офіційно оприлюднене до 25 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.

Згідно п.12.3.3. ст. 12 Податкового кодексу України копія прийнятого рішення про встановлення місцевих податків та зборів надсилається в електронному вигляді у десятиденний строк з дня прийняття до контролюючого органу, в якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів, але не пізніше 25 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів.

Законом України від 16 січня 2020 року №466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» скасований обов’язок щорічного прийняття рішень про встановлення місцевих податків та зборів. Так, у разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків місцева рада не прийняла відповідного рішення, такі податки та збори справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та зборів.

Але така альтернатива для Якушинецької територіальної громади є неприйнятною у зв'язку з тим, що у 2020 році в результаті реформи децентралізації та затвердженого перспективного плану Вінницької області, до громади доєдналось ще десять населених пунктів. Це, в свою чергу, призвело до зміни конфігурації громади, на яку поширюватиметься дія регуляторного акта і виникає потреба у розробці нового проєкту рішення по врегулюванню території, на яку поширюватимуться ставки місцевих податків і зборів та податкових пільг.

Саме тому, з метою правового регулювання господарських і адміністративних відносин між органом місцевого самоврядування та суб’єктами господарювання, недопущення виникнення суперечливих ситуацій щодо ставок  місцевих податків і зборів, які діятимуть на території населених пунктів сформованої територіальної громади, забезпечення стабільних та прогнозованих надходжень до місцевого бюджету, розвитку сільських територій, Якушинецька сільська рада має прийняти рішення «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької територіальної громади».

Адже місцеві податки і збори є важливим інструментом функціонування та розвитку місцевого самоврядування, важливим джерелом надходжень до бюджету територіальної громади, є головним інструментом зміцнення місцевого бюджету та розширення фінансової автономії територіальної громади. Успішне виконання функцій та завдань, покладених на органи місцевого самоврядування, неможливе без належного фінансового забезпечення.

У разі неприйняття даного рішення, бюджет Якушинецької територіальної громади зазнає втрат від несплати податків суб'єктами господарювання, які здійснюють діяльність на територіях доєднаних у 2020 році населених пунктів. Як наслідок, будуть не профінансовані програми розвитку територіальної громади, а саме:

- поточний та капітальний ремонт доріг в населених пунктах  – 3200,0 тис. грн.;

- благоустрій населених пунктів  - 210,6 тис. грн.

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

 

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про місцеві податки та збори		У разі не прийняття рішення про місцеві податки та збори		Відхилення (втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис.грн.	Ставка%	Очікуваний обсяг надходжень тис.грн
1	Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки	від 0,5% до 1,0% в залежності від виду нерухомого майна	4465,6	від 0,5% до 1,0% залежно від виду нерухомого майна	4201,9	-263,7
2	Плата за землю (ставки земельного податку)	від 0,1% до 12%	2810,0	від 0,1% до 12%	2339,8	-470,2
3	Єдиний податок	І гр. - 10 % ІІ гр. - 20%	8550,0	І гр. - 10 % ІІ гр. - 20%	5963,3	-2586,7
4	Туристичний збір	0,5% для внутрішнього туризму; 2,5% для в’їзного туризму	65,0	0,5% для внутрішнього туризму; 2,5% для в’їзного туризму	65,0	0
5	Транспортний податок	25,0 тис.грн. за один об'єкт оподаткування	50,0	25,0 тис.грн. за один об'єкт оподаткування	25,0	-25,0
6	Збір за паркування транспортних засобів	0,05% за 1 кв. метр	60,0	-	0	-60,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	Х	Х	Х	-3410,6

 

Надзвичайно важливо при прийнятті рішень про встановлення місцевих податків і зборів враховувати баланс інтересів усіх сторін - суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. З метою уникнення надмірного податкового навантаження необхідно визначити оптимальний рівень оподаткування, який би забезпечував стабільні та достатні надходження до бюджету громади, а з іншого боку - не ліквідовував би стимулів до активізації підприємницької діяльності. Саме тому проектом регуляторного акта «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької територіальної громади» збережені, як і в попередні роки, ставки місцевих податків і зборів на прийнятному для усіх сторін рівні.

Зокрема, ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, встановлені на рівні 2021 року (0,5 відсотків від розміру мінімальної заробітної плати для об’єктів житлової нерухомості та 1 відсоток – для нежитлової нерухомості). Станом на 01.01.2021 року на території Якушинецької сільської ради обліковано 327 платників податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, які є власниками житлової та нежитлової нерухомості, з них: 298 - фізичні особи, 29 - юридичні особи.  Надходження даного податку у 2020 році склали 3026,8 тис.грн. (289,8 тис. грн. сплатили фізичні особи та 2737,0 тис.грн. - юридичні особи).

Ставки туристичного збору також залишаються на рівні 2021 року: 0,5% від розміру мінімальної заробітної плати - для внутрішнього туризму та 2,5% - для в’їзного туризму. Платниками податку на території громади є 5 суб’єктів господарювання, які сплатили у 2020 році 51,8 тис.грн.

Ставки єдиного податку для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування та віднесені до І та ІІ групи платників єдиного податку встановлені в максимальному розмірі (І група - 10 відсотків до розміру прожиткового мінімуму, ІІ група - 20 відсотків до розміру мінімальної заробітної плати). Такі ж ставки діяли протягом попередніх років. Беручи до уваги те, що кількість платників єдиного податку та надходжень від його сплати до бюджету щороку зростає (у 2019 році кількість платників І і ІІ груп оподаткування становила 298, а у 2020 році – 302; надходження у 2019 році становили 2503,4 тис.грн., у 2020 році – 2899,2 тис.грн.) можна зробити висновок, що на території Якушинецької ТГ створено сприятливе економічне середовище для ведення бізнесу, ставки податку є прийнятними для суб’єктів господарювання. Значний вплив на цей фактор має вигідне географічне розташування територіальної громади – близька відстань до обласного центру.

Земельного податку у 2020 році надійшло 2602,0 тис.грн., у тому числі: від  фізичних осіб – 1132,5 тис.грн. та від юридичних осіб – 1469,5 тис.грн.

Враховуючи розвиток інфраструктури територіальної громади, проєктом рішення з 2022 року запроваджується збір для паркування транспортних засобів в оптимальному розмірі – 0,05 відсотка мінімальної заробітної плати за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності. Це дасть змогу з більшою ефективністю використовувати земельні ділянки та додатково отримати до бюджету орієнтовно 60,0 тис.грн. 

Хоча проектом рішення і не передбачене зростання ставок місцевих податків і зборів порівняно з попередніми роками, для суб'єктів господарювання, які здійснюють  підприємницьку діяльність на територіях населених пунктів, що доєдналися до Якушинецької територіальної громади у 2020 році, порівняно з попереднім роком вони все ж таки зростуть в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки та земельному податку. Але за рахунок встановлення проєктом рішення оптимальних ставок податків, ці зміни не призведуть до надмірного навантаження на бізнес, а сприятимуть створенню рівних конкурентних умов, зростанню надходжень до місцевого бюджету та покращенню інфраструктури населених пунктів.

Адже однією з проблем сільських територій є недостатня наповнюваність місцевих бюджетів, що не дозволяє забезпечити належний рівень проживання в сільських населених пунктах. Так, на територіях доєднаних сіл найбільш гострими на сьогоднішній день є проблеми незадовільного стану доріг, благоустрою населених пунктів, термомодернізації будівель бюджетних установ тощо. Зазначені проблеми стосуються у тому числі і суб'єктів господарювання, що здійснюють діяльність на цих територіях, зокрема, належного технічного стану доріг.

Враховуючи важливість проблеми, з метою наповнення місцевого бюджету та спрямування отриманих коштів від сплати податків на вирішення соціально-економічних проблем громади, Якушинецькою сільською радою розробляється проєкт рішення «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької територіальної громади» та буде опубліковано в засобах масової інформації: в регіональній газеті «Подільська зоря» та на сайті Якушинецької територіальної громади https://yakushynecka-gromada.gov.ua/.

 

        Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи	Так	Ні
Громадяни	Так Відсутність коштів в місцевому бюджеті не дозволить виконувати програми соціально-економічного розвитку
Держава	Так  Недотримання соціальних стандартів, неможливість забезпечити якісний рівень життя призведе до підвищення рівня соціальної напруги, політичної на соціальної нестабільності в суспільстві
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так Врегулювання питань зі сплати податків за ставками, встановленими сільською радою, розвиток територій

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

 Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки здійснення вищезазначених заходів є засобом державного регулювання та відповідно до Податкового кодексу України є компетенцією органів місцевого самоврядування  (Якушинецької сільської ради).

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки змінилась територія громади, на яку поширюватиметься дія регуляторного акту.

Отже, з метою правового регулювання господарських і адміністративних відносин між органом місцевого самоврядування та суб’єктами господарювання, недопущення суперечливих ситуацій, безумовного виконання вимог Податкового кодексу України, забезпечення виконання стратегічного плану та програми економічного і соціального розвитку територіальної громади, вказана проблема потребує вирішення шляхом прийняття рішення «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади».

 

II. Цілі державного регулювання

Цілі державного регулювання, безпосередньо пов'язані з розв'язанням проблеми:

Основною метою розробки проєкту є врегулювання питань щодо встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької територіальної громади. Проєкт регуляторного акта спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі АРВ. Основними цілями його регулювання є:

1. своєчасне наповнення місцевого бюджету для вирішення проблем громади:

- ремонту доріг в населених пунктах;

- благоустрою населених пунктів;

2) забезпечення планування та прогнозування надходжень від місцевих податків та зборів при формуванні бюджету;

3) встановлення доцільних і обґрунтованих розмірів ставок місцевих податків і зборів з урахуванням рівня платоспроможності громадян та суб’єктів господарювання та відповідно до потреб місцевого бюджету;

4) встановлення пільг щодо сплати місцевих податків і зборів;

5) забезпечення максимальної прозорості та відкритості дій органу місцевого самоврядування.

 

ІІІ.  Визначення та оцінка способів досягнення визначених цілей

1. Визначення альтернативних способів

 У ході пошуку альтернативних способів досягнення цілей для проведення оцінки розглядається перша альтернатива як неприйняття даного регуляторного акта (далі–Альтернатива 1), другою альтернативою є прийняття регуляторного акта (далі–Альтернатива 2) та третьою – прийняття даного регуляторного акта за максимальними ставками (далі–Альтернатива 3).

 

Вид альтернативи	Опис альтернативи
Альтернатива 1. Не приймати рішення «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької  територіальної громади на 2022 рік»	Така альтернатива не є прийнятною. Податки та збори справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, але не будуть поширюватись на населені пункти, що доєдналися до Якушинецької територіальної громади у 2020 році. Наслідком буде недоотримання надходжень до бюджету на прогнозному рівні 3410,6 тис.грн: 263,7 тис. грн. - податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, 470,2 тис.грн. - земельного податку, 2586,7 тис.грн. - єдиного податку платників 1 та 2 групи, 25,0 тис.грн. - транспортного податку та 60,0 тис.грн. - збору за паркування транспортних засобів. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до бюджету поставить під загрозу фінансування місцевих програм житлово-комунального та дорожнього господарства.
Альтернатива 2. Прийняти  рішення «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької об'єднаної територіальної громади на 2022 рік» у запропонованому вигляді	Прийняття даного рішення забезпечить досягнення встановлених цілей, чітких та прозорих механізмів справляння та сплати місцевих податків і зборів на території населених пунктів громади та відповідне наповнення місцевого бюджету, забезпечить  фінансову основу самостійності територіальної громади. До бюджету надійде 3410,6 тис. грн, що дозволить у повному обсязі профінансувати заходи із благоустрою та розвитку дорожнього господарства.
Альтернатива 3 Встановлення максимальних ставок місцевих податків і зборів	За рахунок прийняття максимальних ставок  можливе  значне наповнення дохідної частини місцевого бюджету, надходження зростуть (орієнтовно) на 4907,0 тис.  грн. Але  така  альтернатива є неприйнятною тому, що буде непосильною для платників  податків і зборів. Зокрема, встановлення максимальної ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, для об’єктів житлової нерухомості збільшить навантаження на 1  кв.м. об’єкта оподаткування на 67 грн. (6700 грн (прогнозний розмір мінімальної заробітної плати станом на 01.01.2022 року)*1,5% - 6700 грн.*0,5%=67 грн.) та об'єкта нежитлової нерухомості на 33,5 грн. (6700 грн (прогнозний розмір мінімальної заробітної плати станом на 01.01.2022 року)*1,0% - 6700 грн.*1,5%=33,5 грн.). Прийняття максимальних ставок призведе до значного збільшення навантаження  на суб’єктів господарювання, що в свою чергу, спричинить нарахування пені, штрафних санкцій за несвоєчасну сплату,  збільшить недоїмку із сплати податків і зборів.  Можливе скорочення  кількості зареєстрованих СПД, виникнення соціальної напруги,  непорозуміння між місцевою владою та СПД.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

1) Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Відсутні. Часткове наповнення місцевого бюджету за рахунок сплати податків за ставками, які діятимуть станом на 31 грудня поточного року без поширення на всю територію громади	Недоотримання коштів до бюджету у сумі 3410,6 тис. грн. за рахунок несплати податків СПД, що здійснюють підприємницьку діяльність на території населених пунктів, що доєдналися до громади у 2020 році.
Альтернатива 2	Забезпечить врегулювання питань із сплати місцевих податків і зборів та досягнення цілей державного регулювання. Дозволить забезпечити  надходження до бюджету громади від сплати місцевих податків і зборів (прогнозована сума 3410,6 тис.грн.). Створить сприятливі фінансові можливості для розвитку територіальної громади. Вдосконалить відносини між місцевою владою, органом фіскальної служби та суб’єктами господарювання пов’язаних із справлянням місцевих податків та зборів.	Витрати, пов'язані з розробкою проекту регуляторного акта та його опублікуванням в засобах масової інформації.
Альтернатива 3	Збільшення надходжень до місцевого бюджету (орієнтовно у сумі 4907,0  тис.грн.) та спрямування їх на соціально-економічний розвиток громади.	Існування ризику переходу діяльності суб’єктів господарювання в «тінь» та несплата податків. Погіршення іміджу місцевої влади. Втрата інвестиційної привабливості територіальної громади.

 

2) Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Відсутні. Часткова реалізація місцевих програм, не повне задоволення потреб та вимог громади.	Відсутні. Недоотримання доходів в сумі 3410,6 тис. грн. не дозволить профінансувати заходи з ремонту доріг орієнтовно на суму 3200,0 тис.грн. та заходи з благоустрою населених пунктів на суму 210,6 тис.грн.
Альтернатива 2	Сплата податків за обґрунтованими ставками. Встановлення пільг щодо сплати податків і зборів для окремих категорій громадян. Відкритість та прозорість дій органу місцевого самоврядування.	Витрати часу, необхідні для ознайомлення з регуляторним актом. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3	Вирішення більшої кількості соціальних та інфраструктурних проблем громади за рахунок значного зростання дохідної частини бюджету громади	Надмірне податкове  навантаження призведе до несвоєчасних сплати місцевих податків та зборів, а це в свою чергу до нарахування пені та штрафних санкцій.

 

3) Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Разом
Кількість суб’єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць	0	0	9	820	829
Питома вага групи у загальній кількості, відсотків	0 %	0 %	1,0 %	99,0%	100 %

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Невизначена ситуація щодо розміру ставок, за якими необхідно розраховувати місцеві податки і збори	Відсутні
Альтернатива 2	Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками. Встановлення пільг по сплаті податків для окремих категорій громадян. Вдосконалення відносин між місцевою владою та суб’єктами господарювання, органом фіскальної служби та суб’єктами господарювання пов’язаних із справлянням місцевих податків та зборів.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податок за ставками згідно рішення Якушинецької сільської ради. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про місцеві податки і збори – мінімальні. Сплата податків за запропонованими ставками орієнтовно становитиме 16060,470 тис. грн.
Альтернатива  3	Відсутні.	За рахунок прийняття максимальних ставок додаткові витрати будуть складати (орієнтовно) 4107,0 тис.грн. Надмірне податкове  навантаження спричинить додаткові (непомірні) витрати для малого бізнесу

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

         

 ІV.  Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей      

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже  повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1 – цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
Альтернатива 1	1 - цілі прийняття регуляторного акта не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати)	Така альтернатива є не прийнятною. Місцеві податки та збори не будуть сплачуватися на території 10-ти населених пунктів, що доєдналися до Якушинецької ТГ. Громадяни  втратять додаткові пільги, зменшаться надходження до місцевого бюджету, а це не дозволить  профінансувати  в повній мірі соціально-економічні та інші програми. Очікувані втрати до бюджету громади складатимуть  3410,6  тис.грн.
Альтернатива 2	3 - цілі прийняття проекту регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть)	Прийняття даного рішення забезпечить фінансову основу самостійності об'єднаної громади, до  бюджету  надійде  3410,6 тис. грн., що дасть змогу вирішити важливі аспекти проблеми, забезпечить досягнення встановлених цілей, чітких та прозорих механізмів справляння  місцевих податків і зборів, наповнення місцевого бюджету, виконання програми  соціально-економічного  розвитку громади. Отже прийняттям  даного рішення буде  досягнуто балансу інтересів громади та платників податків і зборів.
Альтернатива  3	2- цілі прийняття регуляторного акта будуть досягнуті частково	Надмірне податкове навантаження на суб’єктів господарювання  знівелює вигоди від збільшення дохідної частини бюджету, збільшить ризики переходу  суб’єктів господарювання   в «тінь», знизить інвестиційну привабливість території громади. Балансу інтересів досягнуто не буде.

           

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
Альтернатива 2	Наповнення місцевого бюджету та спрямування фінансового ресурсу на соціально-економічний розвиток громади. Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками.	Витрати пов’язані з підготовкою регуляторного акта та процедур з його офіційного  опублікування. Сплата податків і зборів  за встановленими ставками. Сумарні витрати становлять  16060,470 тис. грн. (Додаток 1 до АРВ)	Регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Наповнення  місцевого бюджету, збереження суб’єктів господарювання та робочих місць.
Альтернатива 3	Додаткові надходження коштів до місцевого бюджету та спрямування їх  на вирішення соціальних проблем територіальної   громади	Витрати пов’язані з підготовкою регуляторного акта та його офіційного  оприлюднення. Надмірне податкове навантаження спричинить занепад малого бізнесу. Сумарні витрати додатково зростуть на 4107,0 тис. грн.	Додаткове наповнення бюджету громади. Надмірне податкове навантаження, зменшення кількості суб’єктів господарювання
Альтернатива 1	Втрата пільг, несплата податків СПД, розташованими на територіях 10-ти населених пунктів	Втрата надходжень до бюджету на суму 3410,6 тис.грн.	Зменшення надходжень до бюджету громади. Відсутність коштів на розвиток сільських територій.

 

Переваги  обраної альтернативи    

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
Альтернатива 2	Альтернатива є  доцільною. Прийняття рішення забезпечить наповнення  місцевого  бюджету. Податкове навантаження для платників  місцевих податків і зборів не буде надмірним. Досягнення балансу інтересів  органу місцевого самоврядування та платників  місцевих податків і зборів.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших законів (зміна мінімальної заробітної плати, прожиткового мінімуму). Загострення пандемії з поширення гострої коронавірусної інфекції, зниження платоспроможності платників податків, зменшення кількості суб’єктів господарювання. Політична та економічна ситуація в країні.
Альтернатива 3	Цілі регулювання можуть бути досягнуті частково. Надмірне податкове навантаження на суб'єктів господарювання знівелює вигоди від значного збільшення дохідної частини місцевого бюджету. Балансу інтересів досягнути неможливо.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших законів (зміна мінімальної заробітної плати, прожиткового мінімуму).  Виникнення податкового боргу по причині несплати місцевих податків і зборів. Політична та економічна ситуація в країні
Альтернатива 1	Дана альтернатива не є прийнятною. Недостатнє наповнення  місцевого бюджету і, відповідно, не виконання бюджетних програм.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативних актів

    

Таким чином для реалізації обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно-обґрунтованих ставок місцевих податків та зборів,  що є посильними для платників податків та забезпечить фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування – Якушинецької сільської ради.

                                                                                         

          V. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми

Запропоновані механізми регуляторного акта, за допомогою яких можна розв’язати проблему:

В результаті визначення цілі, проведення аналізу поточної ситуації на території Якушинецької територіальної громади, аналітичних показників сплати податків суб’єктами господарювання, інформації фінансового відділу Якушинецької сільської ради станом на 01.01.2021 року, проведених консультацій, нарад та зустрічей, основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми є прийняття регуляторного акта та встановлення запропонованих місцевих податків і зборів на території громади.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта:  

Розробка проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього.

Проведення консультацій з суб'єктами господарювання.

Оприлюднення проекту разом з АРВ та отримання пропозицій і зауважень.

Підготовка експертного висновку постійної відповідальної комісії щодо відповідності проекту рішення вимогам статей 4, 8 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

Отримання пропозицій по удосконаленню від Державної регуляторної служби України.

Прийняття рішення на пленарному засіданні сесії Якушинецької сільської ради.

Оприлюднення рішення у встановленому законодавством порядку.

Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

 

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проекту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Тест малого підприємництва (М-тест) наведено у додатку 1.

 

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

Термін дії акта:

Рішення буде чинним до прийняття нового рішення.

Обґрунтування запропонованого терміну дії акта:

Відповідно до Закону України від 16 січня 2020 року №466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» скасовано обов’язкове щорічне прийняття рішень про встановлення місцевих податків та/або зборів, якщо в рішенні не вказано термін його дії.

Таким чином, рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади» буде чинним до прийняття нового рішення у випадку виникнення необхідності внесення змін до розміру ставок, встановлення чи скасування пільг,  порядку справляння місцевих податків і зборів, змін у чинному законодавстві тощо.

 

VIII.  Визначення показників результативності дії регуляторного акта

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними є такі показники:

- сума надходжень до бюджету громади від сплати місцевих податків і зборів;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – платників місцевих податків (одиниць);

- час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаних з виконаннями вимог акта;         

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності

п/н	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької територіальної громади»
		І кв.		ІІ кв.			ІІІ кв.			IV кв.
1	Разом надходжень до місцевого бюджету(очікуваний обсяг надходжень), в тому числі:	16000,6 тис. грн
		3077,5		4229,5			4466,1			4227,5
	- Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки	4465,6 тис. грн
		950,0		1100,0			1315,6			1100,0
	- Плата за землю	2810,0 тис. грн
		702,5		702,5			702,5			702,5
	- Єдиний податок	8550,0 тис. грн
		1387,5		2387,5			2387,5			2387,5
	- Туристичний збір	65,0 тис. грн.
		10,0		12,0			33,0			10,0
	-Транспортний податок	50,0 тис.грн
		12,5	12,5			12,5			12,5
	-Збір за паркування транспортних засобів	60,0
		15,0			15,0			15,0	15,0
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта	829
		829		829			829			829
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, годинина 1 суб’єкта	2 години
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконанням вимог акта	2 год. х 36,11 грн. = 72,22 грн.
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта. Оприлюднення повідомлення, проєкту рішення та АРВ: - на офіційному сайті Якушинецької сільської ради	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Оцінка ефективності регуляторного акту буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акту.

Відстеження  результативності регуляторного акту буде проводитись  статистичним методом.

В рамках статистичного методу відстеження буде проведено аналіз статистичної інформації  щодо розміру надходжень до місцевого  бюджету та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

- аналітичні показники Головного управління ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

 

У проекті рішення  відсутні положення, які містять ознаки дискримінації,  правила та процедури, які можуть містити ризики вчинення корупційних правопорушень.

Проект не стосується питань впливу реалізації регуляторного акта на ринок праці.

 

 

Сільський голова                                                                                             В.С.Романюк

 

 

     Додаток 1

                                                                                до аналізу регуляторного впливу

                                                                       проєкту рішення Якушинецької сільської ради

                                                                        «Про встановлення ставок місцевих податків

                                                                          та зборів на території Якушинецької

                                                                          територіальної  громади»

                                             

 

 

ТЕСТ

 малого підприємництва (М-Тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 01.03.2021 р. по 01.04.2021 р.

 

Порядковий номер	Вид консультації  (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет-консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій (опис)
1	Робочі наради та зустрічі	6	Обговорено та запропоновано залишити розміри ставок місцевих податків і зборів на рівні діючих ставок
2	Проведення телефонних консультації та зустрічей з представниками малого підприємництва	8	Обговорено ставки податків та важливість місцевих податків і зборів як інструменту з розвитку населених пунктів. Отримано інформацію щодо встановлення ставок місцевих податків і зборів на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 829 (одиниць), у тому числі малого підприємництва  9  (одиниць) та мікропідприємництва  820 (одиниць)

питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100,00 (відсотків)

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік провадження регулювання)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п'ять років
Оцінка "прямих" витрат суб'єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів)	0	0	0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0	0	0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати - витратні матеріали)	0	0	0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0	0	0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської  ради), гривень	19,301	20,190	106,485
6	Разом, тис.гривень Формула: (сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 5)	19,301	20,190	106,485
7	Кількість суб'єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	829
8	Сумарно, гривень Формула: відповідний стовпчик "разом" х кількість суб' єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання (рядок 6 х рядок 7)	16000,6	16737,510	88276,065
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата, що у 2021 році становить 6000 грн. та у погодинному розміні 36,11 грн. відповідно до Закону України «Про Державний бюджет України на 2021 рік» та прогнозне зростання протягом наступних років)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	1,0 год*36,11 грн= 36,11	1,0 год*43,33 грн= 43,33	1,0 год*53,6 грн= 53,6
10	Процедури організації виконання вимог регулювання: внесення змін до внутрішніх процедур обліку та звітності	0,5 год*36,11 грн= 18,06	0,5 год*43,33 грн= 21,66	0,5 год *53,6 грн=26,8
11	Процедури офіційного звітування	0,5 год*36,11 грн= 18,06	0,5 год*43,33 грн=21,66	0,5 год *53,6 грн= 26,8
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0	0
13	Інші процедури	Х	Х	Х
14	Разом, гривень	72,22	Х	107,2
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	829
16	Сумарно, гривень	59870,38	Х	88868,8

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

 на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків (зборів), не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання

 

№	Показник	Перший рік регулювання (стартовий), гривень	За 5 років, гривень
1	Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	16000600	88276065,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	59870,38	88868,8
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	16060470,38	88364933,8
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	160600470,38	88364933,8

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання

На основі аналізу визначено, що зазначені ставки податків є прийнятними для суб’єктів малого підприємництва і впровадження компенсаторних (пом’якшувальних ) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                                            В.С.Романюк

 

АНАЛІЗ  РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ

проєкту рішення Якушинецької сільської ради

«Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методики проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта» (зі змінами).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2025 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

І. Визначення проблеми, яку передбачається розв’язати шляхом регулювання

Відповідно статті 10 та пункту 12.3 статті 12  Податкового кодексу України законодавчо закріплено право органів місцевого самоврядування приймати рішення про встановлення місцевих податків та зборів в межах своїх повноважень та в порядку, визначеному Податковим кодексом України.

Таке рішення має бути прийняте до  15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів і офіційно оприлюднене до 25 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.

Згідно п.12.3.3. ст. 12 Податкового кодексу України копія прийнятого рішення про встановлення місцевих податків та зборів надсилається в електронному вигляді у десятиденний строк з дня прийняття до контролюючого органу, в якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів, але не пізніше 25 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів.

Законом України від 16 січня 2020 року №466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» скасований обов’язок щорічного прийняття рішень про встановлення місцевих податків та зборів. Так, у разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків місцева рада не прийняла відповідного рішення, такі податки та збори справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та зборів.

Але така альтернатива для Якушинецької територіальної громади є неприйнятною у зв'язку з тим, що у 2020 році в результаті реформи децентралізації та затвердженого перспективного плану Вінницької області, до громади доєдналось ще десять населених пунктів. Це, в свою чергу, призвело до зміни конфігурації громади, на яку поширюватиметься дія регуляторного акта і виникає потреба у розробці нового проєкту рішення по врегулюванню території, на яку поширюватимуться ставки місцевих податків і зборів та податкових пільг.

Саме тому, з метою правового регулювання господарських і адміністративних відносин між органом місцевого самоврядування та суб’єктами господарювання, недопущення виникнення суперечливих ситуацій щодо ставок  місцевих податків і зборів, які діятимуть на території населених пунктів сформованої територіальної громади, забезпечення стабільних та прогнозованих надходжень до місцевого бюджету, розвитку сільських територій, Якушинецька сільська рада має прийняти рішення «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької територіальної громади».

Адже місцеві податки і збори є важливим інструментом функціонування та розвитку місцевого самоврядування, важливим джерелом надходжень до бюджету територіальної громади, є головним інструментом зміцнення місцевого бюджету та розширення фінансової автономії територіальної громади. Успішне виконання функцій та завдань, покладених на органи місцевого самоврядування, неможливе без належного фінансового забезпечення.

У разі неприйняття даного рішення, бюджет Якушинецької територіальної громади зазнає втрат від несплати податків суб'єктами господарювання, які здійснюють діяльність на територіях доєднаних у 2020 році населених пунктів. Як наслідок, будуть не профінансовані програми розвитку територіальної громади, а саме:

- поточний та капітальний ремонт доріг в населених пунктах  – 3200,0 тис. грн.;

- благоустрій населених пунктів  - 210,6 тис. грн.

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

 

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про місцеві податки та збори		У разі не прийняття рішення про місцеві податки та збори		Відхилення (втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис.грн.	Ставка%	Очікуваний обсяг надходжень тис.грн
1	Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки	від 0,5% до 1,0% в залежності від виду нерухомого майна	4465,6	від 0,5% до 1,0% залежно від виду нерухомого майна	4201,9	-263,7
2	Плата за землю (ставки земельного податку)	від 0,1% до 12%	2810,0	від 0,1% до 12%	2339,8	-470,2
3	Єдиний податок	І гр. - 10 % ІІ гр. - 20%	8550,0	І гр. - 10 % ІІ гр. - 20%	5963,3	-2586,7
4	Туристичний збір	0,5% для внутрішнього туризму; 2,5% для в’їзного туризму	65,0	0,5% для внутрішнього туризму; 2,5% для в’їзного туризму	65,0	0
5	Транспортний податок	25,0 тис.грн. за один об'єкт оподаткування	50,0	25,0 тис.грн. за один об'єкт оподаткування	25,0	-25,0
6	Збір за паркування транспортних засобів	0,05% за 1 кв. метр	60,0	-	0	-60,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	Х	Х	Х	-3410,6

 

Надзвичайно важливо при прийнятті рішень про встановлення місцевих податків і зборів враховувати баланс інтересів усіх сторін - суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. З метою уникнення надмірного податкового навантаження необхідно визначити оптимальний рівень оподаткування, який би забезпечував стабільні та достатні надходження до бюджету громади, а з іншого боку - не ліквідовував би стимулів до активізації підприємницької діяльності. Саме тому проектом регуляторного акта «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької територіальної громади» збережені, як і в попередні роки, ставки місцевих податків і зборів на прийнятному для усіх сторін рівні.

Зокрема, ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, встановлені на рівні 2021 року (0,5 відсотків від розміру мінімальної заробітної плати для об’єктів житлової нерухомості та 1 відсоток – для нежитлової нерухомості). Станом на 01.01.2021 року на території Якушинецької сільської ради обліковано 327 платників податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, які є власниками житлової та нежитлової нерухомості, з них: 298 - фізичні особи, 29 - юридичні особи.  Надходження даного податку у 2020 році склали 3026,8 тис.грн. (289,8 тис. грн. сплатили фізичні особи та 2737,0 тис.грн. - юридичні особи).

Ставки туристичного збору також залишаються на рівні 2021 року: 0,5% від розміру мінімальної заробітної плати - для внутрішнього туризму та 2,5% - для в’їзного туризму. Платниками податку на території громади є 5 суб’єктів господарювання, які сплатили у 2020 році 51,8 тис.грн.

Ставки єдиного податку для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування та віднесені до І та ІІ групи платників єдиного податку встановлені в максимальному розмірі (І група - 10 відсотків до розміру прожиткового мінімуму, ІІ група - 20 відсотків до розміру мінімальної заробітної плати). Такі ж ставки діяли протягом попередніх років. Беручи до уваги те, що кількість платників єдиного податку та надходжень від його сплати до бюджету щороку зростає (у 2019 році кількість платників І і ІІ груп оподаткування становила 298, а у 2020 році – 302; надходження у 2019 році становили 2503,4 тис.грн., у 2020 році – 2899,2 тис.грн.) можна зробити висновок, що на території Якушинецької ТГ створено сприятливе економічне середовище для ведення бізнесу, ставки податку є прийнятними для суб’єктів господарювання. Значний вплив на цей фактор має вигідне географічне розташування територіальної громади – близька відстань до обласного центру.

Земельного податку у 2020 році надійшло 2602,0 тис.грн., у тому числі: від  фізичних осіб – 1132,5 тис.грн. та від юридичних осіб – 1469,5 тис.грн.

Враховуючи розвиток інфраструктури територіальної громади, проєктом рішення з 2022 року запроваджується збір для паркування транспортних засобів в оптимальному розмірі – 0,05 відсотка мінімальної заробітної плати за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності. Це дасть змогу з більшою ефективністю використовувати земельні ділянки та додатково отримати до бюджету орієнтовно 60,0 тис.грн. 

Хоча проектом рішення і не передбачене зростання ставок місцевих податків і зборів порівняно з попередніми роками, для суб'єктів господарювання, які здійснюють  підприємницьку діяльність на територіях населених пунктів, що доєдналися до Якушинецької територіальної громади у 2020 році, порівняно з попереднім роком вони все ж таки зростуть в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки та земельному податку. Але за рахунок встановлення проєктом рішення оптимальних ставок податків, ці зміни не призведуть до надмірного навантаження на бізнес, а сприятимуть створенню рівних конкурентних умов, зростанню надходжень до місцевого бюджету та покращенню інфраструктури населених пунктів.

Адже однією з проблем сільських територій є недостатня наповнюваність місцевих бюджетів, що не дозволяє забезпечити належний рівень проживання в сільських населених пунктах. Так, на територіях доєднаних сіл найбільш гострими на сьогоднішній день є проблеми незадовільного стану доріг, благоустрою населених пунктів, термомодернізації будівель бюджетних установ тощо. Зазначені проблеми стосуються у тому числі і суб'єктів господарювання, що здійснюють діяльність на цих територіях, зокрема, належного технічного стану доріг.

Враховуючи важливість проблеми, з метою наповнення місцевого бюджету та спрямування отриманих коштів від сплати податків на вирішення соціально-економічних проблем громади, Якушинецькою сільською радою розробляється проєкт рішення «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької територіальної громади» та буде опубліковано в засобах масової інформації: в регіональній газеті «Подільська зоря» та на сайті Якушинецької територіальної громади https://yakushynecka-gromada.gov.ua/.

 

        Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи	Так	Ні
Громадяни	Так Відсутність коштів в місцевому бюджеті не дозволить виконувати програми соціально-економічного розвитку
Держава	Так  Недотримання соціальних стандартів, неможливість забезпечити якісний рівень життя призведе до підвищення рівня соціальної напруги, політичної на соціальної нестабільності в суспільстві
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так Врегулювання питань зі сплати податків за ставками, встановленими сільською радою, розвиток територій

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

 Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки здійснення вищезазначених заходів є засобом державного регулювання та відповідно до Податкового кодексу України є компетенцією органів місцевого самоврядування  (Якушинецької сільської ради).

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки змінилась територія громади, на яку поширюватиметься дія регуляторного акту.

Отже, з метою правового регулювання господарських і адміністративних відносин між органом місцевого самоврядування та суб’єктами господарювання, недопущення суперечливих ситуацій, безумовного виконання вимог Податкового кодексу України, забезпечення виконання стратегічного плану та програми економічного і соціального розвитку територіальної громади, вказана проблема потребує вирішення шляхом прийняття рішення «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади».

 

II. Цілі державного регулювання

Цілі державного регулювання, безпосередньо пов'язані з розв'язанням проблеми:

Основною метою розробки проєкту є врегулювання питань щодо встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької територіальної громади. Проєкт регуляторного акта спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі АРВ. Основними цілями його регулювання є:

1. своєчасне наповнення місцевого бюджету для вирішення проблем громади:

- ремонту доріг в населених пунктах;

- благоустрою населених пунктів;

2) забезпечення планування та прогнозування надходжень від місцевих податків та зборів при формуванні бюджету;

3) встановлення доцільних і обґрунтованих розмірів ставок місцевих податків і зборів з урахуванням рівня платоспроможності громадян та суб’єктів господарювання та відповідно до потреб місцевого бюджету;

4) встановлення пільг щодо сплати місцевих податків і зборів;

5) забезпечення максимальної прозорості та відкритості дій органу місцевого самоврядування.

 

ІІІ.  Визначення та оцінка способів досягнення визначених цілей

1. Визначення альтернативних способів

 У ході пошуку альтернативних способів досягнення цілей для проведення оцінки розглядається перша альтернатива як неприйняття даного регуляторного акта (далі–Альтернатива 1), другою альтернативою є прийняття регуляторного акта (далі–Альтернатива 2) та третьою – прийняття даного регуляторного акта за максимальними ставками (далі–Альтернатива 3).

 

Вид альтернативи	Опис альтернативи
Альтернатива 1. Не приймати рішення «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької  територіальної громади на 2022 рік»	Така альтернатива не є прийнятною. Податки та збори справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, але не будуть поширюватись на населені пункти, що доєдналися до Якушинецької територіальної громади у 2020 році. Наслідком буде недоотримання надходжень до бюджету на прогнозному рівні 3410,6 тис.грн: 263,7 тис. грн. - податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, 470,2 тис.грн. - земельного податку, 2586,7 тис.грн. - єдиного податку платників 1 та 2 групи, 25,0 тис.грн. - транспортного податку та 60,0 тис.грн. - збору за паркування транспортних засобів. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до бюджету поставить під загрозу фінансування місцевих програм житлово-комунального та дорожнього господарства.
Альтернатива 2. Прийняти  рішення «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької об'єднаної територіальної громади на 2022 рік» у запропонованому вигляді	Прийняття даного рішення забезпечить досягнення встановлених цілей, чітких та прозорих механізмів справляння та сплати місцевих податків і зборів на території населених пунктів громади та відповідне наповнення місцевого бюджету, забезпечить  фінансову основу самостійності територіальної громади. До бюджету надійде 3410,6 тис. грн, що дозволить у повному обсязі профінансувати заходи із благоустрою та розвитку дорожнього господарства.
Альтернатива 3 Встановлення максимальних ставок місцевих податків і зборів	За рахунок прийняття максимальних ставок  можливе  значне наповнення дохідної частини місцевого бюджету, надходження зростуть (орієнтовно) на 4907,0 тис.  грн. Але  така  альтернатива є неприйнятною тому, що буде непосильною для платників  податків і зборів. Зокрема, встановлення максимальної ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, для об’єктів житлової нерухомості збільшить навантаження на 1  кв.м. об’єкта оподаткування на 67 грн. (6700 грн (прогнозний розмір мінімальної заробітної плати станом на 01.01.2022 року)*1,5% - 6700 грн.*0,5%=67 грн.) та об'єкта нежитлової нерухомості на 33,5 грн. (6700 грн (прогнозний розмір мінімальної заробітної плати станом на 01.01.2022 року)*1,0% - 6700 грн.*1,5%=33,5 грн.). Прийняття максимальних ставок призведе до значного збільшення навантаження  на суб’єктів господарювання, що в свою чергу, спричинить нарахування пені, штрафних санкцій за несвоєчасну сплату,  збільшить недоїмку із сплати податків і зборів.  Можливе скорочення  кількості зареєстрованих СПД, виникнення соціальної напруги,  непорозуміння між місцевою владою та СПД.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

1) Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Відсутні. Часткове наповнення місцевого бюджету за рахунок сплати податків за ставками, які діятимуть станом на 31 грудня поточного року без поширення на всю територію громади	Недоотримання коштів до бюджету у сумі 3410,6 тис. грн. за рахунок несплати податків СПД, що здійснюють підприємницьку діяльність на території населених пунктів, що доєдналися до громади у 2020 році.
Альтернатива 2	Забезпечить врегулювання питань із сплати місцевих податків і зборів та досягнення цілей державного регулювання. Дозволить забезпечити  надходження до бюджету громади від сплати місцевих податків і зборів (прогнозована сума 3410,6 тис.грн.). Створить сприятливі фінансові можливості для розвитку територіальної громади. Вдосконалить відносини між місцевою владою, органом фіскальної служби та суб’єктами господарювання пов’язаних із справлянням місцевих податків та зборів.	Витрати, пов'язані з розробкою проекту регуляторного акта та його опублікуванням в засобах масової інформації.
Альтернатива 3	Збільшення надходжень до місцевого бюджету (орієнтовно у сумі 4907,0  тис.грн.) та спрямування їх на соціально-економічний розвиток громади.	Існування ризику переходу діяльності суб’єктів господарювання в «тінь» та несплата податків. Погіршення іміджу місцевої влади. Втрата інвестиційної привабливості територіальної громади.

 

2) Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Відсутні. Часткова реалізація місцевих програм, не повне задоволення потреб та вимог громади.	Відсутні. Недоотримання доходів в сумі 3410,6 тис. грн. не дозволить профінансувати заходи з ремонту доріг орієнтовно на суму 3200,0 тис.грн. та заходи з благоустрою населених пунктів на суму 210,6 тис.грн.
Альтернатива 2	Сплата податків за обґрунтованими ставками. Встановлення пільг щодо сплати податків і зборів для окремих категорій громадян. Відкритість та прозорість дій органу місцевого самоврядування.	Витрати часу, необхідні для ознайомлення з регуляторним актом. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3	Вирішення більшої кількості соціальних та інфраструктурних проблем громади за рахунок значного зростання дохідної частини бюджету громади	Надмірне податкове  навантаження призведе до несвоєчасних сплати місцевих податків та зборів, а це в свою чергу до нарахування пені та штрафних санкцій.

 

3) Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Разом
Кількість суб’єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць	0	0	9	820	829
Питома вага групи у загальній кількості, відсотків	0 %	0 %	1,0 %	99,0%	100 %

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Невизначена ситуація щодо розміру ставок, за якими необхідно розраховувати місцеві податки і збори	Відсутні
Альтернатива 2	Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками. Встановлення пільг по сплаті податків для окремих категорій громадян. Вдосконалення відносин між місцевою владою та суб’єктами господарювання, органом фіскальної служби та суб’єктами господарювання пов’язаних із справлянням місцевих податків та зборів.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податок за ставками згідно рішення Якушинецької сільської ради. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про місцеві податки і збори – мінімальні. Сплата податків за запропонованими ставками орієнтовно становитиме 16060,470 тис. грн.
Альтернатива  3	Відсутні.	За рахунок прийняття максимальних ставок додаткові витрати будуть складати (орієнтовно) 4107,0 тис.грн. Надмірне податкове  навантаження спричинить додаткові (непомірні) витрати для малого бізнесу

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

         

 ІV.  Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей      

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже  повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1 – цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
Альтернатива 1	1 - цілі прийняття регуляторного акта не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати)	Така альтернатива є не прийнятною. Місцеві податки та збори не будуть сплачуватися на території 10-ти населених пунктів, що доєдналися до Якушинецької ТГ. Громадяни  втратять додаткові пільги, зменшаться надходження до місцевого бюджету, а це не дозволить  профінансувати  в повній мірі соціально-економічні та інші програми. Очікувані втрати до бюджету громади складатимуть  3410,6  тис.грн.
Альтернатива 2	3 - цілі прийняття проекту регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть)	Прийняття даного рішення забезпечить фінансову основу самостійності об'єднаної громади, до  бюджету  надійде  3410,6 тис. грн., що дасть змогу вирішити важливі аспекти проблеми, забезпечить досягнення встановлених цілей, чітких та прозорих механізмів справляння  місцевих податків і зборів, наповнення місцевого бюджету, виконання програми  соціально-економічного  розвитку громади. Отже прийняттям  даного рішення буде  досягнуто балансу інтересів громади та платників податків і зборів.
Альтернатива  3	2- цілі прийняття регуляторного акта будуть досягнуті частково	Надмірне податкове навантаження на суб’єктів господарювання  знівелює вигоди від збільшення дохідної частини бюджету, збільшить ризики переходу  суб’єктів господарювання   в «тінь», знизить інвестиційну привабливість території громади. Балансу інтересів досягнуто не буде.

           

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
Альтернатива 2	Наповнення місцевого бюджету та спрямування фінансового ресурсу на соціально-економічний розвиток громади. Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками.	Витрати пов’язані з підготовкою регуляторного акта та процедур з його офіційного  опублікування. Сплата податків і зборів  за встановленими ставками. Сумарні витрати становлять  16060,470 тис. грн. (Додаток 1 до АРВ)	Регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Наповнення  місцевого бюджету, збереження суб’єктів господарювання та робочих місць.
Альтернатива 3	Додаткові надходження коштів до місцевого бюджету та спрямування їх  на вирішення соціальних проблем територіальної   громади	Витрати пов’язані з підготовкою регуляторного акта та його офіційного  оприлюднення. Надмірне податкове навантаження спричинить занепад малого бізнесу. Сумарні витрати додатково зростуть на 4107,0 тис. грн.	Додаткове наповнення бюджету громади. Надмірне податкове навантаження, зменшення кількості суб’єктів господарювання
Альтернатива 1	Втрата пільг, несплата податків СПД, розташованими на територіях 10-ти населених пунктів	Втрата надходжень до бюджету на суму 3410,6 тис.грн.	Зменшення надходжень до бюджету громади. Відсутність коштів на розвиток сільських територій.

 

Переваги  обраної альтернативи    

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
Альтернатива 2	Альтернатива є  доцільною. Прийняття рішення забезпечить наповнення  місцевого  бюджету. Податкове навантаження для платників  місцевих податків і зборів не буде надмірним. Досягнення балансу інтересів  органу місцевого самоврядування та платників  місцевих податків і зборів.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших законів (зміна мінімальної заробітної плати, прожиткового мінімуму). Загострення пандемії з поширення гострої коронавірусної інфекції, зниження платоспроможності платників податків, зменшення кількості суб’єктів господарювання. Політична та економічна ситуація в країні.
Альтернатива 3	Цілі регулювання можуть бути досягнуті частково. Надмірне податкове навантаження на суб'єктів господарювання знівелює вигоди від значного збільшення дохідної частини місцевого бюджету. Балансу інтересів досягнути неможливо.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших законів (зміна мінімальної заробітної плати, прожиткового мінімуму).  Виникнення податкового боргу по причині несплати місцевих податків і зборів. Політична та економічна ситуація в країні
Альтернатива 1	Дана альтернатива не є прийнятною. Недостатнє наповнення  місцевого бюджету і, відповідно, не виконання бюджетних програм.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативних актів

    

Таким чином для реалізації обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно-обґрунтованих ставок місцевих податків та зборів,  що є посильними для платників податків та забезпечить фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування – Якушинецької сільської ради.

                                                                                         

          V. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми

Запропоновані механізми регуляторного акта, за допомогою яких можна розв’язати проблему:

В результаті визначення цілі, проведення аналізу поточної ситуації на території Якушинецької територіальної громади, аналітичних показників сплати податків суб’єктами господарювання, інформації фінансового відділу Якушинецької сільської ради станом на 01.01.2021 року, проведених консультацій, нарад та зустрічей, основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми є прийняття регуляторного акта та встановлення запропонованих місцевих податків і зборів на території громади.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта:  

Розробка проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього.

Проведення консультацій з суб'єктами господарювання.

Оприлюднення проекту разом з АРВ та отримання пропозицій і зауважень.

Підготовка експертного висновку постійної відповідальної комісії щодо відповідності проекту рішення вимогам статей 4, 8 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

Отримання пропозицій по удосконаленню від Державної регуляторної служби України.

Прийняття рішення на пленарному засіданні сесії Якушинецької сільської ради.

Оприлюднення рішення у встановленому законодавством порядку.

Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

 

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проекту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Тест малого підприємництва (М-тест) наведено у додатку 1.

 

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

Термін дії акта:

Рішення буде чинним до прийняття нового рішення.

Обґрунтування запропонованого терміну дії акта:

Відповідно до Закону України від 16 січня 2020 року №466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» скасовано обов’язкове щорічне прийняття рішень про встановлення місцевих податків та/або зборів, якщо в рішенні не вказано термін його дії.

Таким чином, рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади» буде чинним до прийняття нового рішення у випадку виникнення необхідності внесення змін до розміру ставок, встановлення чи скасування пільг,  порядку справляння місцевих податків і зборів, змін у чинному законодавстві тощо.

 

VIII.  Визначення показників результативності дії регуляторного акта

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними є такі показники:

- сума надходжень до бюджету громади від сплати місцевих податків і зборів;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – платників місцевих податків (одиниць);

- час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаних з виконаннями вимог акта;         

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності

п/н	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької територіальної громади»
		І кв.		ІІ кв.			ІІІ кв.			IV кв.
1	Разом надходжень до місцевого бюджету(очікуваний обсяг надходжень), в тому числі:	16000,6 тис. грн
		3077,5		4229,5			4466,1			4227,5
	- Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки	4465,6 тис. грн
		950,0		1100,0			1315,6			1100,0
	- Плата за землю	2810,0 тис. грн
		702,5		702,5			702,5			702,5
	- Єдиний податок	8550,0 тис. грн
		1387,5		2387,5			2387,5			2387,5
	- Туристичний збір	65,0 тис. грн.
		10,0		12,0			33,0			10,0
	-Транспортний податок	50,0 тис.грн
		12,5	12,5			12,5			12,5
	-Збір за паркування транспортних засобів	60,0
		15,0			15,0			15,0	15,0
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта	829
		829		829			829			829
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, годинина 1 суб’єкта	2 години
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконанням вимог акта	2 год. х 36,11 грн. = 72,22 грн.
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта. Оприлюднення повідомлення, проєкту рішення та АРВ: - на офіційному сайті Якушинецької сільської ради	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Оцінка ефективності регуляторного акту буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акту.

Відстеження  результативності регуляторного акту буде проводитись  статистичним методом.

В рамках статистичного методу відстеження буде проведено аналіз статистичної інформації  щодо розміру надходжень до місцевого  бюджету та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

- аналітичні показники Головного управління ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

 

У проекті рішення  відсутні положення, які містять ознаки дискримінації,  правила та процедури, які можуть містити ризики вчинення корупційних правопорушень.

Проект не стосується питань впливу реалізації регуляторного акта на ринок праці.

 

 

Сільський голова                                                                                             В.С.Романюк

 

 

 

                                                      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                      Додаток 1

                                                                                до аналізу регуляторного впливу

                                                                       проєкту рішення Якушинецької сільської ради

                                                                        «Про встановлення ставок місцевих податків

                                                                          та зборів на території Якушинецької

                                                                          територіальної  громади»

                                             

 

 

ТЕСТ

 малого підприємництва (М-Тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 01.03.2021 р. по 01.04.2021 р.

 

Порядковий номер	Вид консультації  (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет-консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій (опис)
1	Робочі наради та зустрічі	6	Обговорено та запропоновано залишити розміри ставок місцевих податків і зборів на рівні діючих ставок
2	Проведення телефонних консультації та зустрічей з представниками малого підприємництва	8	Обговорено ставки податків та важливість місцевих податків і зборів як інструменту з розвитку населених пунктів. Отримано інформацію щодо встановлення ставок місцевих податків і зборів на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 829 (одиниць), у тому числі малого підприємництва  9  (одиниць) та мікропідприємництва  820 (одиниць)

питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100,00 (відсотків)

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік провадження регулювання)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п'ять років
Оцінка "прямих" витрат суб'єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів)	0	0	0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0	0	0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати - витратні матеріали)	0	0	0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0	0	0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської  ради), гривень	19,301	20,190	106,485
6	Разом, тис.гривень Формула: (сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 5)	19,301	20,190	106,485
7	Кількість суб'єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	829
8	Сумарно, гривень Формула: відповідний стовпчик "разом" х кількість суб' єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання (рядок 6 х рядок 7)	16000,6	16737,510	88276,065
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата, що у 2021 році становить 6000 грн. та у погодинному розміні 36,11 грн. відповідно до Закону України «Про Державний бюджет України на 2021 рік» та прогнозне зростання протягом наступних років)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	1,0 год*36,11 грн= 36,11	1,0 год*43,33 грн= 43,33	1,0 год*53,6 грн= 53,6
10	Процедури організації виконання вимог регулювання: внесення змін до внутрішніх процедур обліку та звітності	0,5 год*36,11 грн= 18,06	0,5 год*43,33 грн= 21,66	0,5 год *53,6 грн=26,8
11	Процедури офіційного звітування	0,5 год*36,11 грн= 18,06	0,5 год*43,33 грн=21,66	0,5 год *53,6 грн= 26,8
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0	0
13	Інші процедури	Х	Х	Х
14	Разом, гривень	72,22	Х	107,2
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	829
16	Сумарно, гривень	59870,38	Х	88868,8

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

 на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків (зборів), не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання

 

№	Показник	Перший рік регулювання (стартовий), гривень	За 5 років, гривень
1	Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	16000600	88276065,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	59870,38	88868,8
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	16060470,38	88364933,8
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	160600470,38	88364933,8

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання

На основі аналізу визначено, що зазначені ставки податків є прийнятними для суб’єктів малого підприємництва і впровадження компенсаторних (пом’якшувальних ) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                                            В.С.Романюк

 

АНАЛІЗ  РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ

проєкту рішення Якушинецької сільської ради

«Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методики проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта» (зі змінами).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2025 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

І. Визначення проблеми, яку передбачається розв’язати шляхом регулювання

Відповідно статті 10 та пункту 12.3 статті 12  Податкового кодексу України законодавчо закріплено право органів місцевого самоврядування приймати рішення про встановлення місцевих податків та зборів в межах своїх повноважень та в порядку, визначеному Податковим кодексом України.

Таке рішення має бути прийняте до  15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів і офіційно оприлюднене до 25 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.

Згідно п.12.3.3. ст. 12 Податкового кодексу України копія прийнятого рішення про встановлення місцевих податків та зборів надсилається в електронному вигляді у десятиденний строк з дня прийняття до контролюючого органу, в якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів, але не пізніше 25 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів.

Законом України від 16 січня 2020 року №466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» скасований обов’язок щорічного прийняття рішень про встановлення місцевих податків та зборів. Так, у разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків місцева рада не прийняла відповідного рішення, такі податки та збори справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та зборів.

Але така альтернатива для Якушинецької територіальної громади є неприйнятною у зв'язку з тим, що у 2020 році в результаті реформи децентралізації та затвердженого перспективного плану Вінницької області, до громади доєдналось ще десять населених пунктів. Це, в свою чергу, призвело до зміни конфігурації громади, на яку поширюватиметься дія регуляторного акта і виникає потреба у розробці нового проєкту рішення по врегулюванню території, на яку поширюватимуться ставки місцевих податків і зборів та податкових пільг.

Саме тому, з метою правового регулювання господарських і адміністративних відносин між органом місцевого самоврядування та суб’єктами господарювання, недопущення виникнення суперечливих ситуацій щодо ставок  місцевих податків і зборів, які діятимуть на території населених пунктів сформованої територіальної громади, забезпечення стабільних та прогнозованих надходжень до місцевого бюджету, розвитку сільських територій, Якушинецька сільська рада має прийняти рішення «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької територіальної громади».

Адже місцеві податки і збори є важливим інструментом функціонування та розвитку місцевого самоврядування, важливим джерелом надходжень до бюджету територіальної громади, є головним інструментом зміцнення місцевого бюджету та розширення фінансової автономії територіальної громади. Успішне виконання функцій та завдань, покладених на органи місцевого самоврядування, неможливе без належного фінансового забезпечення.

У разі неприйняття даного рішення, бюджет Якушинецької територіальної громади зазнає втрат від несплати податків суб'єктами господарювання, які здійснюють діяльність на територіях доєднаних у 2020 році населених пунктів. Як наслідок, будуть не профінансовані програми розвитку територіальної громади, а саме:

- поточний та капітальний ремонт доріг в населених пунктах  – 3200,0 тис. грн.;

- благоустрій населених пунктів  - 210,6 тис. грн.

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

 

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про місцеві податки та збори		У разі не прийняття рішення про місцеві податки та збори		Відхилення (втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис.грн.	Ставка%	Очікуваний обсяг надходжень тис.грн
1	Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки	від 0,5% до 1,0% в залежності від виду нерухомого майна	4465,6	від 0,5% до 1,0% залежно від виду нерухомого майна	4201,9	-263,7
2	Плата за землю (ставки земельного податку)	від 0,1% до 12%	2810,0	від 0,1% до 12%	2339,8	-470,2
3	Єдиний податок	І гр. - 10 % ІІ гр. - 20%	8550,0	І гр. - 10 % ІІ гр. - 20%	5963,3	-2586,7
4	Туристичний збір	0,5% для внутрішнього туризму; 2,5% для в’їзного туризму	65,0	0,5% для внутрішнього туризму; 2,5% для в’їзного туризму	65,0	0
5	Транспортний податок	25,0 тис.грн. за один об'єкт оподаткування	50,0	25,0 тис.грн. за один об'єкт оподаткування	25,0	-25,0
6	Збір за паркування транспортних засобів	0,05% за 1 кв. метр	60,0	-	0	-60,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	Х	Х	Х	-3410,6

 

Надзвичайно важливо при прийнятті рішень про встановлення місцевих податків і зборів враховувати баланс інтересів усіх сторін - суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. З метою уникнення надмірного податкового навантаження необхідно визначити оптимальний рівень оподаткування, який би забезпечував стабільні та достатні надходження до бюджету громади, а з іншого боку - не ліквідовував би стимулів до активізації підприємницької діяльності. Саме тому проектом регуляторного акта «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької територіальної громади» збережені, як і в попередні роки, ставки місцевих податків і зборів на прийнятному для усіх сторін рівні.

Зокрема, ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, встановлені на рівні 2021 року (0,5 відсотків від розміру мінімальної заробітної плати для об’єктів житлової нерухомості та 1 відсоток – для нежитлової нерухомості). Станом на 01.01.2021 року на території Якушинецької сільської ради обліковано 327 платників податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, які є власниками житлової та нежитлової нерухомості, з них: 298 - фізичні особи, 29 - юридичні особи.  Надходження даного податку у 2020 році склали 3026,8 тис.грн. (289,8 тис. грн. сплатили фізичні особи та 2737,0 тис.грн. - юридичні особи).

Ставки туристичного збору також залишаються на рівні 2021 року: 0,5% від розміру мінімальної заробітної плати - для внутрішнього туризму та 2,5% - для в’їзного туризму. Платниками податку на території громади є 5 суб’єктів господарювання, які сплатили у 2020 році 51,8 тис.грн.

Ставки єдиного податку для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування та віднесені до І та ІІ групи платників єдиного податку встановлені в максимальному розмірі (І група - 10 відсотків до розміру прожиткового мінімуму, ІІ група - 20 відсотків до розміру мінімальної заробітної плати). Такі ж ставки діяли протягом попередніх років. Беручи до уваги те, що кількість платників єдиного податку та надходжень від його сплати до бюджету щороку зростає (у 2019 році кількість платників І і ІІ груп оподаткування становила 298, а у 2020 році – 302; надходження у 2019 році становили 2503,4 тис.грн., у 2020 році – 2899,2 тис.грн.) можна зробити висновок, що на території Якушинецької ТГ створено сприятливе економічне середовище для ведення бізнесу, ставки податку є прийнятними для суб’єктів господарювання. Значний вплив на цей фактор має вигідне географічне розташування територіальної громади – близька відстань до обласного центру.

Земельного податку у 2020 році надійшло 2602,0 тис.грн., у тому числі: від  фізичних осіб – 1132,5 тис.грн. та від юридичних осіб – 1469,5 тис.грн.

Враховуючи розвиток інфраструктури територіальної громади, проєктом рішення з 2022 року запроваджується збір для паркування транспортних засобів в оптимальному розмірі – 0,05 відсотка мінімальної заробітної плати за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності. Це дасть змогу з більшою ефективністю використовувати земельні ділянки та додатково отримати до бюджету орієнтовно 60,0 тис.грн. 

Хоча проектом рішення і не передбачене зростання ставок місцевих податків і зборів порівняно з попередніми роками, для суб'єктів господарювання, які здійснюють  підприємницьку діяльність на територіях населених пунктів, що доєдналися до Якушинецької територіальної громади у 2020 році, порівняно з попереднім роком вони все ж таки зростуть в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки та земельному податку. Але за рахунок встановлення проєктом рішення оптимальних ставок податків, ці зміни не призведуть до надмірного навантаження на бізнес, а сприятимуть створенню рівних конкурентних умов, зростанню надходжень до місцевого бюджету та покращенню інфраструктури населених пунктів.

Адже однією з проблем сільських територій є недостатня наповнюваність місцевих бюджетів, що не дозволяє забезпечити належний рівень проживання в сільських населених пунктах. Так, на територіях доєднаних сіл найбільш гострими на сьогоднішній день є проблеми незадовільного стану доріг, благоустрою населених пунктів, термомодернізації будівель бюджетних установ тощо. Зазначені проблеми стосуються у тому числі і суб'єктів господарювання, що здійснюють діяльність на цих територіях, зокрема, належного технічного стану доріг.

Враховуючи важливість проблеми, з метою наповнення місцевого бюджету та спрямування отриманих коштів від сплати податків на вирішення соціально-економічних проблем громади, Якушинецькою сільською радою розробляється проєкт рішення «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької територіальної громади» та буде опубліковано в засобах масової інформації: в регіональній газеті «Подільська зоря» та на сайті Якушинецької територіальної громади https://yakushynecka-gromada.gov.ua/.

 

        Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи	Так	Ні
Громадяни	Так Відсутність коштів в місцевому бюджеті не дозволить виконувати програми соціально-економічного розвитку
Держава	Так  Недотримання соціальних стандартів, неможливість забезпечити якісний рівень життя призведе до підвищення рівня соціальної напруги, політичної на соціальної нестабільності в суспільстві
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так Врегулювання питань зі сплати податків за ставками, встановленими сільською радою, розвиток територій

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

 Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки здійснення вищезазначених заходів є засобом державного регулювання та відповідно до Податкового кодексу України є компетенцією органів місцевого самоврядування  (Якушинецької сільської ради).

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки змінилась територія громади, на яку поширюватиметься дія регуляторного акту.

Отже, з метою правового регулювання господарських і адміністративних відносин між органом місцевого самоврядування та суб’єктами господарювання, недопущення суперечливих ситуацій, безумовного виконання вимог Податкового кодексу України, забезпечення виконання стратегічного плану та програми економічного і соціального розвитку територіальної громади, вказана проблема потребує вирішення шляхом прийняття рішення «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади».

 

II. Цілі державного регулювання

Цілі державного регулювання, безпосередньо пов'язані з розв'язанням проблеми:

Основною метою розробки проєкту є врегулювання питань щодо встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької територіальної громади. Проєкт регуляторного акта спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі АРВ. Основними цілями його регулювання є:

1. своєчасне наповнення місцевого бюджету для вирішення проблем громади:

- ремонту доріг в населених пунктах;

- благоустрою населених пунктів;

2) забезпечення планування та прогнозування надходжень від місцевих податків та зборів при формуванні бюджету;

3) встановлення доцільних і обґрунтованих розмірів ставок місцевих податків і зборів з урахуванням рівня платоспроможності громадян та суб’єктів господарювання та відповідно до потреб місцевого бюджету;

4) встановлення пільг щодо сплати місцевих податків і зборів;

5) забезпечення максимальної прозорості та відкритості дій органу місцевого самоврядування.

 

ІІІ.  Визначення та оцінка способів досягнення визначених цілей

1. Визначення альтернативних способів

 У ході пошуку альтернативних способів досягнення цілей для проведення оцінки розглядається перша альтернатива як неприйняття даного регуляторного акта (далі–Альтернатива 1), другою альтернативою є прийняття регуляторного акта (далі–Альтернатива 2) та третьою – прийняття даного регуляторного акта за максимальними ставками (далі–Альтернатива 3).

 

Вид альтернативи	Опис альтернативи
Альтернатива 1. Не приймати рішення «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької  територіальної громади на 2022 рік»	Така альтернатива не є прийнятною. Податки та збори справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, але не будуть поширюватись на населені пункти, що доєдналися до Якушинецької територіальної громади у 2020 році. Наслідком буде недоотримання надходжень до бюджету на прогнозному рівні 3410,6 тис.грн: 263,7 тис. грн. - податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, 470,2 тис.грн. - земельного податку, 2586,7 тис.грн. - єдиного податку платників 1 та 2 групи, 25,0 тис.грн. - транспортного податку та 60,0 тис.грн. - збору за паркування транспортних засобів. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до бюджету поставить під загрозу фінансування місцевих програм житлово-комунального та дорожнього господарства.
Альтернатива 2. Прийняти  рішення «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької об'єднаної територіальної громади на 2022 рік» у запропонованому вигляді	Прийняття даного рішення забезпечить досягнення встановлених цілей, чітких та прозорих механізмів справляння та сплати місцевих податків і зборів на території населених пунктів громади та відповідне наповнення місцевого бюджету, забезпечить  фінансову основу самостійності територіальної громади. До бюджету надійде 3410,6 тис. грн, що дозволить у повному обсязі профінансувати заходи із благоустрою та розвитку дорожнього господарства.
Альтернатива 3 Встановлення максимальних ставок місцевих податків і зборів	За рахунок прийняття максимальних ставок  можливе  значне наповнення дохідної частини місцевого бюджету, надходження зростуть (орієнтовно) на 4907,0 тис.  грн. Але  така  альтернатива є неприйнятною тому, що буде непосильною для платників  податків і зборів. Зокрема, встановлення максимальної ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, для об’єктів житлової нерухомості збільшить навантаження на 1  кв.м. об’єкта оподаткування на 67 грн. (6700 грн (прогнозний розмір мінімальної заробітної плати станом на 01.01.2022 року)*1,5% - 6700 грн.*0,5%=67 грн.) та об'єкта нежитлової нерухомості на 33,5 грн. (6700 грн (прогнозний розмір мінімальної заробітної плати станом на 01.01.2022 року)*1,0% - 6700 грн.*1,5%=33,5 грн.). Прийняття максимальних ставок призведе до значного збільшення навантаження  на суб’єктів господарювання, що в свою чергу, спричинить нарахування пені, штрафних санкцій за несвоєчасну сплату,  збільшить недоїмку із сплати податків і зборів.  Можливе скорочення  кількості зареєстрованих СПД, виникнення соціальної напруги,  непорозуміння між місцевою владою та СПД.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

1) Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Відсутні. Часткове наповнення місцевого бюджету за рахунок сплати податків за ставками, які діятимуть станом на 31 грудня поточного року без поширення на всю територію громади	Недоотримання коштів до бюджету у сумі 3410,6 тис. грн. за рахунок несплати податків СПД, що здійснюють підприємницьку діяльність на території населених пунктів, що доєдналися до громади у 2020 році.
Альтернатива 2	Забезпечить врегулювання питань із сплати місцевих податків і зборів та досягнення цілей державного регулювання. Дозволить забезпечити  надходження до бюджету громади від сплати місцевих податків і зборів (прогнозована сума 3410,6 тис.грн.). Створить сприятливі фінансові можливості для розвитку територіальної громади. Вдосконалить відносини між місцевою владою, органом фіскальної служби та суб’єктами господарювання пов’язаних із справлянням місцевих податків та зборів.	Витрати, пов'язані з розробкою проекту регуляторного акта та його опублікуванням в засобах масової інформації.
Альтернатива 3	Збільшення надходжень до місцевого бюджету (орієнтовно у сумі 4907,0  тис.грн.) та спрямування їх на соціально-економічний розвиток громади.	Існування ризику переходу діяльності суб’єктів господарювання в «тінь» та несплата податків. Погіршення іміджу місцевої влади. Втрата інвестиційної привабливості територіальної громади.

 

2) Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Відсутні. Часткова реалізація місцевих програм, не повне задоволення потреб та вимог громади.	Відсутні. Недоотримання доходів в сумі 3410,6 тис. грн. не дозволить профінансувати заходи з ремонту доріг орієнтовно на суму 3200,0 тис.грн. та заходи з благоустрою населених пунктів на суму 210,6 тис.грн.
Альтернатива 2	Сплата податків за обґрунтованими ставками. Встановлення пільг щодо сплати податків і зборів для окремих категорій громадян. Відкритість та прозорість дій органу місцевого самоврядування.	Витрати часу, необхідні для ознайомлення з регуляторним актом. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3	Вирішення більшої кількості соціальних та інфраструктурних проблем громади за рахунок значного зростання дохідної частини бюджету громади	Надмірне податкове  навантаження призведе до несвоєчасних сплати місцевих податків та зборів, а це в свою чергу до нарахування пені та штрафних санкцій.

 

3) Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Разом
Кількість суб’єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць	0	0	9	820	829
Питома вага групи у загальній кількості, відсотків	0 %	0 %	1,0 %	99,0%	100 %

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Невизначена ситуація щодо розміру ставок, за якими необхідно розраховувати місцеві податки і збори	Відсутні
Альтернатива 2	Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками. Встановлення пільг по сплаті податків для окремих категорій громадян. Вдосконалення відносин між місцевою владою та суб’єктами господарювання, органом фіскальної служби та суб’єктами господарювання пов’язаних із справлянням місцевих податків та зборів.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податок за ставками згідно рішення Якушинецької сільської ради. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про місцеві податки і збори – мінімальні. Сплата податків за запропонованими ставками орієнтовно становитиме 16060,470 тис. грн.
Альтернатива  3	Відсутні.	За рахунок прийняття максимальних ставок додаткові витрати будуть складати (орієнтовно) 4107,0 тис.грн. Надмірне податкове  навантаження спричинить додаткові (непомірні) витрати для малого бізнесу

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

         

 ІV.  Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей      

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже  повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1 – цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
Альтернатива 1	1 - цілі прийняття регуляторного акта не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати)	Така альтернатива є не прийнятною. Місцеві податки та збори не будуть сплачуватися на території 10-ти населених пунктів, що доєдналися до Якушинецької ТГ. Громадяни  втратять додаткові пільги, зменшаться надходження до місцевого бюджету, а це не дозволить  профінансувати  в повній мірі соціально-економічні та інші програми. Очікувані втрати до бюджету громади складатимуть  3410,6  тис.грн.
Альтернатива 2	3 - цілі прийняття проекту регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть)	Прийняття даного рішення забезпечить фінансову основу самостійності об'єднаної громади, до  бюджету  надійде  3410,6 тис. грн., що дасть змогу вирішити важливі аспекти проблеми, забезпечить досягнення встановлених цілей, чітких та прозорих механізмів справляння  місцевих податків і зборів, наповнення місцевого бюджету, виконання програми  соціально-економічного  розвитку громади. Отже прийняттям  даного рішення буде  досягнуто балансу інтересів громади та платників податків і зборів.
Альтернатива  3	2- цілі прийняття регуляторного акта будуть досягнуті частково	Надмірне податкове навантаження на суб’єктів господарювання  знівелює вигоди від збільшення дохідної частини бюджету, збільшить ризики переходу  суб’єктів господарювання   в «тінь», знизить інвестиційну привабливість території громади. Балансу інтересів досягнуто не буде.

           

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
Альтернатива 2	Наповнення місцевого бюджету та спрямування фінансового ресурсу на соціально-економічний розвиток громади. Сплата податків і зборів за обґрунтованими ставками.	Витрати пов’язані з підготовкою регуляторного акта та процедур з його офіційного  опублікування. Сплата податків і зборів  за встановленими ставками. Сумарні витрати становлять  16060,470 тис. грн. (Додаток 1 до АРВ)	Регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Наповнення  місцевого бюджету, збереження суб’єктів господарювання та робочих місць.
Альтернатива 3	Додаткові надходження коштів до місцевого бюджету та спрямування їх  на вирішення соціальних проблем територіальної   громади	Витрати пов’язані з підготовкою регуляторного акта та його офіційного  оприлюднення. Надмірне податкове навантаження спричинить занепад малого бізнесу. Сумарні витрати додатково зростуть на 4107,0 тис. грн.	Додаткове наповнення бюджету громади. Надмірне податкове навантаження, зменшення кількості суб’єктів господарювання
Альтернатива 1	Втрата пільг, несплата податків СПД, розташованими на територіях 10-ти населених пунктів	Втрата надходжень до бюджету на суму 3410,6 тис.грн.	Зменшення надходжень до бюджету громади. Відсутність коштів на розвиток сільських територій.

 

Переваги  обраної альтернативи    

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
Альтернатива 2	Альтернатива є  доцільною. Прийняття рішення забезпечить наповнення  місцевого  бюджету. Податкове навантаження для платників  місцевих податків і зборів не буде надмірним. Досягнення балансу інтересів  органу місцевого самоврядування та платників  місцевих податків і зборів.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших законів (зміна мінімальної заробітної плати, прожиткового мінімуму). Загострення пандемії з поширення гострої коронавірусної інфекції, зниження платоспроможності платників податків, зменшення кількості суб’єктів господарювання. Політична та економічна ситуація в країні.
Альтернатива 3	Цілі регулювання можуть бути досягнуті частково. Надмірне податкове навантаження на суб'єктів господарювання знівелює вигоди від значного збільшення дохідної частини місцевого бюджету. Балансу інтересів досягнути неможливо.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших законів (зміна мінімальної заробітної плати, прожиткового мінімуму).  Виникнення податкового боргу по причині несплати місцевих податків і зборів. Політична та економічна ситуація в країні
Альтернатива 1	Дана альтернатива не є прийнятною. Недостатнє наповнення  місцевого бюджету і, відповідно, не виконання бюджетних програм.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативних актів

    

Таким чином для реалізації обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно-обґрунтованих ставок місцевих податків та зборів,  що є посильними для платників податків та забезпечить фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування – Якушинецької сільської ради.

                                                                                         

          V. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми

Запропоновані механізми регуляторного акта, за допомогою яких можна розв’язати проблему:

В результаті визначення цілі, проведення аналізу поточної ситуації на території Якушинецької територіальної громади, аналітичних показників сплати податків суб’єктами господарювання, інформації фінансового відділу Якушинецької сільської ради станом на 01.01.2021 року, проведених консультацій, нарад та зустрічей, основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми є прийняття регуляторного акта та встановлення запропонованих місцевих податків і зборів на території громади.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта:  

Розробка проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього.

Проведення консультацій з суб'єктами господарювання.

Оприлюднення проекту разом з АРВ та отримання пропозицій і зауважень.

Підготовка експертного висновку постійної відповідальної комісії щодо відповідності проекту рішення вимогам статей 4, 8 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

Отримання пропозицій по удосконаленню від Державної регуляторної служби України.

Прийняття рішення на пленарному засіданні сесії Якушинецької сільської ради.

Оприлюднення рішення у встановленому законодавством порядку.

Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

 

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проекту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Тест малого підприємництва (М-тест) наведено у додатку 1.

 

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

Термін дії акта:

Рішення буде чинним до прийняття нового рішення.

Обґрунтування запропонованого терміну дії акта:

Відповідно до Закону України від 16 січня 2020 року №466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» скасовано обов’язкове щорічне прийняття рішень про встановлення місцевих податків та/або зборів, якщо в рішенні не вказано термін його дії.

Таким чином, рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Якушинецької сільської територіальної громади» буде чинним до прийняття нового рішення у випадку виникнення необхідності внесення змін до розміру ставок, встановлення чи скасування пільг,  порядку справляння місцевих податків і зборів, змін у чинному законодавстві тощо.

 

VIII.  Визначення показників результативності дії регуляторного акта

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними є такі показники:

- сума надходжень до бюджету громади від сплати місцевих податків і зборів;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – платників місцевих податків (одиниць);

- час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаних з виконаннями вимог акта;         

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності

п/н	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення місцевих податків та зборів на території Якушинецької територіальної громади»
		І кв.		ІІ кв.			ІІІ кв.			IV кв.
1	Разом надходжень до місцевого бюджету(очікуваний обсяг надходжень), в тому числі:	16000,6 тис. грн
		3077,5		4229,5			4466,1			4227,5
	- Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки	4465,6 тис. грн
		950,0		1100,0			1315,6			1100,0
	- Плата за землю	2810,0 тис. грн
		702,5		702,5			702,5			702,5
	- Єдиний податок	8550,0 тис. грн
		1387,5		2387,5			2387,5			2387,5
	- Туристичний збір	65,0 тис. грн.
		10,0		12,0			33,0			10,0
	-Транспортний податок	50,0 тис.грн
		12,5	12,5			12,5			12,5
	-Збір за паркування транспортних засобів	60,0
		15,0			15,0			15,0	15,0
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта	829
		829		829			829			829
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, годинина 1 суб’єкта	2 години
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконанням вимог акта	2 год. х 36,11 грн. = 72,22 грн.
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта. Оприлюднення повідомлення, проєкту рішення та АРВ: - на офіційному сайті Якушинецької сільської ради	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Оцінка ефективності регуляторного акту буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акту.

Відстеження  результативності регуляторного акту буде проводитись  статистичним методом.

В рамках статистичного методу відстеження буде проведено аналіз статистичної інформації  щодо розміру надходжень до місцевого  бюджету та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

- аналітичні показники Головного управління ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

 

У проекті рішення  відсутні положення, які містять ознаки дискримінації,  правила та процедури, які можуть містити ризики вчинення корупційних правопорушень.

Проект не стосується питань впливу реалізації регуляторного акта на ринок праці.

 

 

Сільський голова                                                                                             В.С.Романюк

 

 

 

                                                      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                      Додаток 1

                                                                                до аналізу регуляторного впливу

                                                                       проєкту рішення Якушинецької сільської ради

                                                                        «Про встановлення ставок місцевих податків

                                                                          та зборів на території Якушинецької

                                                                          територіальної  громади»

                                             

 

 

ТЕСТ

 малого підприємництва (М-Тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 01.03.2021 р. по 01.04.2021 р.

 

Порядковий номер	Вид консультації  (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет-консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій (опис)
1	Робочі наради та зустрічі	6	Обговорено та запропоновано залишити розміри ставок місцевих податків і зборів на рівні діючих ставок
2	Проведення телефонних консультації та зустрічей з представниками малого підприємництва	8	Обговорено ставки податків та важливість місцевих податків і зборів як інструменту з розвитку населених пунктів. Отримано інформацію щодо встановлення ставок місцевих податків і зборів на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 829 (одиниць), у тому числі малого підприємництва  9  (одиниць) та мікропідприємництва  820 (одиниць)

питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100,00 (відсотків)

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік провадження регулювання)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п'ять років
Оцінка "прямих" витрат суб'єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів)	0	0	0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0	0	0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати - витратні матеріали)	0	0	0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0	0	0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської  ради), гривень	19,301	20,190	106,485
6	Разом, тис.гривень Формула: (сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 5)	19,301	20,190	106,485
7	Кількість суб'єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	829
8	Сумарно, гривень Формула: відповідний стовпчик "разом" х кількість суб' єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання (рядок 6 х рядок 7)	16000,6	16737,510	88276,065
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата, що у 2021 році становить 6000 грн. та у погодинному розміні 36,11 грн. відповідно до Закону України «Про Державний бюджет України на 2021 рік» та прогнозне зростання протягом наступних років)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	1,0 год*36,11 грн= 36,11	1,0 год*43,33 грн= 43,33	1,0 год*53,6 грн= 53,6
10	Процедури організації виконання вимог регулювання: внесення змін до внутрішніх процедур обліку та звітності	0,5 год*36,11 грн= 18,06	0,5 год*43,33 грн= 21,66	0,5 год *53,6 грн=26,8
11	Процедури офіційного звітування	0,5 год*36,11 грн= 18,06	0,5 год*43,33 грн=21,66	0,5 год *53,6 грн= 26,8
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0	0
13	Інші процедури	Х	Х	Х
14	Разом, гривень	72,22	Х	107,2
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	829
16	Сумарно, гривень	59870,38	Х	88868,8

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

 на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків (зборів), не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання

 

№	Показник	Перший рік регулювання (стартовий), гривень	За 5 років, гривень
1	Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	16000600	88276065,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	59870,38	88868,8
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	16060470,38	88364933,8
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	160600470,38	88364933,8

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання

На основі аналізу визначено, що зазначені ставки податків є прийнятними для суб’єктів малого підприємництва і впровадження компенсаторних (пом’якшувальних ) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                                            В.С.Романюк

 

УКРАЇНА

Якушинецька сільська рада

Вінницького району Вінницької області

                                             

РІШЕННЯ № __

   30 липня 2021 року                                                                10 сесія 8 скликання

 

 

Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради

 

Відповідно до п. 34 ч. 1 ст. 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», статей 288-289 Податкового кодексу України, Земельного кодексу України, Законів України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності», «Про Антимонопольний комітет України», Наказу Державного комітету України із земельних ресурсів від 23 липня 2010 року №548 «Про затвердження Класифікації видів цільового призначення земель», враховуючи висновок Державна регуляторна служба України від 15.07.2021 №4802/0/20-21, з метою ефективного використання земельного ресурсу, забезпечення соціальної спрямованості бюджету та подальшого соціально-економічного розвитку Якушинецької сільської територіальної громади, сільська рада

 

ВИРІШИЛА:

 

1. Встановити на території Якушинецької сільської територіальної громади:

1.  

   1.  Розміри орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради згідно з додатком 1.

   2.  Податковий період, порядок обчислення орендної плати, строк сплати та порядок її зарахування до бюджету застосовується відповідно до вимог Податкового кодексу України.

   3. Інші відносини, пов'язані з орендою землі регулюються Земельним, Цивільним кодексами України, а також договором оренди землі.

2. Дане рішення після прийняття, оприлюднити в друкованих засобах масової інформації (регіональній газеті «Подільська зоря»), на офіційному веб – сайті Якушинецької сільської ради за адресою: https://yakushynecka-gromada.gov.ua.

3. Дане рішення набирає чинності з 01.01.2022 року.

4. Визнати таким, що втрачає чинність рішення Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

5. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійні комісії сільської ради з питань містобудування, будівництва, земельних відносин та охорони навколишнього природного середовища (Мельник О.В.) та з питань фінансів, бюджету, соціально-економічного розвитку та регуляторної політики (Янчук В.І.).

 

 

Сільський голова                                                                 Василь РОМАНЮК

 

                                                                                                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                 Додаток 1

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                 рішенням 10 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                 від 30.06.2021 року №___

                                                                                         

Розміри орендної плати за землю

на території Якушинецької сільської ради

 

Розміри орендної плати вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

 

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

 

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Вид цільового призначення земель (Згідно з Класифікацією видів цільового призначення земель, затвердженою Наказом Державного комітету України із земельних ресурсів від 23 липня 2010 року №548, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 01 листопада 2010 року за №1011/18306, зі змінами)		Розміри орендної плати, % від нормативної грошової оцінки земель
Код	Назва	для юридичних осіб	для фізичних осіб

 

1	2	3	4
01	Землі сільськогосподарського призначення	х	х
01.01	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва	12,000	12,000
01.02	Для ведення фермерського господарства	12,000	12,000
01.03	Для ведення особистого селянського господарства	12,000	12,000
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства	12,000	12,000
01.05	Для індивідуального садівництва	12,000	12,000
01.06	Для колективного садівництва	12,000	12,000
01.07	Для городництва	12,000	12,000
01.08	Для сінокосіння й випасання худоби	12,000	12,000
01.09	Для дослідних і навчальних цілей	12,000	12,000
01.10	Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства	12,000	12,000
01.11	Для надання послуг у сільському господарстві	12,000	12,000
01.12	Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції	12,000	12,000
01.13	Для інших земель сільськогосподарського призначення	12,000	12,000
01.14	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	12,000	12,000
02	Землі житлової забудови	х	х
02.01	Для будівництва й обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)	0,300	0,300
02.02	Для колективного житлового будівництва	3,000	3,000
02.03	Для будівництва й обслуговування багатоквартирного житлового будинку	3,000	3,000
02.04	Для будівництва й обслуговування будівель тимчасового проживання	3,000	3,000
02.05	Для будівництва індивідуальних гаражів	3,000	3,000
02.06	Для колективного гаражного будівництва	3,000	3,000
02.07	Для іншої житлової забудови	3,000	3,000
02.08	Для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000
02.09	Для будівництва й обслуговування паркінгів та автостоянок на землях житлової та громадської забудови	3,000	3,000
02.10	Для будівництва й обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об'єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури	3,000	3,000
03	Землі громадської забудови	х	х
03.01	Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування	6,000	6,000
03.02	Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти	6,000	6,000
03.03	Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров'я та соціальної допомоги	6,000	6,000
03.04	Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій	6,000	6,000
03.05	Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування	6,000	6,000
03.06	Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів	6,000	6,000
03.07	Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі	9,000	9,000
03.08	Для будівництва та обслуговування об'єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування	9,000	9,000
03.09	Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ	9,000	9,000
03.10	Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури	6,000	6,000
03.11	Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки	6,000	6,000
03.12	Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування	6,000	6,000
03.13	Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	6,000	6,000
03.14	Для розміщення та постійної діяльності органів і підрозділів Державної служби України з надзвичайних ситуацій	6,000	6,000
03.15	Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови	6,000	6,000
03.16	Для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	6,000	6,000
03.17	Для розміщення та експлуатації закладів з обслуговування відвідувачів об'єктів рекреаційного призначення	6,000	6,000
04	Землі природно-заповідного фонду	х	х
04.01	Для збереження та використання біосферних заповідників	3,000	3,000
04.02	Для збереження та використання природних заповідників	3,000	3,000
04.03	Для збереження та використання національних природних парків	3,000	3,000
04.04	Для збереження та використання ботанічних садів	3,000	3,000
04.05	Для збереження та використання зоологічних парків	3,000	3,000
04.06	Для збереження та використання дендрологічних парків	3,000	3,000
04.07	Для збереження та використання парків-пам'яток садово-паркового мистецтва	3,000	3,000
04.08	Для збереження та використання заказників	3,000	3,000
04.09	Для збереження та використання заповідних урочищ	3,000	3,000
04.10	Для збереження та використання пам'яток природи	3,000	3,000
04.11	Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків	3,000	3,000
05	Землі іншого природоохоронного призначення	х	х
06	Землі оздоровчого призначення	х	х
06.01	Для будівництва й обслуговування санаторно-оздоровчих закладів	3,000	3,000
06.02	Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів	3,000	3,000
06.03	Для інших оздоровчих цілей	3,000	3,000
06.04	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000
07	Землі рекреаційного призначення	х	х
07.01	Для будівництва та обслуговування об'єктів рекреаційного призначення	6,000	6,000
07.02	Для будівництва та обслуговування об'єктів фізичної культури і спорту	6,000	6,000
07.03	Для індивідуального дачного будівництва	6,000	6,000
07.04	Для колективного дачного будівництва	6,000	6,000
07.05	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	6,000	6,000
08	Землі історико-культурного призначення	х	х
08.01	Для забезпечення охорони об'єктів культурної спадщини	3,000	3,000
08.02	Для розміщення та обслуговування музейних закладів	3,000	3,000
08.03	Для іншого історико-культурного призначення	3,000	3,000
08.04	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000
09	Землі лісогосподарського призначення	х	х
09.01	Для ведення лісового господарства й пов'язаних з ним послуг	3,000	3,000
09.02	Для іншого лісогосподарського призначення	3,000	3,000
09.03	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000
10	Землі водного фонду	х	х
10.01	Для експлуатації та догляду за водними об'єктами	3,000	3,000
10.02	Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами	3,000	3,000
10.03	Для експлуатації та догляду за смугами відведення	3,000	3,000
10.04	Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами й каналами	3,000	3,000
10.05	Для догляду за береговими смугами водних шляхів	12,000	12,000
10.06	Для сінокосіння	12,000	12,000
10.07	Для рибогосподарських потреб	0,300	0,300
10.08	Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей	6,000	6,000
10.09	Для проведення науково-дослідних робіт	3,000	3,000
10.10	Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд	3,000	3,000
10.11	Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів	х	х
10.12	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000
11	Землі промисловості	х	х
11.01	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов'язані з користуванням надрами	7,500	7,500
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості	7,500	7,500
11.03	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій і підприємств	7,500	7,500
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)	7,500	7,500
11.05	Для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	7,500	7,500
12	Землі транспорту	х	х
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту	6,000	6,000
12.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту	6,000	6,000
12.03	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту	6,000	6,000
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства	6,000	6,000
12.05	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту	6,000	6,000
12.06	Для розміщення та експлуатації об'єктів трубопровідного транспорту	6,000	6,000
12.07	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту	6,000	6,000
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій	6,000	6,000
12.09	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту	6,000	6,000
12.10	Для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	6,000	6,000
12.11	Для розміщення та експлуатації об'єктів дорожнього сервісу	6,000	6,000
13	Землі зв'язку	х	х
13.01	Для розміщення та експлуатації об'єктів і споруд телекомунікацій	4,000	4,000
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд об'єктів поштового зв'язку	4,000	4,000
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв'язку	4,000	4,000
13.04	Для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	4,000	4,000
13.05	Для розміщення й постійної діяльності Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України	4,000	4,000
14	Землі енергетики	х	х
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій	3,000	3,000
14.02	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів передачі електричної та теплової енергії	3,000	3,000
14.03	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000
15	Землі оборони	х	х
15.01	Для розміщення та постійної діяльності Збройних сил України	3,000	х
15.02	Для розміщення та постійної діяльності Національної гвардії України	3,000	х
15.03	Для розміщення та постійної діяльності Державної прикордонної служби України	3,000	х
15.04	Для розміщення та постійної діяльності Служби безпеки України	3,000	х
15.05	Для розміщення та постійної діяльності Державної спеціальної служби транспорту	3,000	х
15.06	Для розміщення та постійної діяльності  Служби  зовнішньої розвідки України	3,000	х
15.07	Для розміщення та постійної діяльності інших, створених відповідно до законів України, військових формувань	3,000	х
15.08	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	3,000	х
15.09	Для розміщення структурних підрозділів апарату Міністерства внутрішніх справ України, територіальних органів, закладів, установ і підприємств, що належать до сфери управління Міністерства внутрішніх справ України	3,000	х
15.10	Для розміщення та постійної діяльності Національної поліції України, її територіальних органів, підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління Національної поліції	3,000	х
16	Землі запасу	12,000	12,000
17	Землі резервного фонду	12,000	12,000
18	Землі загального користування	12,000	12,000

 

Примітки: 

1. Розмір річної орендної плати для платників, які не ввійшли до даного переліку, встановлюється у кожному окремому випадку рішенням сесії сільської ради.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                 К.М.Костюк

 

 

 

                                                                             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Стаття 288. Орендна плата

288.1. Підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.

{Абзац перший пункту 288.1 статті 288 із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014; в редакції Закону № 909-VIII від 24.12.2015}

Органи виконавчої влади та органи місцевого самоврядування, які укладають договори оренди землі, повинні до 1 лютого подавати контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки переліки орендарів, з якими укладено договори оренди землі на поточний рік, та інформувати відповідний контролюючий орган про укладення нових, внесення змін до існуючих договорів оренди землі та їх розірвання до 1 числа місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися зазначені зміни.

Форма надання інформації затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.

{Пункт 288.1 статті 288 доповнено абзацом третім згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014; із змінами, внесеними згідно із Законом № 1797-VIII від 21.12.2016}

Договір оренди земель державної і комунальної власності укладається за типовою формою, затвердженою Кабінетом Міністрів України.

{Пункт 288.1 статті 288 доповнено абзацом четвертим згідно із Законом № 1797-VIII від 21.12.2016}

288.2. Платником орендної плати є орендар земельної ділянки.

288.3. Об'єктом оподаткування є земельна ділянка, надана в оренду.

288.4. Розмір та умови внесення орендної плати встановлюються у договорі оренди між орендодавцем (власником) і орендарем.

288.5. Розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу:

288.5.1. не може бути меншою за розмір земельного податку:

для земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких проведено, - у розмірі не більше 3 відсотків їх нормативної грошової оцінки, для земель загального користування - не більше 1 відсотка їх нормативної грошової оцінки, для сільськогосподарських угідь - не менше 0,3 відсотка та не більше 1 відсотка їх нормативної грошової оцінки;

для земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено, - у розмірі не більше 5 відсотків нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області, для сільськогосподарських угідь - не менше 0,3 відсотка та не більше 5 відсотків нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області;

{Підпункт 288.5.1 пункту 288.5 статті 288 в редакції Законів № 1797-VIII від 21.12.2016, № 2245-VIII від 07.12.2017}

288.5.2. не може перевищувати 12 відсотків нормативної грошової оцінки.

288.5.3. може перевищувати граничний розмір орендної плати, встановлений у підпункті 288.5.2, у разі визначення орендаря на конкурентних засадах.

{Пункт 288.5 статті 288 доповнено підпунктом 288.5.3 згідно із Законом № 557-VIII від 30.06.2015}

288.5.4. для пасовищ у населених пунктах, яким надано статус гірських, не може перевищувати розміру земельного податку.

{Пункт 288.5 статті 288 доповнено підпунктом 288.5.4 згідно із Законом № 1791-VIII від 20.12.2016}

288.5.5. для баз олімпійської, паралімпійської та дефлімпійської підготовки, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України, не може перевищувати 0,1 відсотка нормативної грошової оцінки.

{Пункт 288.5 статті 288 доповнено підпунктом 288.5.5 згідно із Законом № 1797-VIII від 21.12.2016}

{Пункт 288.5 статті 288 із змінами, внесеними згідно із Законами № 3609-VI від 07.07.2011, № 1166-VII від 27.03.2014; в редакції Закону № 71-VIII від 28.12.2014}

288.6. Плата за суборенду земельних ділянок не може перевищувати орендної плати.

288.7. Податковий період, порядок обчислення орендної плати, строк сплати та порядок її зарахування до бюджетів застосовується відповідно до вимог статей 285-287 цього розділу.

Стаття 289. Індексація нормативної грошової оцінки земель

289.1. Для визначення розміру податку та орендної плати використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до законодавства.

{Абзац перший пункту 289.1 статті 289 із змінами, внесеними згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020}

Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин здійснює управління у сфері оцінки земель та земельних ділянок.

289.2. Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин за індексом споживчих цін за попередній рік щороку розраховує величину коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка земель і земельних ділянок на 1 січня поточного року, що визначається за формулою:

{Абзац перший пункту 289.2 статті 289 із змінами, внесеними згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020}

Кi = І:100,

де І - індекс споживчих цін за попередній рік.

У разі якщо індекс споживчих цін перевищує 115 відсотків, такий індекс застосовується із значенням 115.

{Абзац четвертий пункту 289.2 статті 289 в редакції Закону № 1797-VIII від 21.12.2016}

Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель, зазначеної в технічній документації з нормативної грошової оцінки земель та земельних ділянок.

{Абзац п'ятий пункту 289.2 статті 289 із змінами, внесеними згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020}

{Пункт 289.2 статті 289 із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014}

289.3. Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин, Рада міністрів Автономної Республіки Крим, обласні, Київська та Севастопольська міські державні адміністрації не пізніше 15 січня поточного року забезпечують інформування центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, і власників землі та землекористувачів про щорічну індексацію нормативної грошової оцінки земель.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

УКРАЇНА

Якушинецька сільська рада

Вінницького району Вінницької області

                                             

РІШЕННЯ № __

   30 липня 2021 року                                                                10 сесія 8 скликання

 

 

Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради

 

Відповідно до п. 34 ч. 1 ст. 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», статей 288-289 Податкового кодексу України, Земельного кодексу України, Законів України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності», «Про Антимонопольний комітет України», Наказу Державного комітету України із земельних ресурсів від 23 липня 2010 року №548 «Про затвердження Класифікації видів цільового призначення земель», враховуючи висновок Державна регуляторна служба України від 15.07.2021 №4802/0/20-21, з метою ефективного використання земельного ресурсу, забезпечення соціальної спрямованості бюджету та подальшого соціально-економічного розвитку Якушинецької сільської територіальної громади, сільська рада

 

ВИРІШИЛА:

 

1. Встановити на території Якушинецької сільської територіальної громади:

1.  

   1.  Розміри орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради згідно з додатком 1.

   2.  Податковий період, порядок обчислення орендної плати, строк сплати та порядок її зарахування до бюджету застосовується відповідно до вимог Податкового кодексу України.

   3. Інші відносини, пов'язані з орендою землі регулюються Земельним, Цивільним кодексами України, а також договором оренди землі.

2. Дане рішення після прийняття, оприлюднити в друкованих засобах масової інформації (регіональній газеті «Подільська зоря»), на офіційному веб – сайті Якушинецької сільської ради за адресою: https://yakushynecka-gromada.gov.ua.

3. Дане рішення набирає чинності з 01.01.2022 року.

4. Визнати таким, що втрачає чинність рішення Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

5. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійні комісії сільської ради з питань містобудування, будівництва, земельних відносин та охорони навколишнього природного середовища (Мельник О.В.) та з питань фінансів, бюджету, соціально-економічного розвитку та регуляторної політики (Янчук В.І.).

 

 

Сільський голова                                                                 Василь РОМАНЮК

 

                                                                                                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                 Додаток 1

                                                                                                     ЗАТВЕРДЖЕНО

                                                                                                 рішенням 10 сесії Якушинецької

                                                                                                    сільської ради 8 скликання

                                                                                                                 від 30.06.2021 року №___

                                                                                         

Розміри орендної плати за землю

на території Якушинецької сільської ради

 

Розміри орендної плати вводяться в дію з 01 січня 2022 року.

 

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

 

Код області	Код району	Код КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території  територіальної громади
0500000000	0502000000	0502031000	Якушинецька сільська територіальна громада
0500000000	0502000000	0520684203	село Некрасове
0500000000	0502000000	0520685501	село Пултівці
0500000000	0502000000	0520685502	село Лисянка
0500000000	0502000000	0520685503	село Махнівка
0500000000	0502000000	0520688203	село Широка Гребля
0500000000	0502000000	0520688901	село Якушинці
0500000000	0502000000	0520688902	село Ксаверівка
0500000000	0502000000	0520688903	село Лисогора
0500000000	0502000000	0520688904	селище Березина
0500000000	0502000000	0520688905	село Майдан
0500000000	0502000000	0520688906	село Зарванці
0500000000	0502000000	0520688907	село Слобода-Дашковецька
0500000000	0502000000	0522482201	село Дашківці
0500000000	0502000000	0522482202	село Іскриня
0500000000	0502000000	0522482203	село Лукашівка
0500000000	0502000000	0522485401	село Микулинці
0500000000	0502000000	0522485402	село Ріжок

 

Вид цільового призначення земель (Згідно з Класифікацією видів цільового призначення земель, затвердженою Наказом Державного комітету України із земельних ресурсів від 23 липня 2010 року №548, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 01 листопада 2010 року за №1011/18306, зі змінами)		Розміри орендної плати, % від нормативної грошової оцінки земель
Код	Назва	для юридичних осіб	для фізичних осіб

 

1	2	3	4
01	Землі сільськогосподарського призначення	х	х
01.01	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва	12,000	12,000
01.02	Для ведення фермерського господарства	12,000	12,000
01.03	Для ведення особистого селянського господарства	12,000	12,000
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства	12,000	12,000
01.05	Для індивідуального садівництва	12,000	12,000
01.06	Для колективного садівництва	12,000	12,000
01.07	Для городництва	12,000	12,000
01.08	Для сінокосіння й випасання худоби	12,000	12,000
01.09	Для дослідних і навчальних цілей	12,000	12,000
01.10	Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства	12,000	12,000
01.11	Для надання послуг у сільському господарстві	12,000	12,000
01.12	Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції	12,000	12,000
01.13	Для інших земель сільськогосподарського призначення	12,000	12,000
01.14	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	12,000	12,000
02	Землі житлової забудови	х	х
02.01	Для будівництва й обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)	0,300	0,300
02.02	Для колективного житлового будівництва	3,000	3,000
02.03	Для будівництва й обслуговування багатоквартирного житлового будинку	3,000	3,000
02.04	Для будівництва й обслуговування будівель тимчасового проживання	3,000	3,000
02.05	Для будівництва індивідуальних гаражів	3,000	3,000
02.06	Для колективного гаражного будівництва	3,000	3,000
02.07	Для іншої житлової забудови	3,000	3,000
02.08	Для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000
02.09	Для будівництва й обслуговування паркінгів та автостоянок на землях житлової та громадської забудови	3,000	3,000
02.10	Для будівництва й обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об'єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури	3,000	3,000
03	Землі громадської забудови	х	х
03.01	Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування	6,000	6,000
03.02	Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти	6,000	6,000
03.03	Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров'я та соціальної допомоги	6,000	6,000
03.04	Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій	6,000	6,000
03.05	Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування	6,000	6,000
03.06	Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів	6,000	6,000
03.07	Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі	9,000	9,000
03.08	Для будівництва та обслуговування об'єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування	9,000	9,000
03.09	Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ	9,000	9,000
03.10	Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури	6,000	6,000
03.11	Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки	6,000	6,000
03.12	Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування	6,000	6,000
03.13	Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	6,000	6,000
03.14	Для розміщення та постійної діяльності органів і підрозділів Державної служби України з надзвичайних ситуацій	6,000	6,000
03.15	Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови	6,000	6,000
03.16	Для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	6,000	6,000
03.17	Для розміщення та експлуатації закладів з обслуговування відвідувачів об'єктів рекреаційного призначення	6,000	6,000
04	Землі природно-заповідного фонду	х	х
04.01	Для збереження та використання біосферних заповідників	3,000	3,000
04.02	Для збереження та використання природних заповідників	3,000	3,000
04.03	Для збереження та використання національних природних парків	3,000	3,000
04.04	Для збереження та використання ботанічних садів	3,000	3,000
04.05	Для збереження та використання зоологічних парків	3,000	3,000
04.06	Для збереження та використання дендрологічних парків	3,000	3,000
04.07	Для збереження та використання парків-пам'яток садово-паркового мистецтва	3,000	3,000
04.08	Для збереження та використання заказників	3,000	3,000
04.09	Для збереження та використання заповідних урочищ	3,000	3,000
04.10	Для збереження та використання пам'яток природи	3,000	3,000
04.11	Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків	3,000	3,000
05	Землі іншого природоохоронного призначення	х	х
06	Землі оздоровчого призначення	х	х
06.01	Для будівництва й обслуговування санаторно-оздоровчих закладів	3,000	3,000
06.02	Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів	3,000	3,000
06.03	Для інших оздоровчих цілей	3,000	3,000
06.04	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000
07	Землі рекреаційного призначення	х	х
07.01	Для будівництва та обслуговування об'єктів рекреаційного призначення	6,000	6,000
07.02	Для будівництва та обслуговування об'єктів фізичної культури і спорту	6,000	6,000
07.03	Для індивідуального дачного будівництва	6,000	6,000
07.04	Для колективного дачного будівництва	6,000	6,000
07.05	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	6,000	6,000
08	Землі історико-культурного призначення	х	х
08.01	Для забезпечення охорони об'єктів культурної спадщини	3,000	3,000
08.02	Для розміщення та обслуговування музейних закладів	3,000	3,000
08.03	Для іншого історико-культурного призначення	3,000	3,000
08.04	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000
09	Землі лісогосподарського призначення	х	х
09.01	Для ведення лісового господарства й пов'язаних з ним послуг	3,000	3,000
09.02	Для іншого лісогосподарського призначення	3,000	3,000
09.03	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000
10	Землі водного фонду	х	х
10.01	Для експлуатації та догляду за водними об'єктами	3,000	3,000
10.02	Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами	3,000	3,000
10.03	Для експлуатації та догляду за смугами відведення	3,000	3,000
10.04	Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами й каналами	3,000	3,000
10.05	Для догляду за береговими смугами водних шляхів	12,000	12,000
10.06	Для сінокосіння	12,000	12,000
10.07	Для рибогосподарських потреб	0,300	0,300
10.08	Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей	6,000	6,000
10.09	Для проведення науково-дослідних робіт	3,000	3,000
10.10	Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд	3,000	3,000
10.11	Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів	х	х
10.12	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000
11	Землі промисловості	х	х
11.01	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов'язані з користуванням надрами	7,500	7,500
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості	7,500	7,500
11.03	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій і підприємств	7,500	7,500
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)	7,500	7,500
11.05	Для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	7,500	7,500
12	Землі транспорту	х	х
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту	6,000	6,000
12.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту	6,000	6,000
12.03	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту	6,000	6,000
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства	6,000	6,000
12.05	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту	6,000	6,000
12.06	Для розміщення та експлуатації об'єктів трубопровідного транспорту	6,000	6,000
12.07	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту	6,000	6,000
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій	6,000	6,000
12.09	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту	6,000	6,000
12.10	Для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	6,000	6,000
12.11	Для розміщення та експлуатації об'єктів дорожнього сервісу	6,000	6,000
13	Землі зв'язку	х	х
13.01	Для розміщення та експлуатації об'єктів і споруд телекомунікацій	4,000	4,000
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд об'єктів поштового зв'язку	4,000	4,000
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв'язку	4,000	4,000
13.04	Для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	4,000	4,000
13.05	Для розміщення й постійної діяльності Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України	4,000	4,000
14	Землі енергетики	х	х
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій	3,000	3,000
14.02	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів передачі електричної та теплової енергії	3,000	3,000
14.03	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	3,000	3,000
15	Землі оборони	х	х
15.01	Для розміщення та постійної діяльності Збройних сил України	3,000	х
15.02	Для розміщення та постійної діяльності Національної гвардії України	3,000	х
15.03	Для розміщення та постійної діяльності Державної прикордонної служби України	3,000	х
15.04	Для розміщення та постійної діяльності Служби безпеки України	3,000	х
15.05	Для розміщення та постійної діяльності Державної спеціальної служби транспорту	3,000	х
15.06	Для розміщення та постійної діяльності  Служби  зовнішньої розвідки України	3,000	х
15.07	Для розміщення та постійної діяльності інших, створених відповідно до законів України, військових формувань	3,000	х
15.08	Для збереження й використання земель природно-заповідного фонду	3,000	х
15.09	Для розміщення структурних підрозділів апарату Міністерства внутрішніх справ України, територіальних органів, закладів, установ і підприємств, що належать до сфери управління Міністерства внутрішніх справ України	3,000	х
15.10	Для розміщення та постійної діяльності Національної поліції України, її територіальних органів, підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління Національної поліції	3,000	х
16	Землі запасу	12,000	12,000
17	Землі резервного фонду	12,000	12,000
18	Землі загального користування	12,000	12,000

 

Примітки: 

1. Розмір річної орендної плати для платників, які не ввійшли до даного переліку, встановлюється у кожному окремому випадку рішенням сесії сільської ради.

 

 

Секретар сільської ради                                                                                 К.М.Костюк

 

 

Аналіз регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами (Постанова Кабінету Міністрів України від 16 грудня 2015 року №1151).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

1. Визначення проблеми

Земельний фонд є одним із основних ресурсів Якушинецької територіальної громади. Ефективне використання земельних ділянок є основою динамічного розвитку населених пунктів. А орендна плата є важливим джерелом наповнення місцевих бюджетів. Кошти за оренду земельних ділянок відносяться до податкових надходжень і спрямовуються для виконання делегованих державою повноважень органам місцевого самоврядування.

Оренда землі є також важливою умовою розвитку бізнесу. Від досконалості орендних відносин, зокрема рівня орендної плати, залежить зацікавленість суб'єктів господарювання у розвитку підприємницької діяльності на території громади.

Плату за оренду землі на території Якушинецької сільської територіальної громади здійснюють 95 землекористувачів на підставі договорів оренди землі.  Загальна сума надходжень до місцевого бюджету у 2020 році становила 2138,687 тис. грн, в тому числі від фізичних осіб – 705,163 тис. грн, від юридичних осіб - 1433,524 тис. грн.

Податковий кодекс України є законодавчим актом, який регулює відносини, що виникають у процесі встановлення та скасування податків та зборів в Україні, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Підпунктом 12.3.4. пункту 12.3 статті 12 Кодексу встановлено, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів приймається органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом. Тобто, маємо до 15 липня 2021 року прийняти та опублікувати рішення про встановлення ставок по платі за оренду землі.

 

Проблема, яку передбачається вирішити – визначення на законних підставах розміру ставок по платі за оренду землі за кодами Класифікації видів цільового призначення земель на території сформованої Якушинецької сільської територіальної громади. У разі неприйняття регуляторного акта унеможливлюється укладання договорів оренди землі на території доєднаних населених пунктів, і як наслідок, нарахування та сплата податку.

 

Причини виникнення проблеми:

У 2020 році відповідно до затвердженого перспективного плану розвитку Вінницької області, територія Якушинецької територіальної громади розширилась, до неї доєдналось ще 10-ть населених пунктів, на які не поширюватиметься дія рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

Укладеними договорами оренди земельних ділянок на території доєднаних населених пунктів встановлені різні розміри орендних ставок, в окремих випадках вони є необгрунтованими, за відсутності затвердженого Порядку встановлення розмірів орендної плати.

Таким чином, в громаді виникла проблема необхідності вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі, підвищення ефективності використання земель на основі диференціації розмірів орендної плати в залежності від цільового призначення земельних ділянок, що дозволить збільшити надходження до бюджету.

Проблему не може бути вирішено на законодавчому рівні, оскільки відносини з питань орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності регулюються статтею 288 Податкового кодексу України, але розміри орендної плати не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Проблема, яку пропонується вирішити регуляторним актом – прийняттям рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради» - це встановлення єдиних, економічно обґрунтованих, справедливих ставок орендної плати на усій території сформованої громади відповідно до видів цільового призначення земель.

 

Оцінка важливості проблеми:

Проблема, яку пропонується вирішити, дуже важлива для всіх членів територіальної громади. Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Питання наповнення бюджету Якушинецької територіальної громади, у тому числі через встановлення ставок орендної плати, є сферою загальних інтересів суб’єктів господарювання, органу місцевого самоврядування й громади.

Як наслідок усі члени громади, у тому числі платники орендної плати за землю, отримають упевненість у можливості виконання соціально-економічних програм розвитку громади, орган місцевого самоврядування виконає вимоги законодавствав частині встановлення місцевих податків та ефективного використання ресурсів  громади з метою наповнення місцевого бюджету.

Встановлення обґрунтованих ставок орендної плати за землю дозволить суттєво зміцнити ресурсну базу місцевого бюджету. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є джерелом надходжень загального фонду бюджету, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню громади в галузях освіти, культури, фізичної культури та спорту тощо.

Як наслідок, додаткові надходження будуть спрямовані на утримання бюджетних установ, а саме:

- утримання закладів освіти (950,00 тис. грн.);

- утримання закладів культури (241,00 тис. грн.).

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		У разі не прийняття рішення про про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		Відхилення(втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.	Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.
1	Орендна плата за землю	Від 0,3% до 12%	5161,0	Від 0,3% до 12%	3970,0	- 1191,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	5161,0	Х	3970,0	-1191,0

 

Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	Так	-
Органи місцевого самоврядування	Так	-
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так	-

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки відповідно до Податкового кодексу України, такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами прийнятими органами місцевого самоврядування.

Тобто, вирішення проблеми іншим шляхом буде суперечити нормам діючого законодавства і можливе тільки шляхом прийняття даного регуляторного акта – рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Проблема не може бути вирішеною за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки ставки орендної плати за землю, визначені в рішенні 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» діятимуть лише на частині територіальної громади і не поширюватимуться на 10-ть доєднаних населених пунктів. В результаті, частина територій залишаться без регуляторного впливу.

Таким чином, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття сільською радою рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

Згідно з Податковим кодексом України рішення про встановлення ставок з орендної плати за землю приймаєтьсядо 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних ставок з орендної плати за землю. Кодексом зобов’язано копію ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надіслати в електронному вигляді у десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів.

 

2. Цілі державного регулювання.

Проєкт регуляторного акта «Про встановлення ставок з орендної плати за землю» спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі аналізу регуляторного впливу в цілому. Основними цілями його прийняття є:

- вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі на основі диференціації ставок в залежності від функціонального призначення земельної ділянки;

- забезпечення ефективного використання земельного фонду в інтересах територіальної громади;

- врегулювання орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

- встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, відповідно до вимог Податкового кодексу України, які б враховували особливості території, інтереси громадян і суб’єктів господарювання та дозволили б збільшити надходження до бюджету громади для виконання наданих державою повноважень;

- забезпечення максимальної прозорості та відкритості органів місцевого самоврядування та вдосконалення відносин між сільською радою та суб’єктами господарювання, пов’язанх з оподаткуванням місцевими податками.

 

3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення встановлення цілей.

 

1. Визначення альтернативних способів:

Вид альтернативи	Опис альтернативи
1	2
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Альтернатива неприйнятна, оскільки вона не сприятиме ефективному використанню ресерсів громади, що спрямовуються на виконання делегованих державою повноважень. У разі не встановлення обгрунтованих ставок, бюджет громади втратить надходження від орендної плати за землю. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до місцевого бюджету ставить під загрозу надання якісних соціальних послуг її жителям.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення. Встановлення диференційованого розміру ставок орендної плати відповідно до класифікації видів цільового призначення земель.	Застосування альтернативи є найбільш прийнятною оскільки забезпечує досягнення цілей державного регулювання повною мірою. З введенням в дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань орендної плати за користування земельними ділянками. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить досягнення встановлених цілей, відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Альтернатива неприйнятна. Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» поширюватиметься лише на частину її території. В результаті, 10-ть населених пунктів громади залишаться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей.

Оцінка впливу на сферу інтересів органу місцевого самоврядування:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади на виконання наданих державою делегованих повноважень: надання якісних соціальних послуг у сферах освіти, культури тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет	Витрати пов’язані з проведенням регуляторних процедур: підготовкою проєкту рішення та АРВ, обговорення проєкту та надання пропозицій,  публікацією прийнятого рішення в друкованих засобах масової інформації.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	За відсутності регулювання ставок орендної плати бюджету територіальної громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки зумовить соціальну напругу серед платників податків та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету, втрати становитимуть орієнтовно 1191,0 тис.грн.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування закладів бюджетної сфери: освіти, культури, надання якісних адміністративних послуг тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Будуть виконані заходи передбачені Програмою економічного і соціального розвитку населених пунктів Якушинецької територіальної громади	Затрати часу, необхідні для вивчення положень про місцеві податки та збори та обговорення проєкту рішення. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	У разі прийняття даної альтернативи, діючий регуляторний акт, рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» буде діяти лише на частині території громади, так як з січня 2021 року внаслідок приєднання ще 10 сільських рад, утворилася Якушинецька сільська територіальна громада. В результаті частина населених пунктів залишиться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових  видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання:

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Всього
1	2	3	4	5	6
Кількість суб'єктів платників орендної плати за землю, одиниць			22	73	95
Питома вага групи в загальній кількості, %			23,0	77,0	100,0

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування соціально бюджетної сфери, надання інших соціальних послуг мешканцям громади
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	1.Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. 2.Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. 3.Забезпечує встановлення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. 4.Забезпечує прозорість механізму справляння орендної плати, збільшує привабливість,та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю 5.Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки згідно рішення сільської ради за запропонованими ставками, які становитимуть  5161,0 тис. грн. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про встановлення ставок орендної плати за землю.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	Відсутні. Втрати до бюджету становитимуть 1191,0 тис.грн.

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

 

4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей.

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1- цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	1	Не вирішує проблеми. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету, що призведе до погіршення надання соціальних послуг жителям громади.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	3	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей, зокрема буде досягнуто баланс інтересів громади та платників податків.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	1	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив та зумовить соціальну напругу серед мешканців  та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.

 

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
1	2	3	4
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Упорядкування відносин між сільською радою, суб’єктами господарювання й громадянами в частині встано-влення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до  місцевого бюджету можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених місцевим бюджетом.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки за ставками згідно рішення сільської ради.	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження даного регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей. Наповнення місцевого бюджету, збереження стабільного фінансового стану суб’єктів господарювання та забезпечення збереження робочих місць.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив,зумовить соціальну напругу в громаді та поставить під загрозу забез-печення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зменшення надходжень до бюджету громади, підвищення соціальної напруги з причини погіршення надання  соціальних послуггромадянам. Територіальна громада не отримає належного фінансування бюджетних установ на суму 1191,0 тис.грн.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні	Втрати бюджету громади.	Останнє місце у рейтингу, так як не вирішує проблем по сплаті податків.Зменшення надходжень до бюджету.

 

Переваги обраної альтернативи

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
1	2	3
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Альтернатива є  доцільною. Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей: - ефективне використання земельних ділянок; - сплату орендної плати за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримання додаткових надходжень до бюджету громади; - удосконалення процедури адміністрування орендної плати за землю та  попередження виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України та інших законодавчих актів. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутність регульованих ставок орендної плати завдасть  значних збитків територіальній громаді (1191,0 тис.грн.), зумовить соціальну напругу та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо), нові зміни в законодавстві.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Дана альтернатива є не прийнятною. Недостатнє наповнення бюджету громади, погіршення якості надання соціальних послуг, загроза виконання стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Політична та економічна ситуація в країні (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо).

 

Таким чином для реалізації регуляторного акта обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно обгрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, що є посильним для суб'єктів господарювання та забезпечить фінансову спроможність Якушинецької сільської територіальної громади.

 

5. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми.

Вирішити питання встановлення розміру ставок орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади пропонується шляхом ухвалення проєкту рішення сільської ради. Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

Основним завданням запропонованого проєкту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, податковою службою та суб’єктами господарювання з питань плати за оренду землі.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядатимуться обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

1. Розробка та оприлюднення проєкту рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього з метою отримання зауважень та пропозицій.

2. Проведення консультацій з суб’єктами господарювання.

3. Підготовка експертного висновку відповідальної комісії, щодо відповідності проєкту рішення вимогам Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

4. Отримання висновку від Державної регуляторної служби України та встановлення ставок орендної плати за землю.

5. Оприлюднення рішення.

6. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

Таким чином, впровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання у порядку та на умовах, визначених Податковим Кодексом та цим регуляторним актом.

Встановлення запропонованих ставок орендної плати є основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми.

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Здійснено розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб'єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва), додаток 2 до АРВ.

 

7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта.

Передбачається не обмежувати строк дії запропонованого регуляторного акта. В разі необхідності за підсумками відстежень та внесення змін до чинного законодавства України в частині справляння місцевих податків та зборів, відповідні зміни будуть внесені до даного регуляторного акта.

У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків сільська рада не прийняла рішення про встановлення місцевих податків, такі податки справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків. Враховуючи  норми Бюджетного та Податкового кодексів України, якщо в рішенні органу місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати не визначено термін його дії, таке рішення є чинним до прийняття нового рішення.

 

8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта.

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показника, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними застосовуватимуться такі показники:

- сума надходжень до місцевого бюджету від сплати орендної плати з юридичних та фізичних осіб, тис. грн.;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – юридичних та фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, осіб;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акту;

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності.

н/п	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»
		2022 рік	2023 рік	2024 рік	2025 рік	2026 рік
1	Разом надходжень до місцевого бюджету від орендної плати за землю (очікуваний обсяг надходжень, тис.грн.), в тому числі:	5161,0	5295,1	5419,0	5690,0	5974,5
	- юридичними особами	3497,0	3601,0	3671,8	3855,4	4048,2
	- фізичними особами	1664,0	1665,0	1747,2	1834,6	1926,3
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, у тому числі:	95	97	99	103	105
	- юридичних осіб	48	49	49	52	52
	- фізичних осіб	47	48	50	51	53
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта	1,5 години	1 година	1 година	1 година	1 година
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн - на сплату податку - на адміністративні витрати	1,5 год. х 36,11 грн. =54,16грн.+ 54326,3*95=5166143,7грн	1 год. х 40,36 грн. =40,36 грн.+ 54588,7*97=5299018,82грн	1 год. х 44,40 грн. =44,40грн.+ 54737,4*99=5423398,2грн	1 год. х 48,84 грн. =48,84грн.+ 55242,7*103=5695028,62грн	1 год. х 53,72 грн. =53,72грн.+ 56900*105=5980140,6грн
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, Оприлюднення прийнятого рішення: - на офіційному сайті громади; - в районній газеті «Прапор перемоги».	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта.

Оцінка ефективності регуляторного акта буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акта.

Відстеження  результативності регуляторного акта буде проводитись  статистичним методом.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

Статистичні:

- аналітичні показники Вінницького відділення ГУ ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

Повторне відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися в період до одного року, після набрання чинності регуляторним актом.

Періодичні відстеження результативності регуляторного акта будуть здійснюватися раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта, у тому числі і в разі, коли дію регуляторного акта, прийнятого на визначений строк, було продовжено після закінчення цього визначеного строку.

У рамках статистичного методу відстеження аналіз офіційної статистичної інформації буде проводитися щодо розміру надходжень до бюджету громади та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

 

 

Сільський голова                                                                            Василь РОМАНЮК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1

 до аналізу регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької ради

 «Про встановлення розмірів орендної плати

за земельні ділянки, які перебувають у комунальній

власності Якушинецької сільської ради»

 

 

ТЕСТ

Малого підприємництва (М-тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

 

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 20 квітня 2021 року по 05 травня 2021 року.

 

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій
1	Робочі наради та зустрічі	4	Обговорено запропоновані ставки орендної плати та затрату необхідних ресурсів (витрат часу та матеріальних витрат) на запровадження регулювання
2	Телефонні консультації	3	Обговорено ставки орендної плати та вирішено залишити розміри ставок на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 95 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 22 (одиниць) та мікропідприємництва 73 (одиниць).

Питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100% (відсотків).

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання.

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)			Періодичні (за наступний рік)			Витрати на п’ять років
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв,  машин, механізмів)	0		0			0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0		0			0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0		0			0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0		0			0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської ради), гривень	54326,3 (розрахункова середня сума сплати податків одним суб’єктом малого підприємництва за умови встановлення ставок згідно запропонованого проєкту)		54588,7			275805,1
6	Разом, гривень (сума рядків 1+2+3+4+5)	54326,3		54588,7			2775805,1
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95		97			100               (в середньому за 5 років)
8	Сумарно, гривень	5160998,5		5295103,9			277580510
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата , що згідно прогнозу у 2022 році становитиме 6700 грн. та у погодинному розмірі 40,36 грн., відповідно до Бюджетної резолюції затвердженої Кабінетом Міністрів України)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06год	0			0,5год*36,11 грн.=18,06год
10	Процедури виконання вимог регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06грн	0,5год*40,36 грн.=20,18 грн			2,5 год*22,34 грн.=55,85грн
11	Процедури офіційного звітування	0	0			0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0			0
13	Інші процедури	0	0			0
14	Разом, гривень	36,12	20,18			73,91
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95	97			100
16	Сумарно, гривень	3431,4	1957,46			7391,0

 

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

 

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання.

 

№	Показник	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	За п’ять років
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	5160998,5	277580510,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	3341,4	7391,0
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

 

На основі аналізу визначено, що зазначена сума платежів є прийнятною для суб’єктів малого підприємництва, а впровадження компенсаторних (пом’якшувальних) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                               Василь РОМАНЮК

Аналіз регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами (Постанова Кабінету Міністрів України від 16 грудня 2015 року №1151).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

1. Визначення проблеми

Земельний фонд є одним із основних ресурсів Якушинецької територіальної громади. Ефективне використання земельних ділянок є основою динамічного розвитку населених пунктів. А орендна плата є важливим джерелом наповнення місцевих бюджетів. Кошти за оренду земельних ділянок відносяться до податкових надходжень і спрямовуються для виконання делегованих державою повноважень органам місцевого самоврядування.

Оренда землі є також важливою умовою розвитку бізнесу. Від досконалості орендних відносин, зокрема рівня орендної плати, залежить зацікавленість суб'єктів господарювання у розвитку підприємницької діяльності на території громади.

Плату за оренду землі на території Якушинецької сільської територіальної громади здійснюють 95 землекористувачів на підставі договорів оренди землі.  Загальна сума надходжень до місцевого бюджету у 2020 році становила 2138,687 тис. грн, в тому числі від фізичних осіб – 705,163 тис. грн, від юридичних осіб - 1433,524 тис. грн.

Податковий кодекс України є законодавчим актом, який регулює відносини, що виникають у процесі встановлення та скасування податків та зборів в Україні, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Підпунктом 12.3.4. пункту 12.3 статті 12 Кодексу встановлено, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів приймається органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом. Тобто, маємо до 15 липня 2021 року прийняти та опублікувати рішення про встановлення ставок по платі за оренду землі.

 

Проблема, яку передбачається вирішити – визначення на законних підставах розміру ставок по платі за оренду землі за кодами Класифікації видів цільового призначення земель на території сформованої Якушинецької сільської територіальної громади. У разі неприйняття регуляторного акта унеможливлюється укладання договорів оренди землі на території доєднаних населених пунктів, і як наслідок, нарахування та сплата податку.

 

Причини виникнення проблеми:

У 2020 році відповідно до затвердженого перспективного плану розвитку Вінницької області, територія Якушинецької територіальної громади розширилась, до неї доєдналось ще 10-ть населених пунктів, на які не поширюватиметься дія рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

Укладеними договорами оренди земельних ділянок на території доєднаних населених пунктів встановлені різні розміри орендних ставок, в окремих випадках вони є необгрунтованими, за відсутності затвердженого Порядку встановлення розмірів орендної плати.

Таким чином, в громаді виникла проблема необхідності вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі, підвищення ефективності використання земель на основі диференціації розмірів орендної плати в залежності від цільового призначення земельних ділянок, що дозволить збільшити надходження до бюджету.

Проблему не може бути вирішено на законодавчому рівні, оскільки відносини з питань орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності регулюються статтею 288 Податкового кодексу України, але розміри орендної плати не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Проблема, яку пропонується вирішити регуляторним актом – прийняттям рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради» - це встановлення єдиних, економічно обґрунтованих, справедливих ставок орендної плати на усій території сформованої громади відповідно до видів цільового призначення земель.

 

Оцінка важливості проблеми:

Проблема, яку пропонується вирішити, дуже важлива для всіх членів територіальної громади. Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Питання наповнення бюджету Якушинецької територіальної громади, у тому числі через встановлення ставок орендної плати, є сферою загальних інтересів суб’єктів господарювання, органу місцевого самоврядування й громади.

Як наслідок усі члени громади, у тому числі платники орендної плати за землю, отримають упевненість у можливості виконання соціально-економічних програм розвитку громади, орган місцевого самоврядування виконає вимоги законодавствав частині встановлення місцевих податків та ефективного використання ресурсів  громади з метою наповнення місцевого бюджету.

Встановлення обґрунтованих ставок орендної плати за землю дозволить суттєво зміцнити ресурсну базу місцевого бюджету. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є джерелом надходжень загального фонду бюджету, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню громади в галузях освіти, культури, фізичної культури та спорту тощо.

Як наслідок, додаткові надходження будуть спрямовані на утримання бюджетних установ, а саме:

- утримання закладів освіти (950,00 тис. грн.);

- утримання закладів культури (241,00 тис. грн.).

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		У разі не прийняття рішення про про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		Відхилення(втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.	Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.
1	Орендна плата за землю	Від 0,3% до 12%	5161,0	Від 0,3% до 12%	3970,0	- 1191,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	5161,0	Х	3970,0	-1191,0

 

Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	Так	-
Органи місцевого самоврядування	Так	-
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так	-

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки відповідно до Податкового кодексу України, такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами прийнятими органами місцевого самоврядування.

Тобто, вирішення проблеми іншим шляхом буде суперечити нормам діючого законодавства і можливе тільки шляхом прийняття даного регуляторного акта – рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Проблема не може бути вирішеною за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки ставки орендної плати за землю, визначені в рішенні 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» діятимуть лише на частині територіальної громади і не поширюватимуться на 10-ть доєднаних населених пунктів. В результаті, частина територій залишаться без регуляторного впливу.

Таким чином, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття сільською радою рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

Згідно з Податковим кодексом України рішення про встановлення ставок з орендної плати за землю приймаєтьсядо 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних ставок з орендної плати за землю. Кодексом зобов’язано копію ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надіслати в електронному вигляді у десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів.

 

2. Цілі державного регулювання.

Проєкт регуляторного акта «Про встановлення ставок з орендної плати за землю» спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі аналізу регуляторного впливу в цілому. Основними цілями його прийняття є:

- вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі на основі диференціації ставок в залежності від функціонального призначення земельної ділянки;

- забезпечення ефективного використання земельного фонду в інтересах територіальної громади;

- врегулювання орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

- встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, відповідно до вимог Податкового кодексу України, які б враховували особливості території, інтереси громадян і суб’єктів господарювання та дозволили б збільшити надходження до бюджету громади для виконання наданих державою повноважень;

- забезпечення максимальної прозорості та відкритості органів місцевого самоврядування та вдосконалення відносин між сільською радою та суб’єктами господарювання, пов’язанх з оподаткуванням місцевими податками.

 

3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення встановлення цілей.

 

1. Визначення альтернативних способів:

Вид альтернативи	Опис альтернативи
1	2
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Альтернатива неприйнятна, оскільки вона не сприятиме ефективному використанню ресерсів громади, що спрямовуються на виконання делегованих державою повноважень. У разі не встановлення обгрунтованих ставок, бюджет громади втратить надходження від орендної плати за землю. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до місцевого бюджету ставить під загрозу надання якісних соціальних послуг її жителям.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення. Встановлення диференційованого розміру ставок орендної плати відповідно до класифікації видів цільового призначення земель.	Застосування альтернативи є найбільш прийнятною оскільки забезпечує досягнення цілей державного регулювання повною мірою. З введенням в дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань орендної плати за користування земельними ділянками. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить досягнення встановлених цілей, відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Альтернатива неприйнятна. Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» поширюватиметься лише на частину її території. В результаті, 10-ть населених пунктів громади залишаться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей.

Оцінка впливу на сферу інтересів органу місцевого самоврядування:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади на виконання наданих державою делегованих повноважень: надання якісних соціальних послуг у сферах освіти, культури тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет	Витрати пов’язані з проведенням регуляторних процедур: підготовкою проєкту рішення та АРВ, обговорення проєкту та надання пропозицій,  публікацією прийнятого рішення в друкованих засобах масової інформації.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	За відсутності регулювання ставок орендної плати бюджету територіальної громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки зумовить соціальну напругу серед платників податків та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету, втрати становитимуть орієнтовно 1191,0 тис.грн.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування закладів бюджетної сфери: освіти, культури, надання якісних адміністративних послуг тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Будуть виконані заходи передбачені Програмою економічного і соціального розвитку населених пунктів Якушинецької територіальної громади	Затрати часу, необхідні для вивчення положень про місцеві податки та збори та обговорення проєкту рішення. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	У разі прийняття даної альтернативи, діючий регуляторний акт, рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» буде діяти лише на частині території громади, так як з січня 2021 року внаслідок приєднання ще 10 сільських рад, утворилася Якушинецька сільська територіальна громада. В результаті частина населених пунктів залишиться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових  видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання:

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Всього
1	2	3	4	5	6
Кількість суб'єктів платників орендної плати за землю, одиниць			22	73	95
Питома вага групи в загальній кількості, %			23,0	77,0	100,0

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування соціально бюджетної сфери, надання інших соціальних послуг мешканцям громади
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	1.Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. 2.Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. 3.Забезпечує встановлення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. 4.Забезпечує прозорість механізму справляння орендної плати, збільшує привабливість,та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю 5.Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки згідно рішення сільської ради за запропонованими ставками, які становитимуть  5161,0 тис. грн. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про встановлення ставок орендної плати за землю.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	Відсутні. Втрати до бюджету становитимуть 1191,0 тис.грн.

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

 

4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей.

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1- цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	1	Не вирішує проблеми. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету, що призведе до погіршення надання соціальних послуг жителям громади.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	3	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей, зокрема буде досягнуто баланс інтересів громади та платників податків.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	1	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив та зумовить соціальну напругу серед мешканців  та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.

 

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
1	2	3	4
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Упорядкування відносин між сільською радою, суб’єктами господарювання й громадянами в частині встано-влення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до  місцевого бюджету можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених місцевим бюджетом.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки за ставками згідно рішення сільської ради.	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження даного регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей. Наповнення місцевого бюджету, збереження стабільного фінансового стану суб’єктів господарювання та забезпечення збереження робочих місць.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив,зумовить соціальну напругу в громаді та поставить під загрозу забез-печення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зменшення надходжень до бюджету громади, підвищення соціальної напруги з причини погіршення надання  соціальних послуггромадянам. Територіальна громада не отримає належного фінансування бюджетних установ на суму 1191,0 тис.грн.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні	Втрати бюджету громади.	Останнє місце у рейтингу, так як не вирішує проблем по сплаті податків.Зменшення надходжень до бюджету.

 

Переваги обраної альтернативи

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
1	2	3
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Альтернатива є  доцільною. Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей: - ефективне використання земельних ділянок; - сплату орендної плати за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримання додаткових надходжень до бюджету громади; - удосконалення процедури адміністрування орендної плати за землю та  попередження виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України та інших законодавчих актів. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутність регульованих ставок орендної плати завдасть  значних збитків територіальній громаді (1191,0 тис.грн.), зумовить соціальну напругу та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо), нові зміни в законодавстві.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Дана альтернатива є не прийнятною. Недостатнє наповнення бюджету громади, погіршення якості надання соціальних послуг, загроза виконання стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Політична та економічна ситуація в країні (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо).

 

Таким чином для реалізації регуляторного акта обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно обгрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, що є посильним для суб'єктів господарювання та забезпечить фінансову спроможність Якушинецької сільської територіальної громади.

 

5. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми.

Вирішити питання встановлення розміру ставок орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади пропонується шляхом ухвалення проєкту рішення сільської ради. Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

Основним завданням запропонованого проєкту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, податковою службою та суб’єктами господарювання з питань плати за оренду землі.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядатимуться обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

1. Розробка та оприлюднення проєкту рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього з метою отримання зауважень та пропозицій.

2. Проведення консультацій з суб’єктами господарювання.

3. Підготовка експертного висновку відповідальної комісії, щодо відповідності проєкту рішення вимогам Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

4. Отримання висновку від Державної регуляторної служби України та встановлення ставок орендної плати за землю.

5. Оприлюднення рішення.

6. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

Таким чином, впровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання у порядку та на умовах, визначених Податковим Кодексом та цим регуляторним актом.

Встановлення запропонованих ставок орендної плати є основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми.

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Здійснено розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб'єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва), додаток 2 до АРВ.

 

7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта.

Передбачається не обмежувати строк дії запропонованого регуляторного акта. В разі необхідності за підсумками відстежень та внесення змін до чинного законодавства України в частині справляння місцевих податків та зборів, відповідні зміни будуть внесені до даного регуляторного акта.

У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків сільська рада не прийняла рішення про встановлення місцевих податків, такі податки справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків. Враховуючи  норми Бюджетного та Податкового кодексів України, якщо в рішенні органу місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати не визначено термін його дії, таке рішення є чинним до прийняття нового рішення.

 

8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта.

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показника, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними застосовуватимуться такі показники:

- сума надходжень до місцевого бюджету від сплати орендної плати з юридичних та фізичних осіб, тис. грн.;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – юридичних та фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, осіб;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акту;

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності.

н/п	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»
		2022 рік	2023 рік	2024 рік	2025 рік	2026 рік
1	Разом надходжень до місцевого бюджету від орендної плати за землю (очікуваний обсяг надходжень, тис.грн.), в тому числі:	5161,0	5295,1	5419,0	5690,0	5974,5
	- юридичними особами	3497,0	3601,0	3671,8	3855,4	4048,2
	- фізичними особами	1664,0	1665,0	1747,2	1834,6	1926,3
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, у тому числі:	95	97	99	103	105
	- юридичних осіб	48	49	49	52	52
	- фізичних осіб	47	48	50	51	53
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта	1,5 години	1 година	1 година	1 година	1 година
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн - на сплату податку - на адміністративні витрати	1,5 год. х 36,11 грн. =54,16грн.+ 54326,3*95=5166143,7грн	1 год. х 40,36 грн. =40,36 грн.+ 54588,7*97=5299018,82грн	1 год. х 44,40 грн. =44,40грн.+ 54737,4*99=5423398,2грн	1 год. х 48,84 грн. =48,84грн.+ 55242,7*103=5695028,62грн	1 год. х 53,72 грн. =53,72грн.+ 56900*105=5980140,6грн
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, Оприлюднення прийнятого рішення: - на офіційному сайті громади; - в районній газеті «Прапор перемоги».	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта.

Оцінка ефективності регуляторного акта буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акта.

Відстеження  результативності регуляторного акта буде проводитись  статистичним методом.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

Статистичні:

- аналітичні показники Вінницького відділення ГУ ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

Повторне відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися в період до одного року, після набрання чинності регуляторним актом.

Періодичні відстеження результативності регуляторного акта будуть здійснюватися раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта, у тому числі і в разі, коли дію регуляторного акта, прийнятого на визначений строк, було продовжено після закінчення цього визначеного строку.

У рамках статистичного методу відстеження аналіз офіційної статистичної інформації буде проводитися щодо розміру надходжень до бюджету громади та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

 

 

Сільський голова                                                                            Василь РОМАНЮК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1

 до аналізу регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької ради

 «Про встановлення розмірів орендної плати

за земельні ділянки, які перебувають у комунальній

власності Якушинецької сільської ради»

 

 

ТЕСТ

Малого підприємництва (М-тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

 

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 20 квітня 2021 року по 05 травня 2021 року.

 

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій
1	Робочі наради та зустрічі	4	Обговорено запропоновані ставки орендної плати та затрату необхідних ресурсів (витрат часу та матеріальних витрат) на запровадження регулювання
2	Телефонні консультації	3	Обговорено ставки орендної плати та вирішено залишити розміри ставок на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 95 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 22 (одиниць) та мікропідприємництва 73 (одиниць).

Питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100% (відсотків).

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання.

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)			Періодичні (за наступний рік)			Витрати на п’ять років
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв,  машин, механізмів)	0		0			0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0		0			0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0		0			0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0		0			0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської ради), гривень	54326,3 (розрахункова середня сума сплати податків одним суб’єктом малого підприємництва за умови встановлення ставок згідно запропонованого проєкту)		54588,7			275805,1
6	Разом, гривень (сума рядків 1+2+3+4+5)	54326,3		54588,7			2775805,1
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95		97			100               (в середньому за 5 років)
8	Сумарно, гривень	5160998,5		5295103,9			277580510
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата , що згідно прогнозу у 2022 році становитиме 6700 грн. та у погодинному розмірі 40,36 грн., відповідно до Бюджетної резолюції затвердженої Кабінетом Міністрів України)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06год	0			0,5год*36,11 грн.=18,06год
10	Процедури виконання вимог регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06грн	0,5год*40,36 грн.=20,18 грн			2,5 год*22,34 грн.=55,85грн
11	Процедури офіційного звітування	0	0			0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0			0
13	Інші процедури	0	0			0
14	Разом, гривень	36,12	20,18			73,91
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95	97			100
16	Сумарно, гривень	3431,4	1957,46			7391,0

 

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

 

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання.

 

№	Показник	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	За п’ять років
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	5160998,5	277580510,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	3341,4	7391,0
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

 

На основі аналізу визначено, що зазначена сума платежів є прийнятною для суб’єктів малого підприємництва, а впровадження компенсаторних (пом’якшувальних) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                               Василь РОМАНЮК

Аналіз регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами (Постанова Кабінету Міністрів України від 16 грудня 2015 року №1151).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

1. Визначення проблеми

Земельний фонд є одним із основних ресурсів Якушинецької територіальної громади. Ефективне використання земельних ділянок є основою динамічного розвитку населених пунктів. А орендна плата є важливим джерелом наповнення місцевих бюджетів. Кошти за оренду земельних ділянок відносяться до податкових надходжень і спрямовуються для виконання делегованих державою повноважень органам місцевого самоврядування.

Оренда землі є також важливою умовою розвитку бізнесу. Від досконалості орендних відносин, зокрема рівня орендної плати, залежить зацікавленість суб'єктів господарювання у розвитку підприємницької діяльності на території громади.

Плату за оренду землі на території Якушинецької сільської територіальної громади здійснюють 95 землекористувачів на підставі договорів оренди землі.  Загальна сума надходжень до місцевого бюджету у 2020 році становила 2138,687 тис. грн, в тому числі від фізичних осіб – 705,163 тис. грн, від юридичних осіб - 1433,524 тис. грн.

Податковий кодекс України є законодавчим актом, який регулює відносини, що виникають у процесі встановлення та скасування податків та зборів в Україні, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Підпунктом 12.3.4. пункту 12.3 статті 12 Кодексу встановлено, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів приймається органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом. Тобто, маємо до 15 липня 2021 року прийняти та опублікувати рішення про встановлення ставок по платі за оренду землі.

 

Проблема, яку передбачається вирішити – визначення на законних підставах розміру ставок по платі за оренду землі за кодами Класифікації видів цільового призначення земель на території сформованої Якушинецької сільської територіальної громади. У разі неприйняття регуляторного акта унеможливлюється укладання договорів оренди землі на території доєднаних населених пунктів, і як наслідок, нарахування та сплата податку.

 

Причини виникнення проблеми:

У 2020 році відповідно до затвердженого перспективного плану розвитку Вінницької області, територія Якушинецької територіальної громади розширилась, до неї доєдналось ще 10-ть населених пунктів, на які не поширюватиметься дія рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

Укладеними договорами оренди земельних ділянок на території доєднаних населених пунктів встановлені різні розміри орендних ставок, в окремих випадках вони є необгрунтованими, за відсутності затвердженого Порядку встановлення розмірів орендної плати.

Таким чином, в громаді виникла проблема необхідності вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі, підвищення ефективності використання земель на основі диференціації розмірів орендної плати в залежності від цільового призначення земельних ділянок, що дозволить збільшити надходження до бюджету.

Проблему не може бути вирішено на законодавчому рівні, оскільки відносини з питань орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності регулюються статтею 288 Податкового кодексу України, але розміри орендної плати не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Проблема, яку пропонується вирішити регуляторним актом – прийняттям рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради» - це встановлення єдиних, економічно обґрунтованих, справедливих ставок орендної плати на усій території сформованої громади відповідно до видів цільового призначення земель.

 

Оцінка важливості проблеми:

Проблема, яку пропонується вирішити, дуже важлива для всіх членів територіальної громади. Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Питання наповнення бюджету Якушинецької територіальної громади, у тому числі через встановлення ставок орендної плати, є сферою загальних інтересів суб’єктів господарювання, органу місцевого самоврядування й громади.

Як наслідок усі члени громади, у тому числі платники орендної плати за землю, отримають упевненість у можливості виконання соціально-економічних програм розвитку громади, орган місцевого самоврядування виконає вимоги законодавствав частині встановлення місцевих податків та ефективного використання ресурсів  громади з метою наповнення місцевого бюджету.

Встановлення обґрунтованих ставок орендної плати за землю дозволить суттєво зміцнити ресурсну базу місцевого бюджету. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є джерелом надходжень загального фонду бюджету, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню громади в галузях освіти, культури, фізичної культури та спорту тощо.

Як наслідок, додаткові надходження будуть спрямовані на утримання бюджетних установ, а саме:

- утримання закладів освіти (950,00 тис. грн.);

- утримання закладів культури (241,00 тис. грн.).

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		У разі не прийняття рішення про про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		Відхилення(втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.	Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.
1	Орендна плата за землю	Від 0,3% до 12%	5161,0	Від 0,3% до 12%	3970,0	- 1191,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	5161,0	Х	3970,0	-1191,0

 

Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	Так	-
Органи місцевого самоврядування	Так	-
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так	-

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки відповідно до Податкового кодексу України, такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами прийнятими органами місцевого самоврядування.

Тобто, вирішення проблеми іншим шляхом буде суперечити нормам діючого законодавства і можливе тільки шляхом прийняття даного регуляторного акта – рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Проблема не може бути вирішеною за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки ставки орендної плати за землю, визначені в рішенні 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» діятимуть лише на частині територіальної громади і не поширюватимуться на 10-ть доєднаних населених пунктів. В результаті, частина територій залишаться без регуляторного впливу.

Таким чином, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття сільською радою рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

Згідно з Податковим кодексом України рішення про встановлення ставок з орендної плати за землю приймаєтьсядо 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних ставок з орендної плати за землю. Кодексом зобов’язано копію ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надіслати в електронному вигляді у десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів.

 

2. Цілі державного регулювання.

Проєкт регуляторного акта «Про встановлення ставок з орендної плати за землю» спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі аналізу регуляторного впливу в цілому. Основними цілями його прийняття є:

- вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі на основі диференціації ставок в залежності від функціонального призначення земельної ділянки;

- забезпечення ефективного використання земельного фонду в інтересах територіальної громади;

- врегулювання орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

- встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, відповідно до вимог Податкового кодексу України, які б враховували особливості території, інтереси громадян і суб’єктів господарювання та дозволили б збільшити надходження до бюджету громади для виконання наданих державою повноважень;

- забезпечення максимальної прозорості та відкритості органів місцевого самоврядування та вдосконалення відносин між сільською радою та суб’єктами господарювання, пов’язанх з оподаткуванням місцевими податками.

 

3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення встановлення цілей.

 

1. Визначення альтернативних способів:

Вид альтернативи	Опис альтернативи
1	2
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Альтернатива неприйнятна, оскільки вона не сприятиме ефективному використанню ресерсів громади, що спрямовуються на виконання делегованих державою повноважень. У разі не встановлення обгрунтованих ставок, бюджет громади втратить надходження від орендної плати за землю. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до місцевого бюджету ставить під загрозу надання якісних соціальних послуг її жителям.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення. Встановлення диференційованого розміру ставок орендної плати відповідно до класифікації видів цільового призначення земель.	Застосування альтернативи є найбільш прийнятною оскільки забезпечує досягнення цілей державного регулювання повною мірою. З введенням в дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань орендної плати за користування земельними ділянками. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить досягнення встановлених цілей, відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Альтернатива неприйнятна. Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» поширюватиметься лише на частину її території. В результаті, 10-ть населених пунктів громади залишаться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей.

Оцінка впливу на сферу інтересів органу місцевого самоврядування:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади на виконання наданих державою делегованих повноважень: надання якісних соціальних послуг у сферах освіти, культури тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет	Витрати пов’язані з проведенням регуляторних процедур: підготовкою проєкту рішення та АРВ, обговорення проєкту та надання пропозицій,  публікацією прийнятого рішення в друкованих засобах масової інформації.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	За відсутності регулювання ставок орендної плати бюджету територіальної громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки зумовить соціальну напругу серед платників податків та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету, втрати становитимуть орієнтовно 1191,0 тис.грн.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування закладів бюджетної сфери: освіти, культури, надання якісних адміністративних послуг тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Будуть виконані заходи передбачені Програмою економічного і соціального розвитку населених пунктів Якушинецької територіальної громади	Затрати часу, необхідні для вивчення положень про місцеві податки та збори та обговорення проєкту рішення. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	У разі прийняття даної альтернативи, діючий регуляторний акт, рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» буде діяти лише на частині території громади, так як з січня 2021 року внаслідок приєднання ще 10 сільських рад, утворилася Якушинецька сільська територіальна громада. В результаті частина населених пунктів залишиться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових  видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання:

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Всього
1	2	3	4	5	6
Кількість суб'єктів платників орендної плати за землю, одиниць			22	73	95
Питома вага групи в загальній кількості, %			23,0	77,0	100,0

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування соціально бюджетної сфери, надання інших соціальних послуг мешканцям громади
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	1.Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. 2.Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. 3.Забезпечує встановлення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. 4.Забезпечує прозорість механізму справляння орендної плати, збільшує привабливість,та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю 5.Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки згідно рішення сільської ради за запропонованими ставками, які становитимуть  5161,0 тис. грн. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про встановлення ставок орендної плати за землю.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	Відсутні. Втрати до бюджету становитимуть 1191,0 тис.грн.

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

 

4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей.

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1- цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	1	Не вирішує проблеми. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету, що призведе до погіршення надання соціальних послуг жителям громади.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	3	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей, зокрема буде досягнуто баланс інтересів громади та платників податків.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	1	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив та зумовить соціальну напругу серед мешканців  та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.

 

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
1	2	3	4
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Упорядкування відносин між сільською радою, суб’єктами господарювання й громадянами в частині встано-влення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до  місцевого бюджету можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених місцевим бюджетом.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки за ставками згідно рішення сільської ради.	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження даного регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей. Наповнення місцевого бюджету, збереження стабільного фінансового стану суб’єктів господарювання та забезпечення збереження робочих місць.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив,зумовить соціальну напругу в громаді та поставить під загрозу забез-печення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зменшення надходжень до бюджету громади, підвищення соціальної напруги з причини погіршення надання  соціальних послуггромадянам. Територіальна громада не отримає належного фінансування бюджетних установ на суму 1191,0 тис.грн.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні	Втрати бюджету громади.	Останнє місце у рейтингу, так як не вирішує проблем по сплаті податків.Зменшення надходжень до бюджету.

 

Переваги обраної альтернативи

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
1	2	3
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Альтернатива є  доцільною. Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей: - ефективне використання земельних ділянок; - сплату орендної плати за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримання додаткових надходжень до бюджету громади; - удосконалення процедури адміністрування орендної плати за землю та  попередження виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України та інших законодавчих актів. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутність регульованих ставок орендної плати завдасть  значних збитків територіальній громаді (1191,0 тис.грн.), зумовить соціальну напругу та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо), нові зміни в законодавстві.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Дана альтернатива є не прийнятною. Недостатнє наповнення бюджету громади, погіршення якості надання соціальних послуг, загроза виконання стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Політична та економічна ситуація в країні (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо).

 

Таким чином для реалізації регуляторного акта обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно обгрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, що є посильним для суб'єктів господарювання та забезпечить фінансову спроможність Якушинецької сільської територіальної громади.

 

5. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми.

Вирішити питання встановлення розміру ставок орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади пропонується шляхом ухвалення проєкту рішення сільської ради. Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

Основним завданням запропонованого проєкту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, податковою службою та суб’єктами господарювання з питань плати за оренду землі.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядатимуться обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

1. Розробка та оприлюднення проєкту рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього з метою отримання зауважень та пропозицій.

2. Проведення консультацій з суб’єктами господарювання.

3. Підготовка експертного висновку відповідальної комісії, щодо відповідності проєкту рішення вимогам Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

4. Отримання висновку від Державної регуляторної служби України та встановлення ставок орендної плати за землю.

5. Оприлюднення рішення.

6. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

Таким чином, впровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання у порядку та на умовах, визначених Податковим Кодексом та цим регуляторним актом.

Встановлення запропонованих ставок орендної плати є основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми.

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Здійснено розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб'єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва), додаток 2 до АРВ.

 

7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта.

Передбачається не обмежувати строк дії запропонованого регуляторного акта. В разі необхідності за підсумками відстежень та внесення змін до чинного законодавства України в частині справляння місцевих податків та зборів, відповідні зміни будуть внесені до даного регуляторного акта.

У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків сільська рада не прийняла рішення про встановлення місцевих податків, такі податки справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків. Враховуючи  норми Бюджетного та Податкового кодексів України, якщо в рішенні органу місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати не визначено термін його дії, таке рішення є чинним до прийняття нового рішення.

 

8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта.

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показника, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними застосовуватимуться такі показники:

- сума надходжень до місцевого бюджету від сплати орендної плати з юридичних та фізичних осіб, тис. грн.;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – юридичних та фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, осіб;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акту;

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності.

н/п	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»
		2022 рік	2023 рік	2024 рік	2025 рік	2026 рік
1	Разом надходжень до місцевого бюджету від орендної плати за землю (очікуваний обсяг надходжень, тис.грн.), в тому числі:	5161,0	5295,1	5419,0	5690,0	5974,5
	- юридичними особами	3497,0	3601,0	3671,8	3855,4	4048,2
	- фізичними особами	1664,0	1665,0	1747,2	1834,6	1926,3
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, у тому числі:	95	97	99	103	105
	- юридичних осіб	48	49	49	52	52
	- фізичних осіб	47	48	50	51	53
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта	1,5 години	1 година	1 година	1 година	1 година
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн - на сплату податку - на адміністративні витрати	1,5 год. х 36,11 грн. =54,16грн.+ 54326,3*95=5166143,7грн	1 год. х 40,36 грн. =40,36 грн.+ 54588,7*97=5299018,82грн	1 год. х 44,40 грн. =44,40грн.+ 54737,4*99=5423398,2грн	1 год. х 48,84 грн. =48,84грн.+ 55242,7*103=5695028,62грн	1 год. х 53,72 грн. =53,72грн.+ 56900*105=5980140,6грн
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, Оприлюднення прийнятого рішення: - на офіційному сайті громади; - в районній газеті «Прапор перемоги».	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта.

Оцінка ефективності регуляторного акта буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акта.

Відстеження  результативності регуляторного акта буде проводитись  статистичним методом.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

Статистичні:

- аналітичні показники Вінницького відділення ГУ ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

Повторне відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися в період до одного року, після набрання чинності регуляторним актом.

Періодичні відстеження результативності регуляторного акта будуть здійснюватися раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта, у тому числі і в разі, коли дію регуляторного акта, прийнятого на визначений строк, було продовжено після закінчення цього визначеного строку.

У рамках статистичного методу відстеження аналіз офіційної статистичної інформації буде проводитися щодо розміру надходжень до бюджету громади та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

 

 

Сільський голова                                                                            Василь РОМАНЮК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1

 до аналізу регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької ради

 «Про встановлення розмірів орендної плати

за земельні ділянки, які перебувають у комунальній

власності Якушинецької сільської ради»

 

 

ТЕСТ

Малого підприємництва (М-тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

 

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 20 квітня 2021 року по 05 травня 2021 року.

 

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій
1	Робочі наради та зустрічі	4	Обговорено запропоновані ставки орендної плати та затрату необхідних ресурсів (витрат часу та матеріальних витрат) на запровадження регулювання
2	Телефонні консультації	3	Обговорено ставки орендної плати та вирішено залишити розміри ставок на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 95 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 22 (одиниць) та мікропідприємництва 73 (одиниць).

Питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100% (відсотків).

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання.

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)			Періодичні (за наступний рік)			Витрати на п’ять років
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв,  машин, механізмів)	0		0			0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0		0			0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0		0			0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0		0			0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської ради), гривень	54326,3 (розрахункова середня сума сплати податків одним суб’єктом малого підприємництва за умови встановлення ставок згідно запропонованого проєкту)		54588,7			275805,1
6	Разом, гривень (сума рядків 1+2+3+4+5)	54326,3		54588,7			2775805,1
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95		97			100               (в середньому за 5 років)
8	Сумарно, гривень	5160998,5		5295103,9			277580510
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата , що згідно прогнозу у 2022 році становитиме 6700 грн. та у погодинному розмірі 40,36 грн., відповідно до Бюджетної резолюції затвердженої Кабінетом Міністрів України)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06год	0			0,5год*36,11 грн.=18,06год
10	Процедури виконання вимог регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06грн	0,5год*40,36 грн.=20,18 грн			2,5 год*22,34 грн.=55,85грн
11	Процедури офіційного звітування	0	0			0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0			0
13	Інші процедури	0	0			0
14	Разом, гривень	36,12	20,18			73,91
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95	97			100
16	Сумарно, гривень	3431,4	1957,46			7391,0

 

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

 

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання.

 

№	Показник	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	За п’ять років
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	5160998,5	277580510,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	3341,4	7391,0
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

 

На основі аналізу визначено, що зазначена сума платежів є прийнятною для суб’єктів малого підприємництва, а впровадження компенсаторних (пом’якшувальних) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                               Василь РОМАНЮК

Аналіз регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами (Постанова Кабінету Міністрів України від 16 грудня 2015 року №1151).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

1. Визначення проблеми

Земельний фонд є одним із основних ресурсів Якушинецької територіальної громади. Ефективне використання земельних ділянок є основою динамічного розвитку населених пунктів. А орендна плата є важливим джерелом наповнення місцевих бюджетів. Кошти за оренду земельних ділянок відносяться до податкових надходжень і спрямовуються для виконання делегованих державою повноважень органам місцевого самоврядування.

Оренда землі є також важливою умовою розвитку бізнесу. Від досконалості орендних відносин, зокрема рівня орендної плати, залежить зацікавленість суб'єктів господарювання у розвитку підприємницької діяльності на території громади.

Плату за оренду землі на території Якушинецької сільської територіальної громади здійснюють 95 землекористувачів на підставі договорів оренди землі.  Загальна сума надходжень до місцевого бюджету у 2020 році становила 2138,687 тис. грн, в тому числі від фізичних осіб – 705,163 тис. грн, від юридичних осіб - 1433,524 тис. грн.

Податковий кодекс України є законодавчим актом, який регулює відносини, що виникають у процесі встановлення та скасування податків та зборів в Україні, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Підпунктом 12.3.4. пункту 12.3 статті 12 Кодексу встановлено, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів приймається органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом. Тобто, маємо до 15 липня 2021 року прийняти та опублікувати рішення про встановлення ставок по платі за оренду землі.

 

Проблема, яку передбачається вирішити – визначення на законних підставах розміру ставок по платі за оренду землі за кодами Класифікації видів цільового призначення земель на території сформованої Якушинецької сільської територіальної громади. У разі неприйняття регуляторного акта унеможливлюється укладання договорів оренди землі на території доєднаних населених пунктів, і як наслідок, нарахування та сплата податку.

 

Причини виникнення проблеми:

У 2020 році відповідно до затвердженого перспективного плану розвитку Вінницької області, територія Якушинецької територіальної громади розширилась, до неї доєдналось ще 10-ть населених пунктів, на які не поширюватиметься дія рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

Укладеними договорами оренди земельних ділянок на території доєднаних населених пунктів встановлені різні розміри орендних ставок, в окремих випадках вони є необгрунтованими, за відсутності затвердженого Порядку встановлення розмірів орендної плати.

Таким чином, в громаді виникла проблема необхідності вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі, підвищення ефективності використання земель на основі диференціації розмірів орендної плати в залежності від цільового призначення земельних ділянок, що дозволить збільшити надходження до бюджету.

Проблему не може бути вирішено на законодавчому рівні, оскільки відносини з питань орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності регулюються статтею 288 Податкового кодексу України, але розміри орендної плати не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Проблема, яку пропонується вирішити регуляторним актом – прийняттям рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради» - це встановлення єдиних, економічно обґрунтованих, справедливих ставок орендної плати на усій території сформованої громади відповідно до видів цільового призначення земель.

 

Оцінка важливості проблеми:

Проблема, яку пропонується вирішити, дуже важлива для всіх членів територіальної громади. Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Питання наповнення бюджету Якушинецької територіальної громади, у тому числі через встановлення ставок орендної плати, є сферою загальних інтересів суб’єктів господарювання, органу місцевого самоврядування й громади.

Як наслідок усі члени громади, у тому числі платники орендної плати за землю, отримають упевненість у можливості виконання соціально-економічних програм розвитку громади, орган місцевого самоврядування виконає вимоги законодавствав частині встановлення місцевих податків та ефективного використання ресурсів  громади з метою наповнення місцевого бюджету.

Встановлення обґрунтованих ставок орендної плати за землю дозволить суттєво зміцнити ресурсну базу місцевого бюджету. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є джерелом надходжень загального фонду бюджету, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню громади в галузях освіти, культури, фізичної культури та спорту тощо.

Як наслідок, додаткові надходження будуть спрямовані на утримання бюджетних установ, а саме:

- утримання закладів освіти (950,00 тис. грн.);

- утримання закладів культури (241,00 тис. грн.).

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		У разі не прийняття рішення про про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		Відхилення(втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.	Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.
1	Орендна плата за землю	Від 0,3% до 12%	5161,0	Від 0,3% до 12%	3970,0	- 1191,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	5161,0	Х	3970,0	-1191,0

 

Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	Так	-
Органи місцевого самоврядування	Так	-
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так	-

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки відповідно до Податкового кодексу України, такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами прийнятими органами місцевого самоврядування.

Тобто, вирішення проблеми іншим шляхом буде суперечити нормам діючого законодавства і можливе тільки шляхом прийняття даного регуляторного акта – рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Проблема не може бути вирішеною за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки ставки орендної плати за землю, визначені в рішенні 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» діятимуть лише на частині територіальної громади і не поширюватимуться на 10-ть доєднаних населених пунктів. В результаті, частина територій залишаться без регуляторного впливу.

Таким чином, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття сільською радою рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

Згідно з Податковим кодексом України рішення про встановлення ставок з орендної плати за землю приймаєтьсядо 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних ставок з орендної плати за землю. Кодексом зобов’язано копію ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надіслати в електронному вигляді у десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів.

 

2. Цілі державного регулювання.

Проєкт регуляторного акта «Про встановлення ставок з орендної плати за землю» спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі аналізу регуляторного впливу в цілому. Основними цілями його прийняття є:

- вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі на основі диференціації ставок в залежності від функціонального призначення земельної ділянки;

- забезпечення ефективного використання земельного фонду в інтересах територіальної громади;

- врегулювання орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

- встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, відповідно до вимог Податкового кодексу України, які б враховували особливості території, інтереси громадян і суб’єктів господарювання та дозволили б збільшити надходження до бюджету громади для виконання наданих державою повноважень;

- забезпечення максимальної прозорості та відкритості органів місцевого самоврядування та вдосконалення відносин між сільською радою та суб’єктами господарювання, пов’язанх з оподаткуванням місцевими податками.

 

3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення встановлення цілей.

 

1. Визначення альтернативних способів:

Вид альтернативи	Опис альтернативи
1	2
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Альтернатива неприйнятна, оскільки вона не сприятиме ефективному використанню ресерсів громади, що спрямовуються на виконання делегованих державою повноважень. У разі не встановлення обгрунтованих ставок, бюджет громади втратить надходження від орендної плати за землю. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до місцевого бюджету ставить під загрозу надання якісних соціальних послуг її жителям.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення. Встановлення диференційованого розміру ставок орендної плати відповідно до класифікації видів цільового призначення земель.	Застосування альтернативи є найбільш прийнятною оскільки забезпечує досягнення цілей державного регулювання повною мірою. З введенням в дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань орендної плати за користування земельними ділянками. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить досягнення встановлених цілей, відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Альтернатива неприйнятна. Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» поширюватиметься лише на частину її території. В результаті, 10-ть населених пунктів громади залишаться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей.

Оцінка впливу на сферу інтересів органу місцевого самоврядування:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади на виконання наданих державою делегованих повноважень: надання якісних соціальних послуг у сферах освіти, культури тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет	Витрати пов’язані з проведенням регуляторних процедур: підготовкою проєкту рішення та АРВ, обговорення проєкту та надання пропозицій,  публікацією прийнятого рішення в друкованих засобах масової інформації.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	За відсутності регулювання ставок орендної плати бюджету територіальної громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки зумовить соціальну напругу серед платників податків та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету, втрати становитимуть орієнтовно 1191,0 тис.грн.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування закладів бюджетної сфери: освіти, культури, надання якісних адміністративних послуг тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Будуть виконані заходи передбачені Програмою економічного і соціального розвитку населених пунктів Якушинецької територіальної громади	Затрати часу, необхідні для вивчення положень про місцеві податки та збори та обговорення проєкту рішення. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	У разі прийняття даної альтернативи, діючий регуляторний акт, рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» буде діяти лише на частині території громади, так як з січня 2021 року внаслідок приєднання ще 10 сільських рад, утворилася Якушинецька сільська територіальна громада. В результаті частина населених пунктів залишиться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових  видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання:

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Всього
1	2	3	4	5	6
Кількість суб'єктів платників орендної плати за землю, одиниць			22	73	95
Питома вага групи в загальній кількості, %			23,0	77,0	100,0

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування соціально бюджетної сфери, надання інших соціальних послуг мешканцям громади
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	1.Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. 2.Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. 3.Забезпечує встановлення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. 4.Забезпечує прозорість механізму справляння орендної плати, збільшує привабливість,та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю 5.Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки згідно рішення сільської ради за запропонованими ставками, які становитимуть  5161,0 тис. грн. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про встановлення ставок орендної плати за землю.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	Відсутні. Втрати до бюджету становитимуть 1191,0 тис.грн.

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

 

4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей.

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1- цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	1	Не вирішує проблеми. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету, що призведе до погіршення надання соціальних послуг жителям громади.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	3	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей, зокрема буде досягнуто баланс інтересів громади та платників податків.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	1	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив та зумовить соціальну напругу серед мешканців  та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.

 

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
1	2	3	4
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Упорядкування відносин між сільською радою, суб’єктами господарювання й громадянами в частині встано-влення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до  місцевого бюджету можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених місцевим бюджетом.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки за ставками згідно рішення сільської ради.	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження даного регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей. Наповнення місцевого бюджету, збереження стабільного фінансового стану суб’єктів господарювання та забезпечення збереження робочих місць.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив,зумовить соціальну напругу в громаді та поставить під загрозу забез-печення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зменшення надходжень до бюджету громади, підвищення соціальної напруги з причини погіршення надання  соціальних послуггромадянам. Територіальна громада не отримає належного фінансування бюджетних установ на суму 1191,0 тис.грн.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні	Втрати бюджету громади.	Останнє місце у рейтингу, так як не вирішує проблем по сплаті податків.Зменшення надходжень до бюджету.

 

Переваги обраної альтернативи

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
1	2	3
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Альтернатива є  доцільною. Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей: - ефективне використання земельних ділянок; - сплату орендної плати за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримання додаткових надходжень до бюджету громади; - удосконалення процедури адміністрування орендної плати за землю та  попередження виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України та інших законодавчих актів. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутність регульованих ставок орендної плати завдасть  значних збитків територіальній громаді (1191,0 тис.грн.), зумовить соціальну напругу та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо), нові зміни в законодавстві.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Дана альтернатива є не прийнятною. Недостатнє наповнення бюджету громади, погіршення якості надання соціальних послуг, загроза виконання стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Політична та економічна ситуація в країні (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо).

 

Таким чином для реалізації регуляторного акта обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно обгрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, що є посильним для суб'єктів господарювання та забезпечить фінансову спроможність Якушинецької сільської територіальної громади.

 

5. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми.

Вирішити питання встановлення розміру ставок орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади пропонується шляхом ухвалення проєкту рішення сільської ради. Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

Основним завданням запропонованого проєкту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, податковою службою та суб’єктами господарювання з питань плати за оренду землі.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядатимуться обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

1. Розробка та оприлюднення проєкту рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього з метою отримання зауважень та пропозицій.

2. Проведення консультацій з суб’єктами господарювання.

3. Підготовка експертного висновку відповідальної комісії, щодо відповідності проєкту рішення вимогам Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

4. Отримання висновку від Державної регуляторної служби України та встановлення ставок орендної плати за землю.

5. Оприлюднення рішення.

6. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

Таким чином, впровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання у порядку та на умовах, визначених Податковим Кодексом та цим регуляторним актом.

Встановлення запропонованих ставок орендної плати є основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми.

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Здійснено розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб'єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва), додаток 2 до АРВ.

 

7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта.

Передбачається не обмежувати строк дії запропонованого регуляторного акта. В разі необхідності за підсумками відстежень та внесення змін до чинного законодавства України в частині справляння місцевих податків та зборів, відповідні зміни будуть внесені до даного регуляторного акта.

У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків сільська рада не прийняла рішення про встановлення місцевих податків, такі податки справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків. Враховуючи  норми Бюджетного та Податкового кодексів України, якщо в рішенні органу місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати не визначено термін його дії, таке рішення є чинним до прийняття нового рішення.

 

8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта.

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показника, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними застосовуватимуться такі показники:

- сума надходжень до місцевого бюджету від сплати орендної плати з юридичних та фізичних осіб, тис. грн.;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – юридичних та фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, осіб;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акту;

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності.

н/п	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»
		2022 рік	2023 рік	2024 рік	2025 рік	2026 рік
1	Разом надходжень до місцевого бюджету від орендної плати за землю (очікуваний обсяг надходжень, тис.грн.), в тому числі:	5161,0	5295,1	5419,0	5690,0	5974,5
	- юридичними особами	3497,0	3601,0	3671,8	3855,4	4048,2
	- фізичними особами	1664,0	1665,0	1747,2	1834,6	1926,3
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, у тому числі:	95	97	99	103	105
	- юридичних осіб	48	49	49	52	52
	- фізичних осіб	47	48	50	51	53
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта	1,5 години	1 година	1 година	1 година	1 година
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн - на сплату податку - на адміністративні витрати	1,5 год. х 36,11 грн. =54,16грн.+ 54326,3*95=5166143,7грн	1 год. х 40,36 грн. =40,36 грн.+ 54588,7*97=5299018,82грн	1 год. х 44,40 грн. =44,40грн.+ 54737,4*99=5423398,2грн	1 год. х 48,84 грн. =48,84грн.+ 55242,7*103=5695028,62грн	1 год. х 53,72 грн. =53,72грн.+ 56900*105=5980140,6грн
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, Оприлюднення прийнятого рішення: - на офіційному сайті громади; - в районній газеті «Прапор перемоги».	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта.

Оцінка ефективності регуляторного акта буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акта.

Відстеження  результативності регуляторного акта буде проводитись  статистичним методом.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

Статистичні:

- аналітичні показники Вінницького відділення ГУ ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

Повторне відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися в період до одного року, після набрання чинності регуляторним актом.

Періодичні відстеження результативності регуляторного акта будуть здійснюватися раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта, у тому числі і в разі, коли дію регуляторного акта, прийнятого на визначений строк, було продовжено після закінчення цього визначеного строку.

У рамках статистичного методу відстеження аналіз офіційної статистичної інформації буде проводитися щодо розміру надходжень до бюджету громади та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

 

 

Сільський голова                                                                            Василь РОМАНЮК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1

 до аналізу регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької ради

 «Про встановлення розмірів орендної плати

за земельні ділянки, які перебувають у комунальній

власності Якушинецької сільської ради»

 

 

ТЕСТ

Малого підприємництва (М-тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

 

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 20 квітня 2021 року по 05 травня 2021 року.

 

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій
1	Робочі наради та зустрічі	4	Обговорено запропоновані ставки орендної плати та затрату необхідних ресурсів (витрат часу та матеріальних витрат) на запровадження регулювання
2	Телефонні консультації	3	Обговорено ставки орендної плати та вирішено залишити розміри ставок на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 95 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 22 (одиниць) та мікропідприємництва 73 (одиниць).

Питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100% (відсотків).

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання.

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)			Періодичні (за наступний рік)			Витрати на п’ять років
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв,  машин, механізмів)	0		0			0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0		0			0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0		0			0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0		0			0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської ради), гривень	54326,3 (розрахункова середня сума сплати податків одним суб’єктом малого підприємництва за умови встановлення ставок згідно запропонованого проєкту)		54588,7			275805,1
6	Разом, гривень (сума рядків 1+2+3+4+5)	54326,3		54588,7			2775805,1
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95		97			100               (в середньому за 5 років)
8	Сумарно, гривень	5160998,5		5295103,9			277580510
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата , що згідно прогнозу у 2022 році становитиме 6700 грн. та у погодинному розмірі 40,36 грн., відповідно до Бюджетної резолюції затвердженої Кабінетом Міністрів України)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06год	0			0,5год*36,11 грн.=18,06год
10	Процедури виконання вимог регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06грн	0,5год*40,36 грн.=20,18 грн			2,5 год*22,34 грн.=55,85грн
11	Процедури офіційного звітування	0	0			0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0			0
13	Інші процедури	0	0			0
14	Разом, гривень	36,12	20,18			73,91
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95	97			100
16	Сумарно, гривень	3431,4	1957,46			7391,0

 

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

 

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання.

 

№	Показник	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	За п’ять років
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	5160998,5	277580510,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	3341,4	7391,0
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

 

На основі аналізу визначено, що зазначена сума платежів є прийнятною для суб’єктів малого підприємництва, а впровадження компенсаторних (пом’якшувальних) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                               Василь РОМАНЮК

Аналіз регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами (Постанова Кабінету Міністрів України від 16 грудня 2015 року №1151).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

1. Визначення проблеми

Земельний фонд є одним із основних ресурсів Якушинецької територіальної громади. Ефективне використання земельних ділянок є основою динамічного розвитку населених пунктів. А орендна плата є важливим джерелом наповнення місцевих бюджетів. Кошти за оренду земельних ділянок відносяться до податкових надходжень і спрямовуються для виконання делегованих державою повноважень органам місцевого самоврядування.

Оренда землі є також важливою умовою розвитку бізнесу. Від досконалості орендних відносин, зокрема рівня орендної плати, залежить зацікавленість суб'єктів господарювання у розвитку підприємницької діяльності на території громади.

Плату за оренду землі на території Якушинецької сільської територіальної громади здійснюють 95 землекористувачів на підставі договорів оренди землі.  Загальна сума надходжень до місцевого бюджету у 2020 році становила 2138,687 тис. грн, в тому числі від фізичних осіб – 705,163 тис. грн, від юридичних осіб - 1433,524 тис. грн.

Податковий кодекс України є законодавчим актом, який регулює відносини, що виникають у процесі встановлення та скасування податків та зборів в Україні, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Підпунктом 12.3.4. пункту 12.3 статті 12 Кодексу встановлено, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів приймається органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом. Тобто, маємо до 15 липня 2021 року прийняти та опублікувати рішення про встановлення ставок по платі за оренду землі.

 

Проблема, яку передбачається вирішити – визначення на законних підставах розміру ставок по платі за оренду землі за кодами Класифікації видів цільового призначення земель на території сформованої Якушинецької сільської територіальної громади. У разі неприйняття регуляторного акта унеможливлюється укладання договорів оренди землі на території доєднаних населених пунктів, і як наслідок, нарахування та сплата податку.

 

Причини виникнення проблеми:

У 2020 році відповідно до затвердженого перспективного плану розвитку Вінницької області, територія Якушинецької територіальної громади розширилась, до неї доєдналось ще 10-ть населених пунктів, на які не поширюватиметься дія рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

Укладеними договорами оренди земельних ділянок на території доєднаних населених пунктів встановлені різні розміри орендних ставок, в окремих випадках вони є необгрунтованими, за відсутності затвердженого Порядку встановлення розмірів орендної плати.

Таким чином, в громаді виникла проблема необхідності вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі, підвищення ефективності використання земель на основі диференціації розмірів орендної плати в залежності від цільового призначення земельних ділянок, що дозволить збільшити надходження до бюджету.

Проблему не може бути вирішено на законодавчому рівні, оскільки відносини з питань орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності регулюються статтею 288 Податкового кодексу України, але розміри орендної плати не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Проблема, яку пропонується вирішити регуляторним актом – прийняттям рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради» - це встановлення єдиних, економічно обґрунтованих, справедливих ставок орендної плати на усій території сформованої громади відповідно до видів цільового призначення земель.

 

Оцінка важливості проблеми:

Проблема, яку пропонується вирішити, дуже важлива для всіх членів територіальної громади. Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Питання наповнення бюджету Якушинецької територіальної громади, у тому числі через встановлення ставок орендної плати, є сферою загальних інтересів суб’єктів господарювання, органу місцевого самоврядування й громади.

Як наслідок усі члени громади, у тому числі платники орендної плати за землю, отримають упевненість у можливості виконання соціально-економічних програм розвитку громади, орган місцевого самоврядування виконає вимоги законодавствав частині встановлення місцевих податків та ефективного використання ресурсів  громади з метою наповнення місцевого бюджету.

Встановлення обґрунтованих ставок орендної плати за землю дозволить суттєво зміцнити ресурсну базу місцевого бюджету. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є джерелом надходжень загального фонду бюджету, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню громади в галузях освіти, культури, фізичної культури та спорту тощо.

Як наслідок, додаткові надходження будуть спрямовані на утримання бюджетних установ, а саме:

- утримання закладів освіти (950,00 тис. грн.);

- утримання закладів культури (241,00 тис. грн.).

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		У разі не прийняття рішення про про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		Відхилення(втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.	Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.
1	Орендна плата за землю	Від 0,3% до 12%	5161,0	Від 0,3% до 12%	3970,0	- 1191,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	5161,0	Х	3970,0	-1191,0

 

Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	Так	-
Органи місцевого самоврядування	Так	-
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так	-

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки відповідно до Податкового кодексу України, такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами прийнятими органами місцевого самоврядування.

Тобто, вирішення проблеми іншим шляхом буде суперечити нормам діючого законодавства і можливе тільки шляхом прийняття даного регуляторного акта – рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Проблема не може бути вирішеною за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки ставки орендної плати за землю, визначені в рішенні 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» діятимуть лише на частині територіальної громади і не поширюватимуться на 10-ть доєднаних населених пунктів. В результаті, частина територій залишаться без регуляторного впливу.

Таким чином, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття сільською радою рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

Згідно з Податковим кодексом України рішення про встановлення ставок з орендної плати за землю приймаєтьсядо 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних ставок з орендної плати за землю. Кодексом зобов’язано копію ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надіслати в електронному вигляді у десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів.

 

2. Цілі державного регулювання.

Проєкт регуляторного акта «Про встановлення ставок з орендної плати за землю» спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі аналізу регуляторного впливу в цілому. Основними цілями його прийняття є:

- вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі на основі диференціації ставок в залежності від функціонального призначення земельної ділянки;

- забезпечення ефективного використання земельного фонду в інтересах територіальної громади;

- врегулювання орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

- встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, відповідно до вимог Податкового кодексу України, які б враховували особливості території, інтереси громадян і суб’єктів господарювання та дозволили б збільшити надходження до бюджету громади для виконання наданих державою повноважень;

- забезпечення максимальної прозорості та відкритості органів місцевого самоврядування та вдосконалення відносин між сільською радою та суб’єктами господарювання, пов’язанх з оподаткуванням місцевими податками.

 

3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення встановлення цілей.

 

1. Визначення альтернативних способів:

Вид альтернативи	Опис альтернативи
1	2
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Альтернатива неприйнятна, оскільки вона не сприятиме ефективному використанню ресерсів громади, що спрямовуються на виконання делегованих державою повноважень. У разі не встановлення обгрунтованих ставок, бюджет громади втратить надходження від орендної плати за землю. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до місцевого бюджету ставить під загрозу надання якісних соціальних послуг її жителям.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення. Встановлення диференційованого розміру ставок орендної плати відповідно до класифікації видів цільового призначення земель.	Застосування альтернативи є найбільш прийнятною оскільки забезпечує досягнення цілей державного регулювання повною мірою. З введенням в дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань орендної плати за користування земельними ділянками. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить досягнення встановлених цілей, відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Альтернатива неприйнятна. Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» поширюватиметься лише на частину її території. В результаті, 10-ть населених пунктів громади залишаться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей.

Оцінка впливу на сферу інтересів органу місцевого самоврядування:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади на виконання наданих державою делегованих повноважень: надання якісних соціальних послуг у сферах освіти, культури тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет	Витрати пов’язані з проведенням регуляторних процедур: підготовкою проєкту рішення та АРВ, обговорення проєкту та надання пропозицій,  публікацією прийнятого рішення в друкованих засобах масової інформації.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	За відсутності регулювання ставок орендної плати бюджету територіальної громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки зумовить соціальну напругу серед платників податків та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету, втрати становитимуть орієнтовно 1191,0 тис.грн.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування закладів бюджетної сфери: освіти, культури, надання якісних адміністративних послуг тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Будуть виконані заходи передбачені Програмою економічного і соціального розвитку населених пунктів Якушинецької територіальної громади	Затрати часу, необхідні для вивчення положень про місцеві податки та збори та обговорення проєкту рішення. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	У разі прийняття даної альтернативи, діючий регуляторний акт, рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» буде діяти лише на частині території громади, так як з січня 2021 року внаслідок приєднання ще 10 сільських рад, утворилася Якушинецька сільська територіальна громада. В результаті частина населених пунктів залишиться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових  видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання:

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Всього
1	2	3	4	5	6
Кількість суб'єктів платників орендної плати за землю, одиниць			22	73	95
Питома вага групи в загальній кількості, %			23,0	77,0	100,0

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування соціально бюджетної сфери, надання інших соціальних послуг мешканцям громади
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	1.Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. 2.Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. 3.Забезпечує встановлення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. 4.Забезпечує прозорість механізму справляння орендної плати, збільшує привабливість,та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю 5.Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки згідно рішення сільської ради за запропонованими ставками, які становитимуть  5161,0 тис. грн. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про встановлення ставок орендної плати за землю.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	Відсутні. Втрати до бюджету становитимуть 1191,0 тис.грн.

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

 

4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей.

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1- цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	1	Не вирішує проблеми. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету, що призведе до погіршення надання соціальних послуг жителям громади.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	3	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей, зокрема буде досягнуто баланс інтересів громади та платників податків.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	1	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив та зумовить соціальну напругу серед мешканців  та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.

 

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
1	2	3	4
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Упорядкування відносин між сільською радою, суб’єктами господарювання й громадянами в частині встано-влення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до  місцевого бюджету можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених місцевим бюджетом.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки за ставками згідно рішення сільської ради.	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження даного регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей. Наповнення місцевого бюджету, збереження стабільного фінансового стану суб’єктів господарювання та забезпечення збереження робочих місць.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив,зумовить соціальну напругу в громаді та поставить під загрозу забез-печення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зменшення надходжень до бюджету громади, підвищення соціальної напруги з причини погіршення надання  соціальних послуггромадянам. Територіальна громада не отримає належного фінансування бюджетних установ на суму 1191,0 тис.грн.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні	Втрати бюджету громади.	Останнє місце у рейтингу, так як не вирішує проблем по сплаті податків.Зменшення надходжень до бюджету.

 

Переваги обраної альтернативи

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
1	2	3
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Альтернатива є  доцільною. Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей: - ефективне використання земельних ділянок; - сплату орендної плати за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримання додаткових надходжень до бюджету громади; - удосконалення процедури адміністрування орендної плати за землю та  попередження виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України та інших законодавчих актів. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутність регульованих ставок орендної плати завдасть  значних збитків територіальній громаді (1191,0 тис.грн.), зумовить соціальну напругу та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо), нові зміни в законодавстві.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Дана альтернатива є не прийнятною. Недостатнє наповнення бюджету громади, погіршення якості надання соціальних послуг, загроза виконання стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Політична та економічна ситуація в країні (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо).

 

Таким чином для реалізації регуляторного акта обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно обгрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, що є посильним для суб'єктів господарювання та забезпечить фінансову спроможність Якушинецької сільської територіальної громади.

 

5. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми.

Вирішити питання встановлення розміру ставок орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади пропонується шляхом ухвалення проєкту рішення сільської ради. Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

Основним завданням запропонованого проєкту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, податковою службою та суб’єктами господарювання з питань плати за оренду землі.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядатимуться обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

1. Розробка та оприлюднення проєкту рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього з метою отримання зауважень та пропозицій.

2. Проведення консультацій з суб’єктами господарювання.

3. Підготовка експертного висновку відповідальної комісії, щодо відповідності проєкту рішення вимогам Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

4. Отримання висновку від Державної регуляторної служби України та встановлення ставок орендної плати за землю.

5. Оприлюднення рішення.

6. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

Таким чином, впровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання у порядку та на умовах, визначених Податковим Кодексом та цим регуляторним актом.

Встановлення запропонованих ставок орендної плати є основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми.

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Здійснено розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб'єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва), додаток 2 до АРВ.

 

7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта.

Передбачається не обмежувати строк дії запропонованого регуляторного акта. В разі необхідності за підсумками відстежень та внесення змін до чинного законодавства України в частині справляння місцевих податків та зборів, відповідні зміни будуть внесені до даного регуляторного акта.

У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків сільська рада не прийняла рішення про встановлення місцевих податків, такі податки справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків. Враховуючи  норми Бюджетного та Податкового кодексів України, якщо в рішенні органу місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати не визначено термін його дії, таке рішення є чинним до прийняття нового рішення.

 

8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта.

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показника, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними застосовуватимуться такі показники:

- сума надходжень до місцевого бюджету від сплати орендної плати з юридичних та фізичних осіб, тис. грн.;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – юридичних та фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, осіб;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акту;

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності.

н/п	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»
		2022 рік	2023 рік	2024 рік	2025 рік	2026 рік
1	Разом надходжень до місцевого бюджету від орендної плати за землю (очікуваний обсяг надходжень, тис.грн.), в тому числі:	5161,0	5295,1	5419,0	5690,0	5974,5
	- юридичними особами	3497,0	3601,0	3671,8	3855,4	4048,2
	- фізичними особами	1664,0	1665,0	1747,2	1834,6	1926,3
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, у тому числі:	95	97	99	103	105
	- юридичних осіб	48	49	49	52	52
	- фізичних осіб	47	48	50	51	53
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта	1,5 години	1 година	1 година	1 година	1 година
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн - на сплату податку - на адміністративні витрати	1,5 год. х 36,11 грн. =54,16грн.+ 54326,3*95=5166143,7грн	1 год. х 40,36 грн. =40,36 грн.+ 54588,7*97=5299018,82грн	1 год. х 44,40 грн. =44,40грн.+ 54737,4*99=5423398,2грн	1 год. х 48,84 грн. =48,84грн.+ 55242,7*103=5695028,62грн	1 год. х 53,72 грн. =53,72грн.+ 56900*105=5980140,6грн
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, Оприлюднення прийнятого рішення: - на офіційному сайті громади; - в районній газеті «Прапор перемоги».	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта.

Оцінка ефективності регуляторного акта буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акта.

Відстеження  результативності регуляторного акта буде проводитись  статистичним методом.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

Статистичні:

- аналітичні показники Вінницького відділення ГУ ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

Повторне відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися в період до одного року, після набрання чинності регуляторним актом.

Періодичні відстеження результативності регуляторного акта будуть здійснюватися раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта, у тому числі і в разі, коли дію регуляторного акта, прийнятого на визначений строк, було продовжено після закінчення цього визначеного строку.

У рамках статистичного методу відстеження аналіз офіційної статистичної інформації буде проводитися щодо розміру надходжень до бюджету громади та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

 

 

Сільський голова                                                                            Василь РОМАНЮК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1

 до аналізу регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької ради

 «Про встановлення розмірів орендної плати

за земельні ділянки, які перебувають у комунальній

власності Якушинецької сільської ради»

 

 

ТЕСТ

Малого підприємництва (М-тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

 

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 20 квітня 2021 року по 05 травня 2021 року.

 

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій
1	Робочі наради та зустрічі	4	Обговорено запропоновані ставки орендної плати та затрату необхідних ресурсів (витрат часу та матеріальних витрат) на запровадження регулювання
2	Телефонні консультації	3	Обговорено ставки орендної плати та вирішено залишити розміри ставок на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 95 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 22 (одиниць) та мікропідприємництва 73 (одиниць).

Питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100% (відсотків).

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання.

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)			Періодичні (за наступний рік)			Витрати на п’ять років
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв,  машин, механізмів)	0		0			0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0		0			0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0		0			0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0		0			0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської ради), гривень	54326,3 (розрахункова середня сума сплати податків одним суб’єктом малого підприємництва за умови встановлення ставок згідно запропонованого проєкту)		54588,7			275805,1
6	Разом, гривень (сума рядків 1+2+3+4+5)	54326,3		54588,7			2775805,1
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95		97			100               (в середньому за 5 років)
8	Сумарно, гривень	5160998,5		5295103,9			277580510
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата , що згідно прогнозу у 2022 році становитиме 6700 грн. та у погодинному розмірі 40,36 грн., відповідно до Бюджетної резолюції затвердженої Кабінетом Міністрів України)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06год	0			0,5год*36,11 грн.=18,06год
10	Процедури виконання вимог регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06грн	0,5год*40,36 грн.=20,18 грн			2,5 год*22,34 грн.=55,85грн
11	Процедури офіційного звітування	0	0			0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0			0
13	Інші процедури	0	0			0
14	Разом, гривень	36,12	20,18			73,91
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95	97			100
16	Сумарно, гривень	3431,4	1957,46			7391,0

 

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

 

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання.

 

№	Показник	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	За п’ять років
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	5160998,5	277580510,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	3341,4	7391,0
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

 

На основі аналізу визначено, що зазначена сума платежів є прийнятною для суб’єктів малого підприємництва, а впровадження компенсаторних (пом’якшувальних) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                               Василь РОМАНЮК

Аналіз регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами (Постанова Кабінету Міністрів України від 16 грудня 2015 року №1151).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

1. Визначення проблеми

Земельний фонд є одним із основних ресурсів Якушинецької територіальної громади. Ефективне використання земельних ділянок є основою динамічного розвитку населених пунктів. А орендна плата є важливим джерелом наповнення місцевих бюджетів. Кошти за оренду земельних ділянок відносяться до податкових надходжень і спрямовуються для виконання делегованих державою повноважень органам місцевого самоврядування.

Оренда землі є також важливою умовою розвитку бізнесу. Від досконалості орендних відносин, зокрема рівня орендної плати, залежить зацікавленість суб'єктів господарювання у розвитку підприємницької діяльності на території громади.

Плату за оренду землі на території Якушинецької сільської територіальної громади здійснюють 95 землекористувачів на підставі договорів оренди землі.  Загальна сума надходжень до місцевого бюджету у 2020 році становила 2138,687 тис. грн, в тому числі від фізичних осіб – 705,163 тис. грн, від юридичних осіб - 1433,524 тис. грн.

Податковий кодекс України є законодавчим актом, який регулює відносини, що виникають у процесі встановлення та скасування податків та зборів в Україні, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Підпунктом 12.3.4. пункту 12.3 статті 12 Кодексу встановлено, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів приймається органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом. Тобто, маємо до 15 липня 2021 року прийняти та опублікувати рішення про встановлення ставок по платі за оренду землі.

 

Проблема, яку передбачається вирішити – визначення на законних підставах розміру ставок по платі за оренду землі за кодами Класифікації видів цільового призначення земель на території сформованої Якушинецької сільської територіальної громади. У разі неприйняття регуляторного акта унеможливлюється укладання договорів оренди землі на території доєднаних населених пунктів, і як наслідок, нарахування та сплата податку.

 

Причини виникнення проблеми:

У 2020 році відповідно до затвердженого перспективного плану розвитку Вінницької області, територія Якушинецької територіальної громади розширилась, до неї доєдналось ще 10-ть населених пунктів, на які не поширюватиметься дія рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

Укладеними договорами оренди земельних ділянок на території доєднаних населених пунктів встановлені різні розміри орендних ставок, в окремих випадках вони є необгрунтованими, за відсутності затвердженого Порядку встановлення розмірів орендної плати.

Таким чином, в громаді виникла проблема необхідності вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі, підвищення ефективності використання земель на основі диференціації розмірів орендної плати в залежності від цільового призначення земельних ділянок, що дозволить збільшити надходження до бюджету.

Проблему не може бути вирішено на законодавчому рівні, оскільки відносини з питань орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності регулюються статтею 288 Податкового кодексу України, але розміри орендної плати не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Проблема, яку пропонується вирішити регуляторним актом – прийняттям рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради» - це встановлення єдиних, економічно обґрунтованих, справедливих ставок орендної плати на усій території сформованої громади відповідно до видів цільового призначення земель.

 

Оцінка важливості проблеми:

Проблема, яку пропонується вирішити, дуже важлива для всіх членів територіальної громади. Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Питання наповнення бюджету Якушинецької територіальної громади, у тому числі через встановлення ставок орендної плати, є сферою загальних інтересів суб’єктів господарювання, органу місцевого самоврядування й громади.

Як наслідок усі члени громади, у тому числі платники орендної плати за землю, отримають упевненість у можливості виконання соціально-економічних програм розвитку громади, орган місцевого самоврядування виконає вимоги законодавствав частині встановлення місцевих податків та ефективного використання ресурсів  громади з метою наповнення місцевого бюджету.

Встановлення обґрунтованих ставок орендної плати за землю дозволить суттєво зміцнити ресурсну базу місцевого бюджету. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є джерелом надходжень загального фонду бюджету, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню громади в галузях освіти, культури, фізичної культури та спорту тощо.

Як наслідок, додаткові надходження будуть спрямовані на утримання бюджетних установ, а саме:

- утримання закладів освіти (950,00 тис. грн.);

- утримання закладів культури (241,00 тис. грн.).

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		У разі не прийняття рішення про про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		Відхилення(втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.	Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.
1	Орендна плата за землю	Від 0,3% до 12%	5161,0	Від 0,3% до 12%	3970,0	- 1191,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	5161,0	Х	3970,0	-1191,0

 

Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	Так	-
Органи місцевого самоврядування	Так	-
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так	-

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки відповідно до Податкового кодексу України, такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами прийнятими органами місцевого самоврядування.

Тобто, вирішення проблеми іншим шляхом буде суперечити нормам діючого законодавства і можливе тільки шляхом прийняття даного регуляторного акта – рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Проблема не може бути вирішеною за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки ставки орендної плати за землю, визначені в рішенні 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» діятимуть лише на частині територіальної громади і не поширюватимуться на 10-ть доєднаних населених пунктів. В результаті, частина територій залишаться без регуляторного впливу.

Таким чином, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття сільською радою рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

Згідно з Податковим кодексом України рішення про встановлення ставок з орендної плати за землю приймаєтьсядо 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних ставок з орендної плати за землю. Кодексом зобов’язано копію ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надіслати в електронному вигляді у десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів.

 

2. Цілі державного регулювання.

Проєкт регуляторного акта «Про встановлення ставок з орендної плати за землю» спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі аналізу регуляторного впливу в цілому. Основними цілями його прийняття є:

- вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі на основі диференціації ставок в залежності від функціонального призначення земельної ділянки;

- забезпечення ефективного використання земельного фонду в інтересах територіальної громади;

- врегулювання орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

- встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, відповідно до вимог Податкового кодексу України, які б враховували особливості території, інтереси громадян і суб’єктів господарювання та дозволили б збільшити надходження до бюджету громади для виконання наданих державою повноважень;

- забезпечення максимальної прозорості та відкритості органів місцевого самоврядування та вдосконалення відносин між сільською радою та суб’єктами господарювання, пов’язанх з оподаткуванням місцевими податками.

 

3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення встановлення цілей.

 

1. Визначення альтернативних способів:

Вид альтернативи	Опис альтернативи
1	2
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Альтернатива неприйнятна, оскільки вона не сприятиме ефективному використанню ресерсів громади, що спрямовуються на виконання делегованих державою повноважень. У разі не встановлення обгрунтованих ставок, бюджет громади втратить надходження від орендної плати за землю. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до місцевого бюджету ставить під загрозу надання якісних соціальних послуг її жителям.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення. Встановлення диференційованого розміру ставок орендної плати відповідно до класифікації видів цільового призначення земель.	Застосування альтернативи є найбільш прийнятною оскільки забезпечує досягнення цілей державного регулювання повною мірою. З введенням в дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань орендної плати за користування земельними ділянками. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить досягнення встановлених цілей, відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Альтернатива неприйнятна. Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» поширюватиметься лише на частину її території. В результаті, 10-ть населених пунктів громади залишаться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей.

Оцінка впливу на сферу інтересів органу місцевого самоврядування:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади на виконання наданих державою делегованих повноважень: надання якісних соціальних послуг у сферах освіти, культури тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет	Витрати пов’язані з проведенням регуляторних процедур: підготовкою проєкту рішення та АРВ, обговорення проєкту та надання пропозицій,  публікацією прийнятого рішення в друкованих засобах масової інформації.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	За відсутності регулювання ставок орендної плати бюджету територіальної громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки зумовить соціальну напругу серед платників податків та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету, втрати становитимуть орієнтовно 1191,0 тис.грн.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування закладів бюджетної сфери: освіти, культури, надання якісних адміністративних послуг тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Будуть виконані заходи передбачені Програмою економічного і соціального розвитку населених пунктів Якушинецької територіальної громади	Затрати часу, необхідні для вивчення положень про місцеві податки та збори та обговорення проєкту рішення. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	У разі прийняття даної альтернативи, діючий регуляторний акт, рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» буде діяти лише на частині території громади, так як з січня 2021 року внаслідок приєднання ще 10 сільських рад, утворилася Якушинецька сільська територіальна громада. В результаті частина населених пунктів залишиться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових  видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання:

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Всього
1	2	3	4	5	6
Кількість суб'єктів платників орендної плати за землю, одиниць			22	73	95
Питома вага групи в загальній кількості, %			23,0	77,0	100,0

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування соціально бюджетної сфери, надання інших соціальних послуг мешканцям громади
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	1.Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. 2.Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. 3.Забезпечує встановлення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. 4.Забезпечує прозорість механізму справляння орендної плати, збільшує привабливість,та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю 5.Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки згідно рішення сільської ради за запропонованими ставками, які становитимуть  5161,0 тис. грн. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про встановлення ставок орендної плати за землю.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	Відсутні. Втрати до бюджету становитимуть 1191,0 тис.грн.

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

 

4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей.

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1- цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	1	Не вирішує проблеми. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету, що призведе до погіршення надання соціальних послуг жителям громади.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	3	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей, зокрема буде досягнуто баланс інтересів громади та платників податків.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	1	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив та зумовить соціальну напругу серед мешканців  та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.

 

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
1	2	3	4
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Упорядкування відносин між сільською радою, суб’єктами господарювання й громадянами в частині встано-влення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до  місцевого бюджету можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених місцевим бюджетом.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки за ставками згідно рішення сільської ради.	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження даного регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей. Наповнення місцевого бюджету, збереження стабільного фінансового стану суб’єктів господарювання та забезпечення збереження робочих місць.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив,зумовить соціальну напругу в громаді та поставить під загрозу забез-печення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зменшення надходжень до бюджету громади, підвищення соціальної напруги з причини погіршення надання  соціальних послуггромадянам. Територіальна громада не отримає належного фінансування бюджетних установ на суму 1191,0 тис.грн.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні	Втрати бюджету громади.	Останнє місце у рейтингу, так як не вирішує проблем по сплаті податків.Зменшення надходжень до бюджету.

 

Переваги обраної альтернативи

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
1	2	3
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Альтернатива є  доцільною. Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей: - ефективне використання земельних ділянок; - сплату орендної плати за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримання додаткових надходжень до бюджету громади; - удосконалення процедури адміністрування орендної плати за землю та  попередження виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України та інших законодавчих актів. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутність регульованих ставок орендної плати завдасть  значних збитків територіальній громаді (1191,0 тис.грн.), зумовить соціальну напругу та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо), нові зміни в законодавстві.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Дана альтернатива є не прийнятною. Недостатнє наповнення бюджету громади, погіршення якості надання соціальних послуг, загроза виконання стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Політична та економічна ситуація в країні (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо).

 

Таким чином для реалізації регуляторного акта обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно обгрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, що є посильним для суб'єктів господарювання та забезпечить фінансову спроможність Якушинецької сільської територіальної громади.

 

5. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми.

Вирішити питання встановлення розміру ставок орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади пропонується шляхом ухвалення проєкту рішення сільської ради. Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

Основним завданням запропонованого проєкту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, податковою службою та суб’єктами господарювання з питань плати за оренду землі.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядатимуться обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

1. Розробка та оприлюднення проєкту рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього з метою отримання зауважень та пропозицій.

2. Проведення консультацій з суб’єктами господарювання.

3. Підготовка експертного висновку відповідальної комісії, щодо відповідності проєкту рішення вимогам Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

4. Отримання висновку від Державної регуляторної служби України та встановлення ставок орендної плати за землю.

5. Оприлюднення рішення.

6. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

Таким чином, впровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання у порядку та на умовах, визначених Податковим Кодексом та цим регуляторним актом.

Встановлення запропонованих ставок орендної плати є основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми.

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Здійснено розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб'єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва), додаток 2 до АРВ.

 

7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта.

Передбачається не обмежувати строк дії запропонованого регуляторного акта. В разі необхідності за підсумками відстежень та внесення змін до чинного законодавства України в частині справляння місцевих податків та зборів, відповідні зміни будуть внесені до даного регуляторного акта.

У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків сільська рада не прийняла рішення про встановлення місцевих податків, такі податки справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків. Враховуючи  норми Бюджетного та Податкового кодексів України, якщо в рішенні органу місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати не визначено термін його дії, таке рішення є чинним до прийняття нового рішення.

 

8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта.

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показника, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними застосовуватимуться такі показники:

- сума надходжень до місцевого бюджету від сплати орендної плати з юридичних та фізичних осіб, тис. грн.;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – юридичних та фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, осіб;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акту;

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності.

н/п	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»
		2022 рік	2023 рік	2024 рік	2025 рік	2026 рік
1	Разом надходжень до місцевого бюджету від орендної плати за землю (очікуваний обсяг надходжень, тис.грн.), в тому числі:	5161,0	5295,1	5419,0	5690,0	5974,5
	- юридичними особами	3497,0	3601,0	3671,8	3855,4	4048,2
	- фізичними особами	1664,0	1665,0	1747,2	1834,6	1926,3
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, у тому числі:	95	97	99	103	105
	- юридичних осіб	48	49	49	52	52
	- фізичних осіб	47	48	50	51	53
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта	1,5 години	1 година	1 година	1 година	1 година
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн - на сплату податку - на адміністративні витрати	1,5 год. х 36,11 грн. =54,16грн.+ 54326,3*95=5166143,7грн	1 год. х 40,36 грн. =40,36 грн.+ 54588,7*97=5299018,82грн	1 год. х 44,40 грн. =44,40грн.+ 54737,4*99=5423398,2грн	1 год. х 48,84 грн. =48,84грн.+ 55242,7*103=5695028,62грн	1 год. х 53,72 грн. =53,72грн.+ 56900*105=5980140,6грн
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, Оприлюднення прийнятого рішення: - на офіційному сайті громади; - в районній газеті «Прапор перемоги».	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта.

Оцінка ефективності регуляторного акта буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акта.

Відстеження  результативності регуляторного акта буде проводитись  статистичним методом.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

Статистичні:

- аналітичні показники Вінницького відділення ГУ ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

Повторне відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися в період до одного року, після набрання чинності регуляторним актом.

Періодичні відстеження результативності регуляторного акта будуть здійснюватися раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта, у тому числі і в разі, коли дію регуляторного акта, прийнятого на визначений строк, було продовжено після закінчення цього визначеного строку.

У рамках статистичного методу відстеження аналіз офіційної статистичної інформації буде проводитися щодо розміру надходжень до бюджету громади та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

 

 

Сільський голова                                                                            Василь РОМАНЮК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1

 до аналізу регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької ради

 «Про встановлення розмірів орендної плати

за земельні ділянки, які перебувають у комунальній

власності Якушинецької сільської ради»

 

 

ТЕСТ

Малого підприємництва (М-тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

 

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 20 квітня 2021 року по 05 травня 2021 року.

 

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій
1	Робочі наради та зустрічі	4	Обговорено запропоновані ставки орендної плати та затрату необхідних ресурсів (витрат часу та матеріальних витрат) на запровадження регулювання
2	Телефонні консультації	3	Обговорено ставки орендної плати та вирішено залишити розміри ставок на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 95 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 22 (одиниць) та мікропідприємництва 73 (одиниць).

Питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100% (відсотків).

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання.

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)			Періодичні (за наступний рік)			Витрати на п’ять років
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв,  машин, механізмів)	0		0			0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0		0			0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0		0			0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0		0			0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської ради), гривень	54326,3 (розрахункова середня сума сплати податків одним суб’єктом малого підприємництва за умови встановлення ставок згідно запропонованого проєкту)		54588,7			275805,1
6	Разом, гривень (сума рядків 1+2+3+4+5)	54326,3		54588,7			2775805,1
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95		97			100               (в середньому за 5 років)
8	Сумарно, гривень	5160998,5		5295103,9			277580510
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата , що згідно прогнозу у 2022 році становитиме 6700 грн. та у погодинному розмірі 40,36 грн., відповідно до Бюджетної резолюції затвердженої Кабінетом Міністрів України)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06год	0			0,5год*36,11 грн.=18,06год
10	Процедури виконання вимог регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06грн	0,5год*40,36 грн.=20,18 грн			2,5 год*22,34 грн.=55,85грн
11	Процедури офіційного звітування	0	0			0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0			0
13	Інші процедури	0	0			0
14	Разом, гривень	36,12	20,18			73,91
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95	97			100
16	Сумарно, гривень	3431,4	1957,46			7391,0

 

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

 

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання.

 

№	Показник	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	За п’ять років
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	5160998,5	277580510,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	3341,4	7391,0
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

 

На основі аналізу визначено, що зазначена сума платежів є прийнятною для суб’єктів малого підприємництва, а впровадження компенсаторних (пом’якшувальних) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                               Василь РОМАНЮК

Аналіз регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами (Постанова Кабінету Міністрів України від 16 грудня 2015 року №1151).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

1. Визначення проблеми

Земельний фонд є одним із основних ресурсів Якушинецької територіальної громади. Ефективне використання земельних ділянок є основою динамічного розвитку населених пунктів. А орендна плата є важливим джерелом наповнення місцевих бюджетів. Кошти за оренду земельних ділянок відносяться до податкових надходжень і спрямовуються для виконання делегованих державою повноважень органам місцевого самоврядування.

Оренда землі є також важливою умовою розвитку бізнесу. Від досконалості орендних відносин, зокрема рівня орендної плати, залежить зацікавленість суб'єктів господарювання у розвитку підприємницької діяльності на території громади.

Плату за оренду землі на території Якушинецької сільської територіальної громади здійснюють 95 землекористувачів на підставі договорів оренди землі.  Загальна сума надходжень до місцевого бюджету у 2020 році становила 2138,687 тис. грн, в тому числі від фізичних осіб – 705,163 тис. грн, від юридичних осіб - 1433,524 тис. грн.

Податковий кодекс України є законодавчим актом, який регулює відносини, що виникають у процесі встановлення та скасування податків та зборів в Україні, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Підпунктом 12.3.4. пункту 12.3 статті 12 Кодексу встановлено, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів приймається органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом. Тобто, маємо до 15 липня 2021 року прийняти та опублікувати рішення про встановлення ставок по платі за оренду землі.

 

Проблема, яку передбачається вирішити – визначення на законних підставах розміру ставок по платі за оренду землі за кодами Класифікації видів цільового призначення земель на території сформованої Якушинецької сільської територіальної громади. У разі неприйняття регуляторного акта унеможливлюється укладання договорів оренди землі на території доєднаних населених пунктів, і як наслідок, нарахування та сплата податку.

 

Причини виникнення проблеми:

У 2020 році відповідно до затвердженого перспективного плану розвитку Вінницької області, територія Якушинецької територіальної громади розширилась, до неї доєдналось ще 10-ть населених пунктів, на які не поширюватиметься дія рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

Укладеними договорами оренди земельних ділянок на території доєднаних населених пунктів встановлені різні розміри орендних ставок, в окремих випадках вони є необгрунтованими, за відсутності затвердженого Порядку встановлення розмірів орендної плати.

Таким чином, в громаді виникла проблема необхідності вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі, підвищення ефективності використання земель на основі диференціації розмірів орендної плати в залежності від цільового призначення земельних ділянок, що дозволить збільшити надходження до бюджету.

Проблему не може бути вирішено на законодавчому рівні, оскільки відносини з питань орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності регулюються статтею 288 Податкового кодексу України, але розміри орендної плати не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Проблема, яку пропонується вирішити регуляторним актом – прийняттям рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради» - це встановлення єдиних, економічно обґрунтованих, справедливих ставок орендної плати на усій території сформованої громади відповідно до видів цільового призначення земель.

 

Оцінка важливості проблеми:

Проблема, яку пропонується вирішити, дуже важлива для всіх членів територіальної громади. Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Питання наповнення бюджету Якушинецької територіальної громади, у тому числі через встановлення ставок орендної плати, є сферою загальних інтересів суб’єктів господарювання, органу місцевого самоврядування й громади.

Як наслідок усі члени громади, у тому числі платники орендної плати за землю, отримають упевненість у можливості виконання соціально-економічних програм розвитку громади, орган місцевого самоврядування виконає вимоги законодавствав частині встановлення місцевих податків та ефективного використання ресурсів  громади з метою наповнення місцевого бюджету.

Встановлення обґрунтованих ставок орендної плати за землю дозволить суттєво зміцнити ресурсну базу місцевого бюджету. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є джерелом надходжень загального фонду бюджету, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню громади в галузях освіти, культури, фізичної культури та спорту тощо.

Як наслідок, додаткові надходження будуть спрямовані на утримання бюджетних установ, а саме:

- утримання закладів освіти (950,00 тис. грн.);

- утримання закладів культури (241,00 тис. грн.).

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		У разі не прийняття рішення про про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		Відхилення(втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.	Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.
1	Орендна плата за землю	Від 0,3% до 12%	5161,0	Від 0,3% до 12%	3970,0	- 1191,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	5161,0	Х	3970,0	-1191,0

 

Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	Так	-
Органи місцевого самоврядування	Так	-
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так	-

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки відповідно до Податкового кодексу України, такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами прийнятими органами місцевого самоврядування.

Тобто, вирішення проблеми іншим шляхом буде суперечити нормам діючого законодавства і можливе тільки шляхом прийняття даного регуляторного акта – рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Проблема не може бути вирішеною за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки ставки орендної плати за землю, визначені в рішенні 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» діятимуть лише на частині територіальної громади і не поширюватимуться на 10-ть доєднаних населених пунктів. В результаті, частина територій залишаться без регуляторного впливу.

Таким чином, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття сільською радою рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

Згідно з Податковим кодексом України рішення про встановлення ставок з орендної плати за землю приймаєтьсядо 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних ставок з орендної плати за землю. Кодексом зобов’язано копію ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надіслати в електронному вигляді у десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів.

 

2. Цілі державного регулювання.

Проєкт регуляторного акта «Про встановлення ставок з орендної плати за землю» спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі аналізу регуляторного впливу в цілому. Основними цілями його прийняття є:

- вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі на основі диференціації ставок в залежності від функціонального призначення земельної ділянки;

- забезпечення ефективного використання земельного фонду в інтересах територіальної громади;

- врегулювання орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

- встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, відповідно до вимог Податкового кодексу України, які б враховували особливості території, інтереси громадян і суб’єктів господарювання та дозволили б збільшити надходження до бюджету громади для виконання наданих державою повноважень;

- забезпечення максимальної прозорості та відкритості органів місцевого самоврядування та вдосконалення відносин між сільською радою та суб’єктами господарювання, пов’язанх з оподаткуванням місцевими податками.

 

3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення встановлення цілей.

 

1. Визначення альтернативних способів:

Вид альтернативи	Опис альтернативи
1	2
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Альтернатива неприйнятна, оскільки вона не сприятиме ефективному використанню ресерсів громади, що спрямовуються на виконання делегованих державою повноважень. У разі не встановлення обгрунтованих ставок, бюджет громади втратить надходження від орендної плати за землю. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до місцевого бюджету ставить під загрозу надання якісних соціальних послуг її жителям.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення. Встановлення диференційованого розміру ставок орендної плати відповідно до класифікації видів цільового призначення земель.	Застосування альтернативи є найбільш прийнятною оскільки забезпечує досягнення цілей державного регулювання повною мірою. З введенням в дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань орендної плати за користування земельними ділянками. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить досягнення встановлених цілей, відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Альтернатива неприйнятна. Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» поширюватиметься лише на частину її території. В результаті, 10-ть населених пунктів громади залишаться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей.

Оцінка впливу на сферу інтересів органу місцевого самоврядування:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади на виконання наданих державою делегованих повноважень: надання якісних соціальних послуг у сферах освіти, культури тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет	Витрати пов’язані з проведенням регуляторних процедур: підготовкою проєкту рішення та АРВ, обговорення проєкту та надання пропозицій,  публікацією прийнятого рішення в друкованих засобах масової інформації.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	За відсутності регулювання ставок орендної плати бюджету територіальної громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки зумовить соціальну напругу серед платників податків та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету, втрати становитимуть орієнтовно 1191,0 тис.грн.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування закладів бюджетної сфери: освіти, культури, надання якісних адміністративних послуг тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Будуть виконані заходи передбачені Програмою економічного і соціального розвитку населених пунктів Якушинецької територіальної громади	Затрати часу, необхідні для вивчення положень про місцеві податки та збори та обговорення проєкту рішення. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	У разі прийняття даної альтернативи, діючий регуляторний акт, рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» буде діяти лише на частині території громади, так як з січня 2021 року внаслідок приєднання ще 10 сільських рад, утворилася Якушинецька сільська територіальна громада. В результаті частина населених пунктів залишиться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових  видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання:

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Всього
1	2	3	4	5	6
Кількість суб'єктів платників орендної плати за землю, одиниць			22	73	95
Питома вага групи в загальній кількості, %			23,0	77,0	100,0

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування соціально бюджетної сфери, надання інших соціальних послуг мешканцям громади
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	1.Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. 2.Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. 3.Забезпечує встановлення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. 4.Забезпечує прозорість механізму справляння орендної плати, збільшує привабливість,та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю 5.Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки згідно рішення сільської ради за запропонованими ставками, які становитимуть  5161,0 тис. грн. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про встановлення ставок орендної плати за землю.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	Відсутні. Втрати до бюджету становитимуть 1191,0 тис.грн.

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

 

4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей.

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1- цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	1	Не вирішує проблеми. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету, що призведе до погіршення надання соціальних послуг жителям громади.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	3	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей, зокрема буде досягнуто баланс інтересів громади та платників податків.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	1	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив та зумовить соціальну напругу серед мешканців  та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.

 

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
1	2	3	4
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Упорядкування відносин між сільською радою, суб’єктами господарювання й громадянами в частині встано-влення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до  місцевого бюджету можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених місцевим бюджетом.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки за ставками згідно рішення сільської ради.	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження даного регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей. Наповнення місцевого бюджету, збереження стабільного фінансового стану суб’єктів господарювання та забезпечення збереження робочих місць.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив,зумовить соціальну напругу в громаді та поставить під загрозу забез-печення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зменшення надходжень до бюджету громади, підвищення соціальної напруги з причини погіршення надання  соціальних послуггромадянам. Територіальна громада не отримає належного фінансування бюджетних установ на суму 1191,0 тис.грн.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні	Втрати бюджету громади.	Останнє місце у рейтингу, так як не вирішує проблем по сплаті податків.Зменшення надходжень до бюджету.

 

Переваги обраної альтернативи

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
1	2	3
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Альтернатива є  доцільною. Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей: - ефективне використання земельних ділянок; - сплату орендної плати за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримання додаткових надходжень до бюджету громади; - удосконалення процедури адміністрування орендної плати за землю та  попередження виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України та інших законодавчих актів. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутність регульованих ставок орендної плати завдасть  значних збитків територіальній громаді (1191,0 тис.грн.), зумовить соціальну напругу та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо), нові зміни в законодавстві.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Дана альтернатива є не прийнятною. Недостатнє наповнення бюджету громади, погіршення якості надання соціальних послуг, загроза виконання стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Політична та економічна ситуація в країні (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо).

 

Таким чином для реалізації регуляторного акта обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно обгрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, що є посильним для суб'єктів господарювання та забезпечить фінансову спроможність Якушинецької сільської територіальної громади.

 

5. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми.

Вирішити питання встановлення розміру ставок орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади пропонується шляхом ухвалення проєкту рішення сільської ради. Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

Основним завданням запропонованого проєкту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, податковою службою та суб’єктами господарювання з питань плати за оренду землі.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядатимуться обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

1. Розробка та оприлюднення проєкту рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього з метою отримання зауважень та пропозицій.

2. Проведення консультацій з суб’єктами господарювання.

3. Підготовка експертного висновку відповідальної комісії, щодо відповідності проєкту рішення вимогам Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

4. Отримання висновку від Державної регуляторної служби України та встановлення ставок орендної плати за землю.

5. Оприлюднення рішення.

6. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

Таким чином, впровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання у порядку та на умовах, визначених Податковим Кодексом та цим регуляторним актом.

Встановлення запропонованих ставок орендної плати є основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми.

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Здійснено розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб'єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва), додаток 2 до АРВ.

 

7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта.

Передбачається не обмежувати строк дії запропонованого регуляторного акта. В разі необхідності за підсумками відстежень та внесення змін до чинного законодавства України в частині справляння місцевих податків та зборів, відповідні зміни будуть внесені до даного регуляторного акта.

У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків сільська рада не прийняла рішення про встановлення місцевих податків, такі податки справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків. Враховуючи  норми Бюджетного та Податкового кодексів України, якщо в рішенні органу місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати не визначено термін його дії, таке рішення є чинним до прийняття нового рішення.

 

8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта.

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показника, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними застосовуватимуться такі показники:

- сума надходжень до місцевого бюджету від сплати орендної плати з юридичних та фізичних осіб, тис. грн.;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – юридичних та фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, осіб;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акту;

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності.

н/п	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»
		2022 рік	2023 рік	2024 рік	2025 рік	2026 рік
1	Разом надходжень до місцевого бюджету від орендної плати за землю (очікуваний обсяг надходжень, тис.грн.), в тому числі:	5161,0	5295,1	5419,0	5690,0	5974,5
	- юридичними особами	3497,0	3601,0	3671,8	3855,4	4048,2
	- фізичними особами	1664,0	1665,0	1747,2	1834,6	1926,3
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, у тому числі:	95	97	99	103	105
	- юридичних осіб	48	49	49	52	52
	- фізичних осіб	47	48	50	51	53
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта	1,5 години	1 година	1 година	1 година	1 година
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн - на сплату податку - на адміністративні витрати	1,5 год. х 36,11 грн. =54,16грн.+ 54326,3*95=5166143,7грн	1 год. х 40,36 грн. =40,36 грн.+ 54588,7*97=5299018,82грн	1 год. х 44,40 грн. =44,40грн.+ 54737,4*99=5423398,2грн	1 год. х 48,84 грн. =48,84грн.+ 55242,7*103=5695028,62грн	1 год. х 53,72 грн. =53,72грн.+ 56900*105=5980140,6грн
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, Оприлюднення прийнятого рішення: - на офіційному сайті громади; - в районній газеті «Прапор перемоги».	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта.

Оцінка ефективності регуляторного акта буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акта.

Відстеження  результативності регуляторного акта буде проводитись  статистичним методом.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

Статистичні:

- аналітичні показники Вінницького відділення ГУ ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

Повторне відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися в період до одного року, після набрання чинності регуляторним актом.

Періодичні відстеження результативності регуляторного акта будуть здійснюватися раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта, у тому числі і в разі, коли дію регуляторного акта, прийнятого на визначений строк, було продовжено після закінчення цього визначеного строку.

У рамках статистичного методу відстеження аналіз офіційної статистичної інформації буде проводитися щодо розміру надходжень до бюджету громади та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

 

 

Сільський голова                                                                            Василь РОМАНЮК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1

 до аналізу регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької ради

 «Про встановлення розмірів орендної плати

за земельні ділянки, які перебувають у комунальній

власності Якушинецької сільської ради»

 

 

ТЕСТ

Малого підприємництва (М-тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

 

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 20 квітня 2021 року по 05 травня 2021 року.

 

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій
1	Робочі наради та зустрічі	4	Обговорено запропоновані ставки орендної плати та затрату необхідних ресурсів (витрат часу та матеріальних витрат) на запровадження регулювання
2	Телефонні консультації	3	Обговорено ставки орендної плати та вирішено залишити розміри ставок на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 95 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 22 (одиниць) та мікропідприємництва 73 (одиниць).

Питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100% (відсотків).

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання.

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)			Періодичні (за наступний рік)			Витрати на п’ять років
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв,  машин, механізмів)	0		0			0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0		0			0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0		0			0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0		0			0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської ради), гривень	54326,3 (розрахункова середня сума сплати податків одним суб’єктом малого підприємництва за умови встановлення ставок згідно запропонованого проєкту)		54588,7			275805,1
6	Разом, гривень (сума рядків 1+2+3+4+5)	54326,3		54588,7			2775805,1
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95		97			100               (в середньому за 5 років)
8	Сумарно, гривень	5160998,5		5295103,9			277580510
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата , що згідно прогнозу у 2022 році становитиме 6700 грн. та у погодинному розмірі 40,36 грн., відповідно до Бюджетної резолюції затвердженої Кабінетом Міністрів України)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06год	0			0,5год*36,11 грн.=18,06год
10	Процедури виконання вимог регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06грн	0,5год*40,36 грн.=20,18 грн			2,5 год*22,34 грн.=55,85грн
11	Процедури офіційного звітування	0	0			0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0			0
13	Інші процедури	0	0			0
14	Разом, гривень	36,12	20,18			73,91
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95	97			100
16	Сумарно, гривень	3431,4	1957,46			7391,0

 

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

 

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання.

 

№	Показник	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	За п’ять років
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	5160998,5	277580510,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	3341,4	7391,0
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

 

На основі аналізу визначено, що зазначена сума платежів є прийнятною для суб’єктів малого підприємництва, а впровадження компенсаторних (пом’якшувальних) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                               Василь РОМАНЮК

Аналіз регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами (Постанова Кабінету Міністрів України від 16 грудня 2015 року №1151).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

1. Визначення проблеми

Земельний фонд є одним із основних ресурсів Якушинецької територіальної громади. Ефективне використання земельних ділянок є основою динамічного розвитку населених пунктів. А орендна плата є важливим джерелом наповнення місцевих бюджетів. Кошти за оренду земельних ділянок відносяться до податкових надходжень і спрямовуються для виконання делегованих державою повноважень органам місцевого самоврядування.

Оренда землі є також важливою умовою розвитку бізнесу. Від досконалості орендних відносин, зокрема рівня орендної плати, залежить зацікавленість суб'єктів господарювання у розвитку підприємницької діяльності на території громади.

Плату за оренду землі на території Якушинецької сільської територіальної громади здійснюють 95 землекористувачів на підставі договорів оренди землі.  Загальна сума надходжень до місцевого бюджету у 2020 році становила 2138,687 тис. грн, в тому числі від фізичних осіб – 705,163 тис. грн, від юридичних осіб - 1433,524 тис. грн.

Податковий кодекс України є законодавчим актом, який регулює відносини, що виникають у процесі встановлення та скасування податків та зборів в Україні, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Підпунктом 12.3.4. пункту 12.3 статті 12 Кодексу встановлено, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів приймається органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом. Тобто, маємо до 15 липня 2021 року прийняти та опублікувати рішення про встановлення ставок по платі за оренду землі.

 

Проблема, яку передбачається вирішити – визначення на законних підставах розміру ставок по платі за оренду землі за кодами Класифікації видів цільового призначення земель на території сформованої Якушинецької сільської територіальної громади. У разі неприйняття регуляторного акта унеможливлюється укладання договорів оренди землі на території доєднаних населених пунктів, і як наслідок, нарахування та сплата податку.

 

Причини виникнення проблеми:

У 2020 році відповідно до затвердженого перспективного плану розвитку Вінницької області, територія Якушинецької територіальної громади розширилась, до неї доєдналось ще 10-ть населених пунктів, на які не поширюватиметься дія рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

Укладеними договорами оренди земельних ділянок на території доєднаних населених пунктів встановлені різні розміри орендних ставок, в окремих випадках вони є необгрунтованими, за відсутності затвердженого Порядку встановлення розмірів орендної плати.

Таким чином, в громаді виникла проблема необхідності вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі, підвищення ефективності використання земель на основі диференціації розмірів орендної плати в залежності від цільового призначення земельних ділянок, що дозволить збільшити надходження до бюджету.

Проблему не може бути вирішено на законодавчому рівні, оскільки відносини з питань орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності регулюються статтею 288 Податкового кодексу України, але розміри орендної плати не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Проблема, яку пропонується вирішити регуляторним актом – прийняттям рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради» - це встановлення єдиних, економічно обґрунтованих, справедливих ставок орендної плати на усій території сформованої громади відповідно до видів цільового призначення земель.

 

Оцінка важливості проблеми:

Проблема, яку пропонується вирішити, дуже важлива для всіх членів територіальної громади. Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Питання наповнення бюджету Якушинецької територіальної громади, у тому числі через встановлення ставок орендної плати, є сферою загальних інтересів суб’єктів господарювання, органу місцевого самоврядування й громади.

Як наслідок усі члени громади, у тому числі платники орендної плати за землю, отримають упевненість у можливості виконання соціально-економічних програм розвитку громади, орган місцевого самоврядування виконає вимоги законодавствав частині встановлення місцевих податків та ефективного використання ресурсів  громади з метою наповнення місцевого бюджету.

Встановлення обґрунтованих ставок орендної плати за землю дозволить суттєво зміцнити ресурсну базу місцевого бюджету. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є джерелом надходжень загального фонду бюджету, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню громади в галузях освіти, культури, фізичної культури та спорту тощо.

Як наслідок, додаткові надходження будуть спрямовані на утримання бюджетних установ, а саме:

- утримання закладів освіти (950,00 тис. грн.);

- утримання закладів культури (241,00 тис. грн.).

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		У разі не прийняття рішення про про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		Відхилення(втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.	Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.
1	Орендна плата за землю	Від 0,3% до 12%	5161,0	Від 0,3% до 12%	3970,0	- 1191,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	5161,0	Х	3970,0	-1191,0

 

Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	Так	-
Органи місцевого самоврядування	Так	-
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так	-

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки відповідно до Податкового кодексу України, такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами прийнятими органами місцевого самоврядування.

Тобто, вирішення проблеми іншим шляхом буде суперечити нормам діючого законодавства і можливе тільки шляхом прийняття даного регуляторного акта – рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Проблема не може бути вирішеною за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки ставки орендної плати за землю, визначені в рішенні 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» діятимуть лише на частині територіальної громади і не поширюватимуться на 10-ть доєднаних населених пунктів. В результаті, частина територій залишаться без регуляторного впливу.

Таким чином, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття сільською радою рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

Згідно з Податковим кодексом України рішення про встановлення ставок з орендної плати за землю приймаєтьсядо 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних ставок з орендної плати за землю. Кодексом зобов’язано копію ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надіслати в електронному вигляді у десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів.

 

2. Цілі державного регулювання.

Проєкт регуляторного акта «Про встановлення ставок з орендної плати за землю» спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі аналізу регуляторного впливу в цілому. Основними цілями його прийняття є:

- вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі на основі диференціації ставок в залежності від функціонального призначення земельної ділянки;

- забезпечення ефективного використання земельного фонду в інтересах територіальної громади;

- врегулювання орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

- встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, відповідно до вимог Податкового кодексу України, які б враховували особливості території, інтереси громадян і суб’єктів господарювання та дозволили б збільшити надходження до бюджету громади для виконання наданих державою повноважень;

- забезпечення максимальної прозорості та відкритості органів місцевого самоврядування та вдосконалення відносин між сільською радою та суб’єктами господарювання, пов’язанх з оподаткуванням місцевими податками.

 

3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення встановлення цілей.

 

1. Визначення альтернативних способів:

Вид альтернативи	Опис альтернативи
1	2
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Альтернатива неприйнятна, оскільки вона не сприятиме ефективному використанню ресерсів громади, що спрямовуються на виконання делегованих державою повноважень. У разі не встановлення обгрунтованих ставок, бюджет громади втратить надходження від орендної плати за землю. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до місцевого бюджету ставить під загрозу надання якісних соціальних послуг її жителям.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення. Встановлення диференційованого розміру ставок орендної плати відповідно до класифікації видів цільового призначення земель.	Застосування альтернативи є найбільш прийнятною оскільки забезпечує досягнення цілей державного регулювання повною мірою. З введенням в дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань орендної плати за користування земельними ділянками. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить досягнення встановлених цілей, відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Альтернатива неприйнятна. Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» поширюватиметься лише на частину її території. В результаті, 10-ть населених пунктів громади залишаться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей.

Оцінка впливу на сферу інтересів органу місцевого самоврядування:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади на виконання наданих державою делегованих повноважень: надання якісних соціальних послуг у сферах освіти, культури тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет	Витрати пов’язані з проведенням регуляторних процедур: підготовкою проєкту рішення та АРВ, обговорення проєкту та надання пропозицій,  публікацією прийнятого рішення в друкованих засобах масової інформації.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	За відсутності регулювання ставок орендної плати бюджету територіальної громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки зумовить соціальну напругу серед платників податків та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету, втрати становитимуть орієнтовно 1191,0 тис.грн.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування закладів бюджетної сфери: освіти, культури, надання якісних адміністративних послуг тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Будуть виконані заходи передбачені Програмою економічного і соціального розвитку населених пунктів Якушинецької територіальної громади	Затрати часу, необхідні для вивчення положень про місцеві податки та збори та обговорення проєкту рішення. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	У разі прийняття даної альтернативи, діючий регуляторний акт, рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» буде діяти лише на частині території громади, так як з січня 2021 року внаслідок приєднання ще 10 сільських рад, утворилася Якушинецька сільська територіальна громада. В результаті частина населених пунктів залишиться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових  видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання:

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Всього
1	2	3	4	5	6
Кількість суб'єктів платників орендної плати за землю, одиниць			22	73	95
Питома вага групи в загальній кількості, %			23,0	77,0	100,0

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування соціально бюджетної сфери, надання інших соціальних послуг мешканцям громади
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	1.Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. 2.Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. 3.Забезпечує встановлення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. 4.Забезпечує прозорість механізму справляння орендної плати, збільшує привабливість,та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю 5.Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки згідно рішення сільської ради за запропонованими ставками, які становитимуть  5161,0 тис. грн. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про встановлення ставок орендної плати за землю.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	Відсутні. Втрати до бюджету становитимуть 1191,0 тис.грн.

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

 

4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей.

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1- цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	1	Не вирішує проблеми. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету, що призведе до погіршення надання соціальних послуг жителям громади.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	3	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей, зокрема буде досягнуто баланс інтересів громади та платників податків.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	1	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив та зумовить соціальну напругу серед мешканців  та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.

 

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
1	2	3	4
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Упорядкування відносин між сільською радою, суб’єктами господарювання й громадянами в частині встано-влення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до  місцевого бюджету можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених місцевим бюджетом.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки за ставками згідно рішення сільської ради.	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження даного регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей. Наповнення місцевого бюджету, збереження стабільного фінансового стану суб’єктів господарювання та забезпечення збереження робочих місць.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив,зумовить соціальну напругу в громаді та поставить під загрозу забез-печення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зменшення надходжень до бюджету громади, підвищення соціальної напруги з причини погіршення надання  соціальних послуггромадянам. Територіальна громада не отримає належного фінансування бюджетних установ на суму 1191,0 тис.грн.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні	Втрати бюджету громади.	Останнє місце у рейтингу, так як не вирішує проблем по сплаті податків.Зменшення надходжень до бюджету.

 

Переваги обраної альтернативи

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
1	2	3
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Альтернатива є  доцільною. Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей: - ефективне використання земельних ділянок; - сплату орендної плати за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримання додаткових надходжень до бюджету громади; - удосконалення процедури адміністрування орендної плати за землю та  попередження виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України та інших законодавчих актів. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутність регульованих ставок орендної плати завдасть  значних збитків територіальній громаді (1191,0 тис.грн.), зумовить соціальну напругу та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо), нові зміни в законодавстві.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Дана альтернатива є не прийнятною. Недостатнє наповнення бюджету громади, погіршення якості надання соціальних послуг, загроза виконання стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Політична та економічна ситуація в країні (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо).

 

Таким чином для реалізації регуляторного акта обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно обгрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, що є посильним для суб'єктів господарювання та забезпечить фінансову спроможність Якушинецької сільської територіальної громади.

 

5. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми.

Вирішити питання встановлення розміру ставок орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади пропонується шляхом ухвалення проєкту рішення сільської ради. Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

Основним завданням запропонованого проєкту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, податковою службою та суб’єктами господарювання з питань плати за оренду землі.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядатимуться обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

1. Розробка та оприлюднення проєкту рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього з метою отримання зауважень та пропозицій.

2. Проведення консультацій з суб’єктами господарювання.

3. Підготовка експертного висновку відповідальної комісії, щодо відповідності проєкту рішення вимогам Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

4. Отримання висновку від Державної регуляторної служби України та встановлення ставок орендної плати за землю.

5. Оприлюднення рішення.

6. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

Таким чином, впровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання у порядку та на умовах, визначених Податковим Кодексом та цим регуляторним актом.

Встановлення запропонованих ставок орендної плати є основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми.

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Здійснено розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб'єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва), додаток 2 до АРВ.

 

7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта.

Передбачається не обмежувати строк дії запропонованого регуляторного акта. В разі необхідності за підсумками відстежень та внесення змін до чинного законодавства України в частині справляння місцевих податків та зборів, відповідні зміни будуть внесені до даного регуляторного акта.

У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків сільська рада не прийняла рішення про встановлення місцевих податків, такі податки справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків. Враховуючи  норми Бюджетного та Податкового кодексів України, якщо в рішенні органу місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати не визначено термін його дії, таке рішення є чинним до прийняття нового рішення.

 

8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта.

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показника, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними застосовуватимуться такі показники:

- сума надходжень до місцевого бюджету від сплати орендної плати з юридичних та фізичних осіб, тис. грн.;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – юридичних та фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, осіб;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акту;

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності.

н/п	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»
		2022 рік	2023 рік	2024 рік	2025 рік	2026 рік
1	Разом надходжень до місцевого бюджету від орендної плати за землю (очікуваний обсяг надходжень, тис.грн.), в тому числі:	5161,0	5295,1	5419,0	5690,0	5974,5
	- юридичними особами	3497,0	3601,0	3671,8	3855,4	4048,2
	- фізичними особами	1664,0	1665,0	1747,2	1834,6	1926,3
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, у тому числі:	95	97	99	103	105
	- юридичних осіб	48	49	49	52	52
	- фізичних осіб	47	48	50	51	53
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта	1,5 години	1 година	1 година	1 година	1 година
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн - на сплату податку - на адміністративні витрати	1,5 год. х 36,11 грн. =54,16грн.+ 54326,3*95=5166143,7грн	1 год. х 40,36 грн. =40,36 грн.+ 54588,7*97=5299018,82грн	1 год. х 44,40 грн. =44,40грн.+ 54737,4*99=5423398,2грн	1 год. х 48,84 грн. =48,84грн.+ 55242,7*103=5695028,62грн	1 год. х 53,72 грн. =53,72грн.+ 56900*105=5980140,6грн
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, Оприлюднення прийнятого рішення: - на офіційному сайті громади; - в районній газеті «Прапор перемоги».	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта.

Оцінка ефективності регуляторного акта буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акта.

Відстеження  результативності регуляторного акта буде проводитись  статистичним методом.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

Статистичні:

- аналітичні показники Вінницького відділення ГУ ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

Повторне відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися в період до одного року, після набрання чинності регуляторним актом.

Періодичні відстеження результативності регуляторного акта будуть здійснюватися раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта, у тому числі і в разі, коли дію регуляторного акта, прийнятого на визначений строк, було продовжено після закінчення цього визначеного строку.

У рамках статистичного методу відстеження аналіз офіційної статистичної інформації буде проводитися щодо розміру надходжень до бюджету громади та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

 

 

Сільський голова                                                                            Василь РОМАНЮК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1

 до аналізу регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької ради

 «Про встановлення розмірів орендної плати

за земельні ділянки, які перебувають у комунальній

власності Якушинецької сільської ради»

 

 

ТЕСТ

Малого підприємництва (М-тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

 

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 20 квітня 2021 року по 05 травня 2021 року.

 

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій
1	Робочі наради та зустрічі	4	Обговорено запропоновані ставки орендної плати та затрату необхідних ресурсів (витрат часу та матеріальних витрат) на запровадження регулювання
2	Телефонні консультації	3	Обговорено ставки орендної плати та вирішено залишити розміри ставок на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 95 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 22 (одиниць) та мікропідприємництва 73 (одиниць).

Питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100% (відсотків).

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання.

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)			Періодичні (за наступний рік)			Витрати на п’ять років
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв,  машин, механізмів)	0		0			0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0		0			0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0		0			0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0		0			0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської ради), гривень	54326,3 (розрахункова середня сума сплати податків одним суб’єктом малого підприємництва за умови встановлення ставок згідно запропонованого проєкту)		54588,7			275805,1
6	Разом, гривень (сума рядків 1+2+3+4+5)	54326,3		54588,7			2775805,1
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95		97			100               (в середньому за 5 років)
8	Сумарно, гривень	5160998,5		5295103,9			277580510
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата , що згідно прогнозу у 2022 році становитиме 6700 грн. та у погодинному розмірі 40,36 грн., відповідно до Бюджетної резолюції затвердженої Кабінетом Міністрів України)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06год	0			0,5год*36,11 грн.=18,06год
10	Процедури виконання вимог регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06грн	0,5год*40,36 грн.=20,18 грн			2,5 год*22,34 грн.=55,85грн
11	Процедури офіційного звітування	0	0			0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0			0
13	Інші процедури	0	0			0
14	Разом, гривень	36,12	20,18			73,91
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95	97			100
16	Сумарно, гривень	3431,4	1957,46			7391,0

 

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

 

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання.

 

№	Показник	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	За п’ять років
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	5160998,5	277580510,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	3341,4	7391,0
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

 

На основі аналізу визначено, що зазначена сума платежів є прийнятною для суб’єктів малого підприємництва, а впровадження компенсаторних (пом’якшувальних) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                               Василь РОМАНЮК

Аналіз регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами (Постанова Кабінету Міністрів України від 16 грудня 2015 року №1151).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

1. Визначення проблеми

Земельний фонд є одним із основних ресурсів Якушинецької територіальної громади. Ефективне використання земельних ділянок є основою динамічного розвитку населених пунктів. А орендна плата є важливим джерелом наповнення місцевих бюджетів. Кошти за оренду земельних ділянок відносяться до податкових надходжень і спрямовуються для виконання делегованих державою повноважень органам місцевого самоврядування.

Оренда землі є також важливою умовою розвитку бізнесу. Від досконалості орендних відносин, зокрема рівня орендної плати, залежить зацікавленість суб'єктів господарювання у розвитку підприємницької діяльності на території громади.

Плату за оренду землі на території Якушинецької сільської територіальної громади здійснюють 95 землекористувачів на підставі договорів оренди землі.  Загальна сума надходжень до місцевого бюджету у 2020 році становила 2138,687 тис. грн, в тому числі від фізичних осіб – 705,163 тис. грн, від юридичних осіб - 1433,524 тис. грн.

Податковий кодекс України є законодавчим актом, який регулює відносини, що виникають у процесі встановлення та скасування податків та зборів в Україні, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Підпунктом 12.3.4. пункту 12.3 статті 12 Кодексу встановлено, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів приймається органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом. Тобто, маємо до 15 липня 2021 року прийняти та опублікувати рішення про встановлення ставок по платі за оренду землі.

 

Проблема, яку передбачається вирішити – визначення на законних підставах розміру ставок по платі за оренду землі за кодами Класифікації видів цільового призначення земель на території сформованої Якушинецької сільської територіальної громади. У разі неприйняття регуляторного акта унеможливлюється укладання договорів оренди землі на території доєднаних населених пунктів, і як наслідок, нарахування та сплата податку.

 

Причини виникнення проблеми:

У 2020 році відповідно до затвердженого перспективного плану розвитку Вінницької області, територія Якушинецької територіальної громади розширилась, до неї доєдналось ще 10-ть населених пунктів, на які не поширюватиметься дія рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

Укладеними договорами оренди земельних ділянок на території доєднаних населених пунктів встановлені різні розміри орендних ставок, в окремих випадках вони є необгрунтованими, за відсутності затвердженого Порядку встановлення розмірів орендної плати.

Таким чином, в громаді виникла проблема необхідності вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі, підвищення ефективності використання земель на основі диференціації розмірів орендної плати в залежності від цільового призначення земельних ділянок, що дозволить збільшити надходження до бюджету.

Проблему не може бути вирішено на законодавчому рівні, оскільки відносини з питань орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності регулюються статтею 288 Податкового кодексу України, але розміри орендної плати не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Проблема, яку пропонується вирішити регуляторним актом – прийняттям рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради» - це встановлення єдиних, економічно обґрунтованих, справедливих ставок орендної плати на усій території сформованої громади відповідно до видів цільового призначення земель.

 

Оцінка важливості проблеми:

Проблема, яку пропонується вирішити, дуже важлива для всіх членів територіальної громади. Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Питання наповнення бюджету Якушинецької територіальної громади, у тому числі через встановлення ставок орендної плати, є сферою загальних інтересів суб’єктів господарювання, органу місцевого самоврядування й громади.

Як наслідок усі члени громади, у тому числі платники орендної плати за землю, отримають упевненість у можливості виконання соціально-економічних програм розвитку громади, орган місцевого самоврядування виконає вимоги законодавствав частині встановлення місцевих податків та ефективного використання ресурсів  громади з метою наповнення місцевого бюджету.

Встановлення обґрунтованих ставок орендної плати за землю дозволить суттєво зміцнити ресурсну базу місцевого бюджету. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є джерелом надходжень загального фонду бюджету, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню громади в галузях освіти, культури, фізичної культури та спорту тощо.

Як наслідок, додаткові надходження будуть спрямовані на утримання бюджетних установ, а саме:

- утримання закладів освіти (950,00 тис. грн.);

- утримання закладів культури (241,00 тис. грн.).

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		У разі не прийняття рішення про про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		Відхилення(втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.	Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.
1	Орендна плата за землю	Від 0,3% до 12%	5161,0	Від 0,3% до 12%	3970,0	- 1191,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	5161,0	Х	3970,0	-1191,0

 

Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	Так	-
Органи місцевого самоврядування	Так	-
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так	-

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки відповідно до Податкового кодексу України, такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами прийнятими органами місцевого самоврядування.

Тобто, вирішення проблеми іншим шляхом буде суперечити нормам діючого законодавства і можливе тільки шляхом прийняття даного регуляторного акта – рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Проблема не може бути вирішеною за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки ставки орендної плати за землю, визначені в рішенні 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» діятимуть лише на частині територіальної громади і не поширюватимуться на 10-ть доєднаних населених пунктів. В результаті, частина територій залишаться без регуляторного впливу.

Таким чином, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття сільською радою рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

Згідно з Податковим кодексом України рішення про встановлення ставок з орендної плати за землю приймаєтьсядо 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних ставок з орендної плати за землю. Кодексом зобов’язано копію ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надіслати в електронному вигляді у десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів.

 

2. Цілі державного регулювання.

Проєкт регуляторного акта «Про встановлення ставок з орендної плати за землю» спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі аналізу регуляторного впливу в цілому. Основними цілями його прийняття є:

- вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі на основі диференціації ставок в залежності від функціонального призначення земельної ділянки;

- забезпечення ефективного використання земельного фонду в інтересах територіальної громади;

- врегулювання орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

- встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, відповідно до вимог Податкового кодексу України, які б враховували особливості території, інтереси громадян і суб’єктів господарювання та дозволили б збільшити надходження до бюджету громади для виконання наданих державою повноважень;

- забезпечення максимальної прозорості та відкритості органів місцевого самоврядування та вдосконалення відносин між сільською радою та суб’єктами господарювання, пов’язанх з оподаткуванням місцевими податками.

 

3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення встановлення цілей.

 

1. Визначення альтернативних способів:

Вид альтернативи	Опис альтернативи
1	2
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Альтернатива неприйнятна, оскільки вона не сприятиме ефективному використанню ресерсів громади, що спрямовуються на виконання делегованих державою повноважень. У разі не встановлення обгрунтованих ставок, бюджет громади втратить надходження від орендної плати за землю. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до місцевого бюджету ставить під загрозу надання якісних соціальних послуг її жителям.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення. Встановлення диференційованого розміру ставок орендної плати відповідно до класифікації видів цільового призначення земель.	Застосування альтернативи є найбільш прийнятною оскільки забезпечує досягнення цілей державного регулювання повною мірою. З введенням в дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань орендної плати за користування земельними ділянками. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить досягнення встановлених цілей, відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Альтернатива неприйнятна. Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» поширюватиметься лише на частину її території. В результаті, 10-ть населених пунктів громади залишаться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей.

Оцінка впливу на сферу інтересів органу місцевого самоврядування:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади на виконання наданих державою делегованих повноважень: надання якісних соціальних послуг у сферах освіти, культури тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет	Витрати пов’язані з проведенням регуляторних процедур: підготовкою проєкту рішення та АРВ, обговорення проєкту та надання пропозицій,  публікацією прийнятого рішення в друкованих засобах масової інформації.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	За відсутності регулювання ставок орендної плати бюджету територіальної громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки зумовить соціальну напругу серед платників податків та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету, втрати становитимуть орієнтовно 1191,0 тис.грн.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування закладів бюджетної сфери: освіти, культури, надання якісних адміністративних послуг тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Будуть виконані заходи передбачені Програмою економічного і соціального розвитку населених пунктів Якушинецької територіальної громади	Затрати часу, необхідні для вивчення положень про місцеві податки та збори та обговорення проєкту рішення. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	У разі прийняття даної альтернативи, діючий регуляторний акт, рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» буде діяти лише на частині території громади, так як з січня 2021 року внаслідок приєднання ще 10 сільських рад, утворилася Якушинецька сільська територіальна громада. В результаті частина населених пунктів залишиться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових  видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання:

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Всього
1	2	3	4	5	6
Кількість суб'єктів платників орендної плати за землю, одиниць			22	73	95
Питома вага групи в загальній кількості, %			23,0	77,0	100,0

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування соціально бюджетної сфери, надання інших соціальних послуг мешканцям громади
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	1.Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. 2.Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. 3.Забезпечує встановлення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. 4.Забезпечує прозорість механізму справляння орендної плати, збільшує привабливість,та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю 5.Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки згідно рішення сільської ради за запропонованими ставками, які становитимуть  5161,0 тис. грн. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про встановлення ставок орендної плати за землю.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	Відсутні. Втрати до бюджету становитимуть 1191,0 тис.грн.

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

 

4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей.

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1- цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	1	Не вирішує проблеми. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету, що призведе до погіршення надання соціальних послуг жителям громади.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	3	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей, зокрема буде досягнуто баланс інтересів громади та платників податків.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	1	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив та зумовить соціальну напругу серед мешканців  та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.

 

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
1	2	3	4
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Упорядкування відносин між сільською радою, суб’єктами господарювання й громадянами в частині встано-влення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до  місцевого бюджету можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених місцевим бюджетом.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки за ставками згідно рішення сільської ради.	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження даного регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей. Наповнення місцевого бюджету, збереження стабільного фінансового стану суб’єктів господарювання та забезпечення збереження робочих місць.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив,зумовить соціальну напругу в громаді та поставить під загрозу забез-печення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зменшення надходжень до бюджету громади, підвищення соціальної напруги з причини погіршення надання  соціальних послуггромадянам. Територіальна громада не отримає належного фінансування бюджетних установ на суму 1191,0 тис.грн.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні	Втрати бюджету громади.	Останнє місце у рейтингу, так як не вирішує проблем по сплаті податків.Зменшення надходжень до бюджету.

 

Переваги обраної альтернативи

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
1	2	3
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Альтернатива є  доцільною. Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей: - ефективне використання земельних ділянок; - сплату орендної плати за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримання додаткових надходжень до бюджету громади; - удосконалення процедури адміністрування орендної плати за землю та  попередження виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України та інших законодавчих актів. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутність регульованих ставок орендної плати завдасть  значних збитків територіальній громаді (1191,0 тис.грн.), зумовить соціальну напругу та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо), нові зміни в законодавстві.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Дана альтернатива є не прийнятною. Недостатнє наповнення бюджету громади, погіршення якості надання соціальних послуг, загроза виконання стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Політична та економічна ситуація в країні (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо).

 

Таким чином для реалізації регуляторного акта обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно обгрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, що є посильним для суб'єктів господарювання та забезпечить фінансову спроможність Якушинецької сільської територіальної громади.

 

5. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми.

Вирішити питання встановлення розміру ставок орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади пропонується шляхом ухвалення проєкту рішення сільської ради. Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

Основним завданням запропонованого проєкту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, податковою службою та суб’єктами господарювання з питань плати за оренду землі.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядатимуться обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

1. Розробка та оприлюднення проєкту рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього з метою отримання зауважень та пропозицій.

2. Проведення консультацій з суб’єктами господарювання.

3. Підготовка експертного висновку відповідальної комісії, щодо відповідності проєкту рішення вимогам Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

4. Отримання висновку від Державної регуляторної служби України та встановлення ставок орендної плати за землю.

5. Оприлюднення рішення.

6. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

Таким чином, впровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання у порядку та на умовах, визначених Податковим Кодексом та цим регуляторним актом.

Встановлення запропонованих ставок орендної плати є основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми.

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Здійснено розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб'єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва), додаток 2 до АРВ.

 

7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта.

Передбачається не обмежувати строк дії запропонованого регуляторного акта. В разі необхідності за підсумками відстежень та внесення змін до чинного законодавства України в частині справляння місцевих податків та зборів, відповідні зміни будуть внесені до даного регуляторного акта.

У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків сільська рада не прийняла рішення про встановлення місцевих податків, такі податки справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків. Враховуючи  норми Бюджетного та Податкового кодексів України, якщо в рішенні органу місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати не визначено термін його дії, таке рішення є чинним до прийняття нового рішення.

 

8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта.

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показника, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними застосовуватимуться такі показники:

- сума надходжень до місцевого бюджету від сплати орендної плати з юридичних та фізичних осіб, тис. грн.;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – юридичних та фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, осіб;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акту;

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності.

н/п	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»
		2022 рік	2023 рік	2024 рік	2025 рік	2026 рік
1	Разом надходжень до місцевого бюджету від орендної плати за землю (очікуваний обсяг надходжень, тис.грн.), в тому числі:	5161,0	5295,1	5419,0	5690,0	5974,5
	- юридичними особами	3497,0	3601,0	3671,8	3855,4	4048,2
	- фізичними особами	1664,0	1665,0	1747,2	1834,6	1926,3
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, у тому числі:	95	97	99	103	105
	- юридичних осіб	48	49	49	52	52
	- фізичних осіб	47	48	50	51	53
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта	1,5 години	1 година	1 година	1 година	1 година
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн - на сплату податку - на адміністративні витрати	1,5 год. х 36,11 грн. =54,16грн.+ 54326,3*95=5166143,7грн	1 год. х 40,36 грн. =40,36 грн.+ 54588,7*97=5299018,82грн	1 год. х 44,40 грн. =44,40грн.+ 54737,4*99=5423398,2грн	1 год. х 48,84 грн. =48,84грн.+ 55242,7*103=5695028,62грн	1 год. х 53,72 грн. =53,72грн.+ 56900*105=5980140,6грн
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, Оприлюднення прийнятого рішення: - на офіційному сайті громади; - в районній газеті «Прапор перемоги».	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта.

Оцінка ефективності регуляторного акта буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акта.

Відстеження  результативності регуляторного акта буде проводитись  статистичним методом.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

Статистичні:

- аналітичні показники Вінницького відділення ГУ ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

Повторне відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися в період до одного року, після набрання чинності регуляторним актом.

Періодичні відстеження результативності регуляторного акта будуть здійснюватися раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта, у тому числі і в разі, коли дію регуляторного акта, прийнятого на визначений строк, було продовжено після закінчення цього визначеного строку.

У рамках статистичного методу відстеження аналіз офіційної статистичної інформації буде проводитися щодо розміру надходжень до бюджету громади та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

 

 

Сільський голова                                                                            Василь РОМАНЮК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1

 до аналізу регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької ради

 «Про встановлення розмірів орендної плати

за земельні ділянки, які перебувають у комунальній

власності Якушинецької сільської ради»

 

 

ТЕСТ

Малого підприємництва (М-тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

 

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 20 квітня 2021 року по 05 травня 2021 року.

 

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій
1	Робочі наради та зустрічі	4	Обговорено запропоновані ставки орендної плати та затрату необхідних ресурсів (витрат часу та матеріальних витрат) на запровадження регулювання
2	Телефонні консультації	3	Обговорено ставки орендної плати та вирішено залишити розміри ставок на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 95 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 22 (одиниць) та мікропідприємництва 73 (одиниць).

Питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100% (відсотків).

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання.

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)			Періодичні (за наступний рік)			Витрати на п’ять років
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв,  машин, механізмів)	0		0			0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0		0			0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0		0			0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0		0			0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської ради), гривень	54326,3 (розрахункова середня сума сплати податків одним суб’єктом малого підприємництва за умови встановлення ставок згідно запропонованого проєкту)		54588,7			275805,1
6	Разом, гривень (сума рядків 1+2+3+4+5)	54326,3		54588,7			2775805,1
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95		97			100               (в середньому за 5 років)
8	Сумарно, гривень	5160998,5		5295103,9			277580510
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата , що згідно прогнозу у 2022 році становитиме 6700 грн. та у погодинному розмірі 40,36 грн., відповідно до Бюджетної резолюції затвердженої Кабінетом Міністрів України)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06год	0			0,5год*36,11 грн.=18,06год
10	Процедури виконання вимог регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06грн	0,5год*40,36 грн.=20,18 грн			2,5 год*22,34 грн.=55,85грн
11	Процедури офіційного звітування	0	0			0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0			0
13	Інші процедури	0	0			0
14	Разом, гривень	36,12	20,18			73,91
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95	97			100
16	Сумарно, гривень	3431,4	1957,46			7391,0

 

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

 

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання.

 

№	Показник	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	За п’ять років
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	5160998,5	277580510,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	3341,4	7391,0
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

 

На основі аналізу визначено, що зазначена сума платежів є прийнятною для суб’єктів малого підприємництва, а впровадження компенсаторних (пом’якшувальних) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                               Василь РОМАНЮК

Аналіз регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами (Постанова Кабінету Міністрів України від 16 грудня 2015 року №1151).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

1. Визначення проблеми

Земельний фонд є одним із основних ресурсів Якушинецької територіальної громади. Ефективне використання земельних ділянок є основою динамічного розвитку населених пунктів. А орендна плата є важливим джерелом наповнення місцевих бюджетів. Кошти за оренду земельних ділянок відносяться до податкових надходжень і спрямовуються для виконання делегованих державою повноважень органам місцевого самоврядування.

Оренда землі є також важливою умовою розвитку бізнесу. Від досконалості орендних відносин, зокрема рівня орендної плати, залежить зацікавленість суб'єктів господарювання у розвитку підприємницької діяльності на території громади.

Плату за оренду землі на території Якушинецької сільської територіальної громади здійснюють 95 землекористувачів на підставі договорів оренди землі.  Загальна сума надходжень до місцевого бюджету у 2020 році становила 2138,687 тис. грн, в тому числі від фізичних осіб – 705,163 тис. грн, від юридичних осіб - 1433,524 тис. грн.

Податковий кодекс України є законодавчим актом, який регулює відносини, що виникають у процесі встановлення та скасування податків та зборів в Україні, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Підпунктом 12.3.4. пункту 12.3 статті 12 Кодексу встановлено, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів приймається органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом. Тобто, маємо до 15 липня 2021 року прийняти та опублікувати рішення про встановлення ставок по платі за оренду землі.

 

Проблема, яку передбачається вирішити – визначення на законних підставах розміру ставок по платі за оренду землі за кодами Класифікації видів цільового призначення земель на території сформованої Якушинецької сільської територіальної громади. У разі неприйняття регуляторного акта унеможливлюється укладання договорів оренди землі на території доєднаних населених пунктів, і як наслідок, нарахування та сплата податку.

 

Причини виникнення проблеми:

У 2020 році відповідно до затвердженого перспективного плану розвитку Вінницької області, територія Якушинецької територіальної громади розширилась, до неї доєдналось ще 10-ть населених пунктів, на які не поширюватиметься дія рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

Укладеними договорами оренди земельних ділянок на території доєднаних населених пунктів встановлені різні розміри орендних ставок, в окремих випадках вони є необгрунтованими, за відсутності затвердженого Порядку встановлення розмірів орендної плати.

Таким чином, в громаді виникла проблема необхідності вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі, підвищення ефективності використання земель на основі диференціації розмірів орендної плати в залежності від цільового призначення земельних ділянок, що дозволить збільшити надходження до бюджету.

Проблему не може бути вирішено на законодавчому рівні, оскільки відносини з питань орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності регулюються статтею 288 Податкового кодексу України, але розміри орендної плати не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Проблема, яку пропонується вирішити регуляторним актом – прийняттям рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради» - це встановлення єдиних, економічно обґрунтованих, справедливих ставок орендної плати на усій території сформованої громади відповідно до видів цільового призначення земель.

 

Оцінка важливості проблеми:

Проблема, яку пропонується вирішити, дуже важлива для всіх членів територіальної громади. Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Питання наповнення бюджету Якушинецької територіальної громади, у тому числі через встановлення ставок орендної плати, є сферою загальних інтересів суб’єктів господарювання, органу місцевого самоврядування й громади.

Як наслідок усі члени громади, у тому числі платники орендної плати за землю, отримають упевненість у можливості виконання соціально-економічних програм розвитку громади, орган місцевого самоврядування виконає вимоги законодавствав частині встановлення місцевих податків та ефективного використання ресурсів  громади з метою наповнення місцевого бюджету.

Встановлення обґрунтованих ставок орендної плати за землю дозволить суттєво зміцнити ресурсну базу місцевого бюджету. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є джерелом надходжень загального фонду бюджету, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню громади в галузях освіти, культури, фізичної культури та спорту тощо.

Як наслідок, додаткові надходження будуть спрямовані на утримання бюджетних установ, а саме:

- утримання закладів освіти (950,00 тис. грн.);

- утримання закладів культури (241,00 тис. грн.).

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		У разі не прийняття рішення про про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		Відхилення(втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.	Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.
1	Орендна плата за землю	Від 0,3% до 12%	5161,0	Від 0,3% до 12%	3970,0	- 1191,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	5161,0	Х	3970,0	-1191,0

 

Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	Так	-
Органи місцевого самоврядування	Так	-
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так	-

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки відповідно до Податкового кодексу України, такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами прийнятими органами місцевого самоврядування.

Тобто, вирішення проблеми іншим шляхом буде суперечити нормам діючого законодавства і можливе тільки шляхом прийняття даного регуляторного акта – рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Проблема не може бути вирішеною за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки ставки орендної плати за землю, визначені в рішенні 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» діятимуть лише на частині територіальної громади і не поширюватимуться на 10-ть доєднаних населених пунктів. В результаті, частина територій залишаться без регуляторного впливу.

Таким чином, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття сільською радою рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

Згідно з Податковим кодексом України рішення про встановлення ставок з орендної плати за землю приймаєтьсядо 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних ставок з орендної плати за землю. Кодексом зобов’язано копію ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надіслати в електронному вигляді у десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів.

 

2. Цілі державного регулювання.

Проєкт регуляторного акта «Про встановлення ставок з орендної плати за землю» спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі аналізу регуляторного впливу в цілому. Основними цілями його прийняття є:

- вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі на основі диференціації ставок в залежності від функціонального призначення земельної ділянки;

- забезпечення ефективного використання земельного фонду в інтересах територіальної громади;

- врегулювання орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

- встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, відповідно до вимог Податкового кодексу України, які б враховували особливості території, інтереси громадян і суб’єктів господарювання та дозволили б збільшити надходження до бюджету громади для виконання наданих державою повноважень;

- забезпечення максимальної прозорості та відкритості органів місцевого самоврядування та вдосконалення відносин між сільською радою та суб’єктами господарювання, пов’язанх з оподаткуванням місцевими податками.

 

3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення встановлення цілей.

 

1. Визначення альтернативних способів:

Вид альтернативи	Опис альтернативи
1	2
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Альтернатива неприйнятна, оскільки вона не сприятиме ефективному використанню ресерсів громади, що спрямовуються на виконання делегованих державою повноважень. У разі не встановлення обгрунтованих ставок, бюджет громади втратить надходження від орендної плати за землю. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до місцевого бюджету ставить під загрозу надання якісних соціальних послуг її жителям.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення. Встановлення диференційованого розміру ставок орендної плати відповідно до класифікації видів цільового призначення земель.	Застосування альтернативи є найбільш прийнятною оскільки забезпечує досягнення цілей державного регулювання повною мірою. З введенням в дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань орендної плати за користування земельними ділянками. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить досягнення встановлених цілей, відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Альтернатива неприйнятна. Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» поширюватиметься лише на частину її території. В результаті, 10-ть населених пунктів громади залишаться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей.

Оцінка впливу на сферу інтересів органу місцевого самоврядування:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади на виконання наданих державою делегованих повноважень: надання якісних соціальних послуг у сферах освіти, культури тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет	Витрати пов’язані з проведенням регуляторних процедур: підготовкою проєкту рішення та АРВ, обговорення проєкту та надання пропозицій,  публікацією прийнятого рішення в друкованих засобах масової інформації.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	За відсутності регулювання ставок орендної плати бюджету територіальної громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки зумовить соціальну напругу серед платників податків та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету, втрати становитимуть орієнтовно 1191,0 тис.грн.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування закладів бюджетної сфери: освіти, культури, надання якісних адміністративних послуг тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Будуть виконані заходи передбачені Програмою економічного і соціального розвитку населених пунктів Якушинецької територіальної громади	Затрати часу, необхідні для вивчення положень про місцеві податки та збори та обговорення проєкту рішення. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	У разі прийняття даної альтернативи, діючий регуляторний акт, рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» буде діяти лише на частині території громади, так як з січня 2021 року внаслідок приєднання ще 10 сільських рад, утворилася Якушинецька сільська територіальна громада. В результаті частина населених пунктів залишиться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових  видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання:

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Всього
1	2	3	4	5	6
Кількість суб'єктів платників орендної плати за землю, одиниць			22	73	95
Питома вага групи в загальній кількості, %			23,0	77,0	100,0

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування соціально бюджетної сфери, надання інших соціальних послуг мешканцям громади
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	1.Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. 2.Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. 3.Забезпечує встановлення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. 4.Забезпечує прозорість механізму справляння орендної плати, збільшує привабливість,та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю 5.Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки згідно рішення сільської ради за запропонованими ставками, які становитимуть  5161,0 тис. грн. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про встановлення ставок орендної плати за землю.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	Відсутні. Втрати до бюджету становитимуть 1191,0 тис.грн.

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

 

4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей.

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1- цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	1	Не вирішує проблеми. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету, що призведе до погіршення надання соціальних послуг жителям громади.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	3	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей, зокрема буде досягнуто баланс інтересів громади та платників податків.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	1	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив та зумовить соціальну напругу серед мешканців  та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.

 

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
1	2	3	4
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Упорядкування відносин між сільською радою, суб’єктами господарювання й громадянами в частині встано-влення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до  місцевого бюджету можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених місцевим бюджетом.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки за ставками згідно рішення сільської ради.	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження даного регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей. Наповнення місцевого бюджету, збереження стабільного фінансового стану суб’єктів господарювання та забезпечення збереження робочих місць.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив,зумовить соціальну напругу в громаді та поставить під загрозу забез-печення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зменшення надходжень до бюджету громади, підвищення соціальної напруги з причини погіршення надання  соціальних послуггромадянам. Територіальна громада не отримає належного фінансування бюджетних установ на суму 1191,0 тис.грн.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні	Втрати бюджету громади.	Останнє місце у рейтингу, так як не вирішує проблем по сплаті податків.Зменшення надходжень до бюджету.

 

Переваги обраної альтернативи

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
1	2	3
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Альтернатива є  доцільною. Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей: - ефективне використання земельних ділянок; - сплату орендної плати за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримання додаткових надходжень до бюджету громади; - удосконалення процедури адміністрування орендної плати за землю та  попередження виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України та інших законодавчих актів. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутність регульованих ставок орендної плати завдасть  значних збитків територіальній громаді (1191,0 тис.грн.), зумовить соціальну напругу та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо), нові зміни в законодавстві.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Дана альтернатива є не прийнятною. Недостатнє наповнення бюджету громади, погіршення якості надання соціальних послуг, загроза виконання стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Політична та економічна ситуація в країні (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо).

 

Таким чином для реалізації регуляторного акта обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно обгрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, що є посильним для суб'єктів господарювання та забезпечить фінансову спроможність Якушинецької сільської територіальної громади.

 

5. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми.

Вирішити питання встановлення розміру ставок орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади пропонується шляхом ухвалення проєкту рішення сільської ради. Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

Основним завданням запропонованого проєкту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, податковою службою та суб’єктами господарювання з питань плати за оренду землі.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядатимуться обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

1. Розробка та оприлюднення проєкту рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього з метою отримання зауважень та пропозицій.

2. Проведення консультацій з суб’єктами господарювання.

3. Підготовка експертного висновку відповідальної комісії, щодо відповідності проєкту рішення вимогам Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

4. Отримання висновку від Державної регуляторної служби України та встановлення ставок орендної плати за землю.

5. Оприлюднення рішення.

6. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

Таким чином, впровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання у порядку та на умовах, визначених Податковим Кодексом та цим регуляторним актом.

Встановлення запропонованих ставок орендної плати є основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми.

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Здійснено розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб'єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва), додаток 2 до АРВ.

 

7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта.

Передбачається не обмежувати строк дії запропонованого регуляторного акта. В разі необхідності за підсумками відстежень та внесення змін до чинного законодавства України в частині справляння місцевих податків та зборів, відповідні зміни будуть внесені до даного регуляторного акта.

У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків сільська рада не прийняла рішення про встановлення місцевих податків, такі податки справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків. Враховуючи  норми Бюджетного та Податкового кодексів України, якщо в рішенні органу місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати не визначено термін його дії, таке рішення є чинним до прийняття нового рішення.

 

8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта.

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показника, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними застосовуватимуться такі показники:

- сума надходжень до місцевого бюджету від сплати орендної плати з юридичних та фізичних осіб, тис. грн.;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – юридичних та фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, осіб;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акту;

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності.

н/п	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»
		2022 рік	2023 рік	2024 рік	2025 рік	2026 рік
1	Разом надходжень до місцевого бюджету від орендної плати за землю (очікуваний обсяг надходжень, тис.грн.), в тому числі:	5161,0	5295,1	5419,0	5690,0	5974,5
	- юридичними особами	3497,0	3601,0	3671,8	3855,4	4048,2
	- фізичними особами	1664,0	1665,0	1747,2	1834,6	1926,3
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, у тому числі:	95	97	99	103	105
	- юридичних осіб	48	49	49	52	52
	- фізичних осіб	47	48	50	51	53
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта	1,5 години	1 година	1 година	1 година	1 година
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн - на сплату податку - на адміністративні витрати	1,5 год. х 36,11 грн. =54,16грн.+ 54326,3*95=5166143,7грн	1 год. х 40,36 грн. =40,36 грн.+ 54588,7*97=5299018,82грн	1 год. х 44,40 грн. =44,40грн.+ 54737,4*99=5423398,2грн	1 год. х 48,84 грн. =48,84грн.+ 55242,7*103=5695028,62грн	1 год. х 53,72 грн. =53,72грн.+ 56900*105=5980140,6грн
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, Оприлюднення прийнятого рішення: - на офіційному сайті громади; - в районній газеті «Прапор перемоги».	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта.

Оцінка ефективності регуляторного акта буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акта.

Відстеження  результативності регуляторного акта буде проводитись  статистичним методом.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

Статистичні:

- аналітичні показники Вінницького відділення ГУ ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

Повторне відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися в період до одного року, після набрання чинності регуляторним актом.

Періодичні відстеження результативності регуляторного акта будуть здійснюватися раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта, у тому числі і в разі, коли дію регуляторного акта, прийнятого на визначений строк, було продовжено після закінчення цього визначеного строку.

У рамках статистичного методу відстеження аналіз офіційної статистичної інформації буде проводитися щодо розміру надходжень до бюджету громади та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

 

 

Сільський голова                                                                            Василь РОМАНЮК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1

 до аналізу регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької ради

 «Про встановлення розмірів орендної плати

за земельні ділянки, які перебувають у комунальній

власності Якушинецької сільської ради»

 

 

ТЕСТ

Малого підприємництва (М-тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

 

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 20 квітня 2021 року по 05 травня 2021 року.

 

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій
1	Робочі наради та зустрічі	4	Обговорено запропоновані ставки орендної плати та затрату необхідних ресурсів (витрат часу та матеріальних витрат) на запровадження регулювання
2	Телефонні консультації	3	Обговорено ставки орендної плати та вирішено залишити розміри ставок на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 95 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 22 (одиниць) та мікропідприємництва 73 (одиниць).

Питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100% (відсотків).

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання.

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)			Періодичні (за наступний рік)			Витрати на п’ять років
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв,  машин, механізмів)	0		0			0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0		0			0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0		0			0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0		0			0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської ради), гривень	54326,3 (розрахункова середня сума сплати податків одним суб’єктом малого підприємництва за умови встановлення ставок згідно запропонованого проєкту)		54588,7			275805,1
6	Разом, гривень (сума рядків 1+2+3+4+5)	54326,3		54588,7			2775805,1
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95		97			100               (в середньому за 5 років)
8	Сумарно, гривень	5160998,5		5295103,9			277580510
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата , що згідно прогнозу у 2022 році становитиме 6700 грн. та у погодинному розмірі 40,36 грн., відповідно до Бюджетної резолюції затвердженої Кабінетом Міністрів України)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06год	0			0,5год*36,11 грн.=18,06год
10	Процедури виконання вимог регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06грн	0,5год*40,36 грн.=20,18 грн			2,5 год*22,34 грн.=55,85грн
11	Процедури офіційного звітування	0	0			0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0			0
13	Інші процедури	0	0			0
14	Разом, гривень	36,12	20,18			73,91
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95	97			100
16	Сумарно, гривень	3431,4	1957,46			7391,0

 

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

 

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання.

 

№	Показник	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	За п’ять років
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	5160998,5	277580510,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	3341,4	7391,0
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

 

На основі аналізу визначено, що зазначена сума платежів є прийнятною для суб’єктів малого підприємництва, а впровадження компенсаторних (пом’якшувальних) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                               Василь РОМАНЮК

Аналіз регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»

 

Аналіз регуляторного впливу проєкту рішення сільської ради підготовлено на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами (Постанова Кабінету Міністрів України від 16 грудня 2015 року №1151).

Проєкт рішення Якушинецької сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету територіальної громади для виконання заходів стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року та Програми економічного і соціального розвитку Якушинецької сільської територіальної громади.

Регуляторний орган: Якушинецька сільська рада.

Розробник: фінансовий відділ Якушинецької сільської ради.

Контакти: тел.(0432) 56-75-19.

 

1. Визначення проблеми

Земельний фонд є одним із основних ресурсів Якушинецької територіальної громади. Ефективне використання земельних ділянок є основою динамічного розвитку населених пунктів. А орендна плата є важливим джерелом наповнення місцевих бюджетів. Кошти за оренду земельних ділянок відносяться до податкових надходжень і спрямовуються для виконання делегованих державою повноважень органам місцевого самоврядування.

Оренда землі є також важливою умовою розвитку бізнесу. Від досконалості орендних відносин, зокрема рівня орендної плати, залежить зацікавленість суб'єктів господарювання у розвитку підприємницької діяльності на території громади.

Плату за оренду землі на території Якушинецької сільської територіальної громади здійснюють 95 землекористувачів на підставі договорів оренди землі.  Загальна сума надходжень до місцевого бюджету у 2020 році становила 2138,687 тис. грн, в тому числі від фізичних осіб – 705,163 тис. грн, від юридичних осіб - 1433,524 тис. грн.

Податковий кодекс України є законодавчим актом, який регулює відносини, що виникають у процесі встановлення та скасування податків та зборів в Україні, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Підпунктом 12.3.4. пункту 12.3 статті 12 Кодексу встановлено, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів приймається органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом. Тобто, маємо до 15 липня 2021 року прийняти та опублікувати рішення про встановлення ставок по платі за оренду землі.

 

Проблема, яку передбачається вирішити – визначення на законних підставах розміру ставок по платі за оренду землі за кодами Класифікації видів цільового призначення земель на території сформованої Якушинецької сільської територіальної громади. У разі неприйняття регуляторного акта унеможливлюється укладання договорів оренди землі на території доєднаних населених пунктів, і як наслідок, нарахування та сплата податку.

 

Причини виникнення проблеми:

У 2020 році відповідно до затвердженого перспективного плану розвитку Вінницької області, територія Якушинецької територіальної громади розширилась, до неї доєдналось ще 10-ть населених пунктів, на які не поширюватиметься дія рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради».

Укладеними договорами оренди земельних ділянок на території доєднаних населених пунктів встановлені різні розміри орендних ставок, в окремих випадках вони є необгрунтованими, за відсутності затвердженого Порядку встановлення розмірів орендної плати.

Таким чином, в громаді виникла проблема необхідності вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі, підвищення ефективності використання земель на основі диференціації розмірів орендної плати в залежності від цільового призначення земельних ділянок, що дозволить збільшити надходження до бюджету.

Проблему не може бути вирішено на законодавчому рівні, оскільки відносини з питань орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності регулюються статтею 288 Податкового кодексу України, але розміри орендної плати не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Проблема, яку пропонується вирішити регуляторним актом – прийняттям рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради» - це встановлення єдиних, економічно обґрунтованих, справедливих ставок орендної плати на усій території сформованої громади відповідно до видів цільового призначення земель.

 

Оцінка важливості проблеми:

Проблема, яку пропонується вирішити, дуже важлива для всіх членів територіальної громади. Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Питання наповнення бюджету Якушинецької територіальної громади, у тому числі через встановлення ставок орендної плати, є сферою загальних інтересів суб’єктів господарювання, органу місцевого самоврядування й громади.

Як наслідок усі члени громади, у тому числі платники орендної плати за землю, отримають упевненість у можливості виконання соціально-економічних програм розвитку громади, орган місцевого самоврядування виконає вимоги законодавствав частині встановлення місцевих податків та ефективного використання ресурсів  громади з метою наповнення місцевого бюджету.

Встановлення обґрунтованих ставок орендної плати за землю дозволить суттєво зміцнити ресурсну базу місцевого бюджету. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є джерелом надходжень загального фонду бюджету, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню громади в галузях освіти, культури, фізичної культури та спорту тощо.

Як наслідок, додаткові надходження будуть спрямовані на утримання бюджетних установ, а саме:

- утримання закладів освіти (950,00 тис. грн.);

- утримання закладів культури (241,00 тис. грн.).

 

Аналіз втрат до місцевого бюджету

№ з/п	Назва показника	У разі прийняття рішення про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		У разі не прийняття рішення про про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки		Відхилення(втрати), тис. грн.
		Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.	Ставка %	Очікуваний обсяг надходжень тис. грн.
1	Орендна плата за землю	Від 0,3% до 12%	5161,0	Від 0,3% до 12%	3970,0	- 1191,0
	Разом (втрати до бюджету)	Х	5161,0	Х	3970,0	-1191,0

 

Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	Так	-
Органи місцевого самоврядування	Так	-
Суб’єкти господарювання, у тому числі суб’єкти малого підприємництва	Так	-

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки відповідно до Податкового кодексу України, такі питання регулюються виключно нормативно-правовими актами прийнятими органами місцевого самоврядування.

Тобто, вирішення проблеми іншим шляхом буде суперечити нормам діючого законодавства і можливе тільки шляхом прийняття даного регуляторного акта – рішення сільської ради «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

 

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Проблема не може бути вирішеною за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки ставки орендної плати за землю, визначені в рішенні 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» діятимуть лише на частині територіальної громади і не поширюватимуться на 10-ть доєднаних населених пунктів. В результаті, частина територій залишаться без регуляторного впливу.

Таким чином, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття сільською радою рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади».

Згідно з Податковим кодексом України рішення про встановлення ставок з орендної плати за землю приймаєтьсядо 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлюваних ставок з орендної плати за землю. Кодексом зобов’язано копію ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них надіслати в електронному вигляді у десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів.

 

2. Цілі державного регулювання.

Проєкт регуляторного акта «Про встановлення ставок з орендної плати за землю» спрямований на розв’язання проблеми, визначеної у попередньому розділі аналізу регуляторного впливу в цілому. Основними цілями його прийняття є:

- вдосконалення земельних відносин у сфері оренди землі на основі диференціації ставок в залежності від функціонального призначення земельної ділянки;

- забезпечення ефективного використання земельного фонду в інтересах територіальної громади;

- врегулювання орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

- встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, відповідно до вимог Податкового кодексу України, які б враховували особливості території, інтереси громадян і суб’єктів господарювання та дозволили б збільшити надходження до бюджету громади для виконання наданих державою повноважень;

- забезпечення максимальної прозорості та відкритості органів місцевого самоврядування та вдосконалення відносин між сільською радою та суб’єктами господарювання, пов’язанх з оподаткуванням місцевими податками.

 

3. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення встановлення цілей.

 

1. Визначення альтернативних способів:

Вид альтернативи	Опис альтернативи
1	2
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Альтернатива неприйнятна, оскільки вона не сприятиме ефективному використанню ресерсів громади, що спрямовуються на виконання делегованих державою повноважень. У разі не встановлення обгрунтованих ставок, бюджет громади втратить надходження від орендної плати за землю. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до місцевого бюджету ставить під загрозу надання якісних соціальних послуг її жителям.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення. Встановлення диференційованого розміру ставок орендної плати відповідно до класифікації видів цільового призначення земель.	Застосування альтернативи є найбільш прийнятною оскільки забезпечує досягнення цілей державного регулювання повною мірою. З введенням в дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань орендної плати за користування земельними ділянками. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить досягнення встановлених цілей, відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Альтернатива неприйнятна. Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючих регуляторних актів, оскільки рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» поширюватиметься лише на частину її території. В результаті, 10-ть населених пунктів громади залишаться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей.

Оцінка впливу на сферу інтересів органу місцевого самоврядування:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади на виконання наданих державою делегованих повноважень: надання якісних соціальних послуг у сферах освіти, культури тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет	Витрати пов’язані з проведенням регуляторних процедур: підготовкою проєкту рішення та АРВ, обговорення проєкту та надання пропозицій,  публікацією прийнятого рішення в друкованих засобах масової інформації.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	За відсутності регулювання ставок орендної плати бюджету територіальної громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки зумовить соціальну напругу серед платників податків та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету, втрати становитимуть орієнтовно 1191,0 тис.грн.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян:

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні.	Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування закладів бюджетної сфери: освіти, культури, надання якісних адміністративних послуг тощо.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Будуть виконані заходи передбачені Програмою економічного і соціального розвитку населених пунктів Якушинецької територіальної громади	Затрати часу, необхідні для вивчення положень про місцеві податки та збори та обговорення проєкту рішення. Сплата податків за запропонованими ставками.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	У разі прийняття даної альтернативи, діючий регуляторний акт, рішення 11 сесії Якушинецької сільської ради від 16 січня 2018 року «Про затвердження Порядку встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки в межах населених пунктів Якушинецької сільської ради» буде діяти лише на частині території громади, так як з січня 2021 року внаслідок приєднання ще 10 сільських рад, утворилася Якушинецька сільська територіальна громада. В результаті частина населених пунктів залишиться без регуляторного впливу, наслідком чого буде недоотримання надходжень до місцевого бюджету, що обмежить фінансування першочергових  видатків, які мають тенденцію до збільшення.

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання:

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Всього
1	2	3	4	5	6
Кількість суб'єктів платників орендної плати за землю, одиниць			22	73	95
Питома вага групи в загальній кількості, %			23,0	77,0	100,0

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення належного фінансування соціально бюджетної сфери, надання інших соціальних послуг мешканцям громади
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	1.Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. 2.Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговорені проєкту рішення. 3.Забезпечує встановлення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. 4.Забезпечує прозорість механізму справляння орендної плати, збільшує привабливість,та ефективне використання земельних ділянок, які знаходяться у власності та користуванні платників плати за землю 5.Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки згідно рішення сільської ради за запропонованими ставками, які становитимуть  5161,0 тис. грн. Затрати часу, необхідні для ознайомлення з рішенням про встановлення ставок орендної плати за землю.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні.	Відсутні. Втрати до бюджету становитимуть 1191,0 тис.грн.

 

У зв’язку з відсутністю суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акту, витрати на  одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатку 2 до Методики проведення аналізу впливу  регуляторного акта не розраховувались.

 

4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей.

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2- цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1- цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
1	2	3
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	1	Не вирішує проблеми. Наслідком є недоотримання надходжень до бюджету, що призведе до погіршення надання соціальних послуг жителям громади.
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	3	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей, зокрема буде досягнуто баланс інтересів громади та платників податків.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	1	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив та зумовить соціальну напругу серед мешканців  та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.

 

Рейтинг результативності досягнення цілей

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
1	2	3	4
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Упорядкування відносин між сільською радою, суб’єктами господарювання й громадянами в частині встано-влення ставок орендної плати за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до  місцевого бюджету можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених місцевим бюджетом.	Суб'єкти господарювання будуть сплачувати податки за ставками згідно рішення сільської ради.	Ця альтернатива відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження даного регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей. Наповнення місцевого бюджету, збереження стабільного фінансового стану суб’єктів господарювання та забезпечення збереження робочих місць.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутні	За відсутності регульованих ставок орендної плати територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив,зумовить соціальну напругу в громаді та поставить під загрозу забез-печення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зменшення надходжень до бюджету громади, підвищення соціальної напруги з причини погіршення надання  соціальних послуггромадянам. Територіальна громада не отримає належного фінансування бюджетних установ на суму 1191,0 тис.грн.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Відсутні	Втрати бюджету громади.	Останнє місце у рейтингу, так як не вирішує проблем по сплаті податків.Зменшення надходжень до бюджету.

 

Переваги обраної альтернативи

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
1	2	3
Альтернатива 2 Встановлення ставок орендної плати згідно проєкту рішення.	Альтернатива є  доцільною. Цей регуляторний акт відповідає потребам у розв’язанні визначеної проблеми та принципам державної регуляторної політики. Затвердження такого регуляторного акта забезпечить поступове досягнення встановлених цілей: - ефективне використання земельних ділянок; - сплату орендної плати за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримання додаткових надходжень до бюджету громади; - удосконалення процедури адміністрування орендної плати за землю та  попередження виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку.	Зміни до Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України та інших законодавчих актів. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі.
Альтернатива 3 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін.	Відсутність регульованих ставок орендної плати завдасть  значних збитків територіальній громаді (1191,0 тис.грн.), зумовить соціальну напругу та поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до місцевого бюджету.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо), нові зміни в законодавстві.
Альтернатива 1 Встановлення мінімальних ставок орендної плати.	Дана альтернатива є не прийнятною. Недостатнє наповнення бюджету громади, погіршення якості надання соціальних послуг, загроза виконання стратегічного плану розвитку Якушинецької сільської територіальної громади до 2030 року.	Зміни до чинного законодавства: Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України, Земельного кодексу України та інших нормативно-правових актів. Політична та економічна ситуація в країні (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо).

 

Таким чином для реалізації регуляторного акта обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно обгрунтованих розмірів ставок орендної плати за землю, що є посильним для суб'єктів господарювання та забезпечить фінансову спроможність Якушинецької сільської територіальної громади.

 

5. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми.

Вирішити питання встановлення розміру ставок орендної плати за землю на території Якушинецької сільської територіальної громади пропонується шляхом ухвалення проєкту рішення сільської ради. Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

Основним завданням запропонованого проєкту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, податковою службою та суб’єктами господарювання з питань плати за оренду землі.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядатимуться обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

1. Розробка та оприлюднення проєкту рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської територіальної громади» та АРВ до нього з метою отримання зауважень та пропозицій.

2. Проведення консультацій з суб’єктами господарювання.

3. Підготовка експертного висновку відповідальної комісії, щодо відповідності проєкту рішення вимогам Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

4. Отримання висновку від Державної регуляторної служби України та встановлення ставок орендної плати за землю.

5. Оприлюднення рішення.

6. Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

Таким чином, впровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і суб’єктами господарювання у порядку та на умовах, визначених Податковим Кодексом та цим регуляторним актом.

Встановлення запропонованих ставок орендної плати є основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми.

За результатами проведених розрахунків очікуваних  витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити  баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеній в розділі І цього АРВ.

 

6. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні впроваджувати або виконувати ці вимоги.

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Здійснено розрахунок витрат на запровадження державного регулювання для суб'єктів малого підприємництва згідно з додатком 4 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Тест малого підприємництва), додаток 2 до АРВ.

 

7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта.

Передбачається не обмежувати строк дії запропонованого регуляторного акта. В разі необхідності за підсумками відстежень та внесення змін до чинного законодавства України в частині справляння місцевих податків та зборів, відповідні зміни будуть внесені до даного регуляторного акта.

У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків сільська рада не прийняла рішення про встановлення місцевих податків, такі податки справляються із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків. Враховуючи  норми Бюджетного та Податкового кодексів України, якщо в рішенні органу місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати не визначено термін його дії, таке рішення є чинним до прийняття нового рішення.

 

8. Визначення показників результативності дії регуляторного акта.

Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показника, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

Для відстеження результативності дії регуляторного акта основними застосовуватимуться такі показники:

- сума надходжень до місцевого бюджету від сплати орендної плати з юридичних та фізичних осіб, тис. грн.;

- кількість суб’єктів господарської діяльності – юридичних та фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, осіб;

- розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акту;

- рівень поінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

 

Прогнозні показники результативності.

н/п	Назва показника	У разі прийняття рішення «Про встановлення розмірів орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у комунальній власності Якушинецької сільської ради»
		2022 рік	2023 рік	2024 рік	2025 рік	2026 рік
1	Разом надходжень до місцевого бюджету від орендної плати за землю (очікуваний обсяг надходжень, тис.грн.), в тому числі:	5161,0	5295,1	5419,0	5690,0	5974,5
	- юридичними особами	3497,0	3601,0	3671,8	3855,4	4048,2
	- фізичними особами	1664,0	1665,0	1747,2	1834,6	1926,3
2	Кількість суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб, на яких поширюватиметься дія акта, у тому числі:	95	97	99	103	105
	- юридичних осіб	48	49	49	52	52
	- фізичних осіб	47	48	50	51	53
3	Час, що витрачатиметься суб’єктами господарювання та/або фізичними особами, пов’язаними з виконанням вимог акта, години на 1 суб’єкта	1,5 години	1 година	1 година	1 година	1 година
4	Розмір коштів, що витрачатимуться суб’єктами господарювання та/або фізичних осіб, пов’язаними з виконаннями вимог акту, грн - на сплату податку - на адміністративні витрати	1,5 год. х 36,11 грн. =54,16грн.+ 54326,3*95=5166143,7грн	1 год. х 40,36 грн. =40,36 грн.+ 54588,7*97=5299018,82грн	1 год. х 44,40 грн. =44,40грн.+ 54737,4*99=5423398,2грн	1 год. х 48,84 грн. =48,84грн.+ 55242,7*103=5695028,62грн	1 год. х 53,72 грн. =53,72грн.+ 56900*105=5980140,6грн
5	Рівень поінформованості суб`єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта, Оприлюднення прийнятого рішення: - на офіційному сайті громади; - в районній газеті «Прапор перемоги».	Високий (відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» проєкт рішення разом з АРВ до нього оприлюднено на офіційному сайті Якушинецької сільської ради.  Після прийняття, даний регуляторний акт буде розміщено у друкованому регіональному виданні «Подільська зоря» та на офіційному сайті Якушинецької сільської ради)

 

9. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта.

Оцінка ефективності регуляторного акта буде здійснена за допомогою  проведення базового, повторного відстеження результативності регуляторного акта.

Відстеження  результативності регуляторного акта буде проводитись  статистичним методом.

Вид даних, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності:

Статистичні:

- аналітичні показники Вінницького відділення ГУ ДПС у Вінницькій області;

- інформація фінансового відділу Якушинецької сільської ради.

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом.

Повторне відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися в період до одного року, після набрання чинності регуляторним актом.

Періодичні відстеження результативності регуляторного акта будуть здійснюватися раз на кожні три роки, починаючи з дня закінчення заходів з повторного відстеження результативності цього акта, у тому числі і в разі, коли дію регуляторного акта, прийнятого на визначений строк, було продовжено після закінчення цього визначеного строку.

У рамках статистичного методу відстеження аналіз офіційної статистичної інформації буде проводитися щодо розміру надходжень до бюджету громади та кількості осіб, на яких поширюватиметься дія акта.

 

 

Сільський голова                                                                            Василь РОМАНЮК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 1

 до аналізу регуляторного впливу

проєкту рішення Якушинецької ради

 «Про встановлення розмірів орендної плати

за земельні ділянки, які перебувають у комунальній

власності Якушинецької сільської ради»

 

 

ТЕСТ

Малого підприємництва (М-тест)

 

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання.

 

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 20 квітня 2021 року по 05 травня 2021 року.

 

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій
1	Робочі наради та зустрічі	4	Обговорено запропоновані ставки орендної плати та затрату необхідних ресурсів (витрат часу та матеріальних витрат) на запровадження регулювання
2	Телефонні консультації	3	Обговорено ставки орендної плати та вирішено залишити розміри ставок на рівні запропонованих

 

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 95 (одиниць), у тому числі малого підприємництва 22 (одиниць) та мікропідприємництва 73 (одиниць).

Питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 100% (відсотків).

 

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання.

 

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)			Періодичні (за наступний рік)			Витрати на п’ять років
Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв,  машин, механізмів)	0		0			0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0		0			0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	0		0			0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0		0			0
5	Інші процедури (сплата податків та зборів, визначених рішенням сільської ради), гривень	54326,3 (розрахункова середня сума сплати податків одним суб’єктом малого підприємництва за умови встановлення ставок згідно запропонованого проєкту)		54588,7			275805,1
6	Разом, гривень (сума рядків 1+2+3+4+5)	54326,3		54588,7			2775805,1
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95		97			100               (в середньому за 5 років)
8	Сумарно, гривень	5160998,5		5295103,9			277580510
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування (Для розрахунку вартості 1 людино-години використовується мінімальна заробітна плата , що згідно прогнозу у 2022 році становитиме 6700 грн. та у погодинному розмірі 40,36 грн., відповідно до Бюджетної резолюції затвердженої Кабінетом Міністрів України)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06год	0			0,5год*36,11 грн.=18,06год
10	Процедури виконання вимог регулювання	0,5год*36,11 грн.=18,06грн	0,5год*40,36 грн.=20,18 грн			2,5 год*22,34 грн.=55,85грн
11	Процедури офіційного звітування	0	0			0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок	0	0			0
13	Інші процедури	0	0			0
14	Разом, гривень	36,12	20,18			73,91
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	95	97			100
16	Сумарно, гривень	3431,4	1957,46			7391,0

 

 

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

 

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

 

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання.

 

№	Показник	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	За п’ять років
1	Оцінка «прямих» витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	5160998,5	277580510,0
2	Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	3341,4	7391,0
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0
4	Бюджетні витрати на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва	0
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	5164339,9	277587901,0

 

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

 

На основі аналізу визначено, що зазначена сума платежів є прийнятною для суб’єктів малого підприємництва, а впровадження компенсаторних (пом’якшувальних) процедур не потрібно.

 

 

Сільський голова                                                                               Василь РОМАНЮК